IRS-Veröffentlichung 535
Was ist die IRS-Publikation 535?
IRS Publication 535 bezieht sich auf den Internal Revenue Service (IRS) Steuerbeleg, die Führung bietet auf welche Arten von Geschäftskosten sind absetzbar, wenn eine Steuererklärung einzureichen. Die IRS-Veröffentlichung 535 behandelt die Regeln für den Abzug von Geschäftsausgaben und beschreibt die häufigsten Posten, die Steuerzahler abziehen.
Um abzugsfähig zu sein, muss ein Geschäftsaufwand sowohl normal als auch notwendig sein. Gewöhnliche Ausgaben sind in einer bestimmten Branche üblich. Notwendige Ausgaben sind solche, die für die Geschäftsführung hilfreich oder wesentlich sind. Unternehmer ziehen Ausgaben ab, um ihren Gesamtbetrag des zu versteuernden Einkommens zu senken. Auf diese Weise spiegelt der Betrag, den sie als Steuer zahlen, eher ihren Nettogewinn als eine Bruttozahl wider .
Grundlegendes zur IRS-Publikation 535
Die IRS-Publikation 535 ist die endgültige Quelle, wenn es darum geht, welche Ausgaben zulässig sind und welche nicht. Im Vergleich dazu ist Publikation 334 ein Steuerleitfaden für kleine Unternehmen. Die Veröffentlichung 463 behandelt Reise, Unterhaltungs, Geschenk- und Autokosten. Die Veröffentlichung 525 erläutert den Unterschied zwischen steuerpflichtigem und nicht steuerpflichtigem Einkommen. In der Veröffentlichung 529 werden verschiedene Abzüge behandelt, und in der Veröffentlichung 587 werden Vorschriften zur Nutzung des eigenen Hauses für geschäftliche Zwecke erläutert.
Die Geschäftskosten sind getrennt von den Kosten für Waren, persönlichen Ausgaben und Kapitalkosten. Wenn Sie eine der drei letztgenannten Ausgaben berücksichtigen, können diese Kosten nicht auch als Geschäftsausgaben gezählt werden.
Bestimmte Arten von Geschäftsausgaben, wie z. B. Kapitalkosten, werden anders behandelt als normale und notwendige Ausgaben und erfordern häufig, dass der Steuerzahler unterschiedliche Steuerformulare verwendet. Die vom Steuerpflichtigen angewandte Rechnungslegungsmethode bestimmt, wann und wie Aufwendungen abgezogen werden können.
Neue Regeln nach dem Gesetz über Steuersenkungen und Arbeitsplätze
Später im Jahr 2017 wurde das Gesetz über Steuersenkungen und Arbeitsplätze in Kraft gesetzt und die US-Steuergesetzgebung zum ersten Mal seit Jahrzehnten überarbeitet. Dieses Gesetz wirkte sich auf die Regulierung der abzugsfähigen Geschäftskosten aus.
Einige Änderungen nach dem neuen Gesetz beinhalten die Beseitigung bestimmter Abzüge. Beispielsweise können Unterhaltungskosten, die im Rahmen der Geschäftstätigkeit aufgewendet werden, die Zahlung für das Parken von Mitarbeitern oder andere Pendelkosten, lokale Lobbykosten und inländische Produktionsaktivitäten nicht mehr abgezogen werden. Eine weitere Änderung betrifft Regeln, nach denen Mitarbeiter die Kosten für Mahlzeiten in Firmencafeterias abziehen können, wenn sie zur Arbeit reisen.
Das neue Steuerkennzeichen enthält auch einen niedrigeren Körperschaftsteuersatz, sodass C-Körperschaften insgesamt einen niedrigeren Steuerbetrag zahlen. Für kleinere Unternehmen führen die neuen Regeln einen Abzug für Personen ein, die Einkünfte aus Durchgangsunternehmen wie LLCs und Einzelunternehmen erzielen.