IRS-Publikation 531

Die zentralen Thesen

• Die IRS-Publikation 531 ist ein Dokument, das erklärt, wie steuerpflichtige Trinkgelder an die Regierung zu melden sind.
• Mitarbeiter müssen auf alle Trinkgelder Bundeseinkommensteuer und auf die meisten Trinkgelder Sozialversicherungs- und Krankenversicherungssteuer zahlen, unabhängig davon, wie die Trinkgelder empfangen werden.
• Ein monatliches Trinkgeldeinkommen von mehr als 20 USD muss einem Arbeitgeber gemeldet werden, und dieser Arbeitgeber muss die Einkommenssteuer einbehalten.
• Mitarbeiter melden ihren Arbeitgebern ihre Trinkgelder monatlich unter Verwendung des Formulars 4070, das durch Anforderung der IRS-Publikation 1244, die einen Jahresvorrat des Formulars 4070 enthält, erhalten wird.

Mitarbeiter müssen täglich Aufzeichnungen über Trinkgelder führen, indem sie entweder das Formular 4070A ausfüllen oder Kopien von Rechnungen und Quittungen aufbewahren, die Kreditkarten-Tipps enthalten.

So funktioniert die IRS-Publikation 531

Die IRS-Publikation 531 wird benötigt, weil viele amerikanische Servicemitarbeiter wie Kellner und Taxifahrer einen Großteil ihres Lebensunterhalts direkt vom Trinkgeld ihrer Kunden und nicht von ihren Arbeitgebern verdienen. Diese Dynamik hat Steuereintreiber auf allen Regierungsebenen seit vielen Jahrzehnten verärgert, da die Unterberichterstattung von Trinkgeldern nicht immer offensichtlich ist.

Die breite Akzeptanz einer Kreditkarten-Einzelhandelswirtschaft hat viel zu wenig Berichterstattung beseitigt: In Nordamerika können Trinkgelder zur Kreditkartenrechnung hinzugefügt werden. Diese Papierspur hat die genaue Berichterstattung über das Trinkgeldeinkommen von Servicemitarbeitern verbessert, aber es lässt immer noch das Problem der Bilanzierung des Trinkgeldeinkommens und der rechtzeitigen Erhebung der Steuern darauf bestehen.

Publikation 531 enthält Anweisungen zur Einreichung des Formulars 4070

In Veröffentlichung 531 wird erklärt, dass ein monatliches Trinkgeld von mehr als 20 US-Dollar einem Arbeitgeber gemeldet werden muss, der wiederum die Einkommensteuer einbehalten muss. Mitarbeiter verwenden das Formular 4070, wenn sie einem Arbeitgeber Tipps melden, die sie erhalten können, indem sie die IRS-Publikation 1244 vom IRS oder ihrem Arbeitgeberanfordern. Die Veröffentlichung 1244 enthält einen Jahresvorrat des Formulars 4070, das jeden Monat bis zum zehnten Tag des Folgemonats auszufüllen ist.

Auf dem Monatsformular müssen die Mitarbeiter ihre Bar-Trinkgelder plus Kredit- und Debitkarten-Tipps, die sie im Laufe des Monats erhalten haben, zusammenzählen und dann alle Trinkgelder abziehen, die sie an andere Mitarbeiter ausgezahlt haben. Um eine genaue Gesamtsumme zu erhalten, verlangt die Publikation 531 von den Mitarbeitern, täglich eine Aufzeichnung der Trinkgelder zu führen, entweder auf dem Formular 4070A, das auch in der Publikation 1244 enthalten ist, oder indem Kopien von Rechnungen und Kreditkartenbelegen gespeichert werden.

Arbeitgeber ist verpflichtet, Steuern auf Trinkgelder einzubehalten

Der Arbeitgeber muss dann die Quellensteuer für die gemeldeten Trinkgelder vom Gehaltsscheck des Arbeitnehmersabziehen. Wenn der Gehaltsscheck nicht hoch genug ist, um die Steuer zu decken, kann der Arbeitgeber ihn von den aufeinanderfolgenden Gehaltsschecks des Arbeitnehmers einziehen. Bleiben die Steuern bis zum Ende des Steuerjahres unbezahlt, wird der Arbeitnehmer wegen Nichtzahlung der geschätzten Steuern mit Sanktionen belegt.

Zugeteilte Trinkgelder werden anders gemeldet

Einige Unternehmen, darunter viele Restaurants, sammeln alle erhaltenen Trinkgelder und verteilen sie gerecht auf alle Mitarbeiter. In diesem Fall sind die Arbeitnehmer nicht verpflichtet, das Formular 4070 auszufüllen, da die Einkünfte bereits vom Arbeitgeber auf der Grundlage einer Formel in Veröffentlichung 531 gemeldet werden. Der Arbeitgeber zahlt jedoch keine Sozialversicherungssteuer auf das zugewiesene Trinkgeld Ende des Jahres mit zusätzlichen Steuern rechnen müssen.