IRS-Veröffentlichung 531

Die zentralen Thesen

• Die IRS-Publikation 531 ist ein Dokument, in dem erläutert wird, wie steuerpflichtige Trinkgelder der Regierung gemeldet werden müssen.
• Die Mitarbeiter müssen für alle Trinkgelder die Bundeseinkommensteuer und für die meisten Trinkgelder die Sozialversicherungs- und Medicare-Steuer zahlen, unabhängig davon, wie die Trinkgelder eingehen.
• Ein monatliches Trinkgeldeinkommen von mehr als 20 USD muss einem Arbeitgeber gemeldet werden, und dieser Arbeitgeber muss die Einkommenssteuer einbehalten.
• Mitarbeiter melden ihren Arbeitgebern monatlich ihre Tipps mithilfe des Formulars 4070, das auf Anfrage bei der IRS-Publikation 1244 erhältlich ist, die ein Jahr lang das Formular 4070 enthält.

Die Mitarbeiter müssen täglich Trinkgelder aufzeichnen, indem sie entweder das Formular 4070A ausfüllen oder Kopien von Rechnungen und Quittungen mit Kreditkartentipps aufbewahren.

Funktionsweise der IRS-Publikation 531

Die IRS-Veröffentlichung 531 ist erforderlich, da viele amerikanische Servicemitarbeiter wie Kellner und Taxifahrer einen Großteil ihres Lebensunterhalts direkt mit den Tipps ihrer Kunden verdienen, nicht mit ihren Arbeitgebern. Diese Dynamik hat Steuereintreiber auf allen Regierungsebenen seit vielen Jahrzehnten geärgert, da die Unterberichterstattung über Trinkgelder nicht immer offensichtlich ist.

Die breite Akzeptanz einer Kreditkarteneinzelhandelswirtschaft hat viel Unterberichterstattung beseitigt: In Nordamerika können Trinkgelder zur Kreditkartenrechnung hinzugefügt werden. Dieser Papierpfad hat die genaue Berichterstattung über das Trinkgeldeinkommen der Servicemitarbeiter verbessert, lässt jedoch weiterhin das Problem der Berücksichtigung des Trinkgeldeinkommens und der rechtzeitigen Erhebung von Steuern auf das Trinkgeld.

Publikation 531 enthält Anweisungen zum Einreichen des Formulars 4070

In Veröffentlichung 531 wird erklärt, dass ein monatliches Trinkgeldeinkommen von mehr als 20 USD einem Arbeitgeber gemeldet werden muss, der seinerseits die Einkommenssteuer einbehalten muss. Mitarbeiter verwenden das Formular 4070, wenn sie einem Arbeitgeber Tipps melden, die sie erhalten können, indem sie die IRS-Veröffentlichung 1244 vom IRS oder ihrem Arbeitgeberanfordern. Die Veröffentlichung 1244 enthält ein jährliches Angebot des Formulars 4070, das jeden Monat bis zum zehnten Tag des folgenden Monats ausgefüllt werden muss.

Auf dem monatlichen Formular müssen die Mitarbeiter ihre Bargeld-Trinkgelder sowie die im Laufe des Monats erhaltenen Kredit- und Debitkarten-Trinkgelder zusammenzählen und dann alle Trinkgelder abziehen, die sie an andere Mitarbeiter ausgezahlt haben. Um eine genaue Gesamtsumme zu erhalten, müssen Mitarbeiter in Publikation 531 täglich Tipps aufzeichnen, entweder auf dem Formular 4070A, das ebenfalls in Publikation 1244 enthalten ist, oder indem sie Kopien von Rechnungen und Kreditkartenbelegen speichern.

Der Arbeitgeber ist verpflichtet, Steuern auf Trinkgelder einzubehalten

Der Arbeitgeber muss dann die Quellensteuer vom Gehaltsscheck des Arbeitnehmers für die gemeldeten Trinkgelderabziehen. Wenn der Gehaltsscheck nicht groß genug ist, um die Steuer zu decken, kann der Arbeitgeber ihn von den aufeinanderfolgenden Gehaltsschecks des Arbeitnehmers einziehen. Wenn die Steuern bis zum Ende des Steuerjahres nicht gezahlt werden, wird der Arbeitnehmer für die Nichtzahlung der geschätzten Steuern bestraft.

Zugewiesene Tipps werden unterschiedlich gemeldet

Einige Unternehmen, darunter viele Restaurants, sammeln alle erhaltenen Trinkgelder und verteilen sie gerecht an alle Mitarbeiter. In diesem Fall sind die Arbeitnehmer nicht verpflichtet, das Formular 4070 auszufüllen, da das Einkommen bereits vom Arbeitgeber gemäß einer in Veröffentlichung 531 beschriebenen Formel gemeldet wird. Der Arbeitgeber zahlt jedoch keine Sozialversicherungssteuer auf das zugeteilte Trinkgeldeinkommen, so dass die Arbeitnehmer dies möglicherweise tun am Ende des Jahres zusätzliche Steuern zu zahlen.