IRS-Publikation 527

Was ist die IRS-Publikation 527?

Ein vom Internal Revenue Service (IRS) veröffentlichtes Dokument, das Steuerinformationen für Einzelpersonen enthält, die Wohnimmobilien besitzen, die entweder für einen Teil des Jahres oder das ganze Jahr vermietet werden. Normalerweise werden alle Einnahmen aus Mietimmobilien an den IRS gemeldet, obwohl die Art der Vermietungsaktivität ändert, in welchen Abschnitten des Steuerformulars diese Einnahmen gemeldet werden. Die IRS-Publikation 527 beschreibt, wie die Abschreibung von Immobilien zu berücksichtigen ist, welche Arten von Abzügen auf Mieteinnahmen vorgenommen werden können und was zu tun ist, wenn nur ein Teil einer Immobilie vermietet wird.

Verstehen der IRS-Publikation 527

Da Steuerzahler möglicherweise nur ein Stück einer Immobilie mieten oder für einen Teil eines Jahres in dieser gemieteten Immobilie wohnen können, z. B. mit einem Ferienhaus, sollten Steuerzahler genau darauf achten, wie Mieteinnahmen für ihre Situation vom IRS behandelt werden. Die IRS-Publikation 527 umfasst fünf Kapitel mit Steueranweisungen, die alles enthalten, was Immobilienbesitzer über die steuerlichen Folgen der Vermietung ihrer Zweitwohnungen wissen müssen, einschließlich der möglichen Abzüge. Die Regeln können sehr spezifisch sein und einige Arten von Mieteinnahmen sind möglicherweise nicht offenkundig, wie zum Beispiel:

• Vorausmiete : Jeder Betrag, der vor dem von ihm abgedeckten Zeitraum erhalten wird. Wenn beispielsweise ein Immobilieneigentümer am 15. Februar 2019 einen fünfjährigen Mietvertrag zur Anmietung seiner Immobilie unterzeichnet und folglich 4.000 US-Dollar für die erste Jahresmiete und 4.000 US-Dollar für das letzte Jahr des Mietvertrags einzieht, muss er 8.000 US-Dollar einschließen bei den Mieteinnahmen im Jahr 2019.
• Kündigung eines Mietvertrags: Wenn ein Mieter zahlt, um einen Mietvertrag zu brechen, gilt der erhaltene Betrag als Miete und muss als Mieteinnahmen für das Jahr berücksichtigt werden, in dem er erhalten wurde.

Während viele Immobilienbesitzer davon ausgehen, dass die Erzielung von Mieteinnahmen zu einem Einkommensüberschuss führt, ist es in Wahrheit nicht ungewöhnlich, dass aufgrund von Zinszahlungen und Abschreibungen steuerliche Verluste bei der Vermietung entstehen. Immobilienbesitzer dürfen in der Regel keinen steuerlichen Verlust absetzen, da die Vermietung einer Zweitwohnung in der Regel als passive Tätigkeit gilt. Immobilienbesitzer, die eine praktische Rolle bei der Verwaltung ihrer Mietflächen übernehmen, indem sie alltägliche Aufgaben wie das Einsammeln von Mietschecks, das Anrufen von Mechanikern und die Einstellung von Kammerjägern übernehmen, können folglich bis zu 25.000 US-Dollar an Steuerverlusten abziehen.