IRS-Veröffentlichung 525

Was ist die IRS-Publikation 525?

Die Veröffentlichung 525, Steuerpflichtiges und nicht steuerpflichtiges Einkommen, ist ein vom Internal Revenue Service (IRS) veröffentlichtes Dokument, in demdargelegt wird, welche Arten von Einkommensteuerpflichtigen bei der Einreichung von Steuererklärungen als steuerpflichtig oder nicht steuerpflichtig anzusehen sind.

Das Einkommen eines Steuerzahlers kann aus einer Reihe anderer Quellen als der regulären Beschäftigung stammen.2 Einkommen können in Form von Geld, Eigentum und Dienstleistungen erzielt werden. Sofern eine Einkommensart nicht ausdrücklich gesetzlich von der Besteuerung befreit ist, gilt sie als steuerpflichtiges Einkommen.

Grundlegendes zur IRS-Publikation 525

In Publikation 525 wird erläutert, wie Mitarbeiter Einkünfte aus Pensionsplänen, Aktienoptionen und Nebenleistungen behandeln und wie sie Einkünfte aus Geschäftspartnerschaften, Immobilieninvestitionen und Invalidenrenten ausweisen sollen. Außerdem wird beschrieben, wie bestimmte Mitarbeitertypen wie Militärpersonal und Geistliche ihr Einkommen melden sollen.

Die Veröffentlichung 525 wird regelmäßig aktualisiert, um Änderungen der Steuergesetzgebung oder der Vorschriften Rechnung zu tragen. Zu den Aktualisierungen gehören beispielsweise Steuererleichterungen für Anwohner, die sich von Naturkatastrophen erholen, wie Hurrikane oder Waldbrände.

Das zu versteuernde Einkommen umfasst alle Gehälter, Löhne und Trinkgelder. Es gibt jedoch viele andere Kategorien von steuerpflichtigem Einkommen.

Einkünfte, die einem Steuerzahler zur Verfügung stehen, unabhängig davon, ob diese Person sie tatsächlich besitzt oder nicht, gelten als steuerpflichtig. Beispielsweise gilt ein Gehaltsscheck, der vor Ende des Steuerjahres einem Steuerpflichtigen ausgehändigt wurde, als steuerpflichtiges Einkommen, selbst wenn die Person diesen Scheck bis zum Jahresende nicht eingelöst hat. Ebenso gelten Einkünfte, die ein Vertreter eines Steuerpflichtigen in seinem Namen erhält, als steuerpflichtig, selbst wenn dieser Dritte das Geld noch nicht an den Steuerpflichtigen übergeben hat.

Vorausbezahlte Einkünfte gelten ebenfalls als steuerpflichtig. Wenn einem Auftragnehmer beispielsweise 10.000 US-Dollar für den Beginn eines Bauauftrags für ein Haus gezahlt werden, der Auftrag jedoch nicht vor Ende des Steuerjahres abgeschlossen wird, sind diese 10.000 US-Dollar weiterhin steuerpflichtig, da der Auftragnehmer die Zahlung erhalten hat.

Zuschüsse gelten neben den Zinsen, die mit den meisten Anlageinstrumenten erzielt werden, auch als steuerpflichtiges Einkommen. Nebenleistungen gelten auch als steuerpflichtiges Einkommen.

Das nicht steuerpflichtige Einkommen umfasst Sozialleistungen, Gesundheitsleistungen, Erbschaften und Geschenke. Unterhaltszahlungen für Kinder, Bargeldrabatte für gekaufte Artikel und Geld, das aus qualifizierten Adoptionen erstattet wird, werden vom IRS ebenfalls nicht als steuerpflichtiges Einkommen angesehen.

Wenn eine Person aufgrund des Todes des Versicherungsnehmers Geld über eine Lebensversicherung erhält, gilt dieses Einkommen als nicht steuerpflichtig. Wenn diese Person diese Lebensversicherung jedoch einfach einlöst, können Einkünfte, die durch Einlösen der Police erzielt werden, steuerpflichtig sein.

Einige Stipendien sind nicht steuerpflichtig, obwohl die Verwendung des Stipendiengeldes bestimmen kann, ob der Empfänger Steuern darauf zahlen muss oder nicht.