IRS-Publikation 519: US-Steuerleitfaden für Ausländer
Was ist die IRS-Publikation 519?
IRS Publication 519 ist der US-Steuerleitfaden für Ausländer, ein Dokument, das der Internal Revenue Service (IRS) veröffentlicht, das die Steuerverfahren für Ausländer, Personen, die keine Staatsbürger der Vereinigten Staaten sind, detailliert beschreibt. Nicht alle Ausländer unterliegen US-Steuern. Ausländer, die sich für einen bestimmten Zeitraum im Land aufgehalten haben, unterliegen wie Staatsbürger der Besteuerung ihres Welteinkommens. Nicht ansässige Ausländer werden nur auf Einkünfte besteuert, die sie in den USA erzielen, sowie auf bestimmte Arten von internationalen Einkünften.
Die zentralen Thesen
- Die IRS-Publikation 519 bietet Steuerinformationen und Leitlinien für Ausländer in den USA
- Die Besteuerung hängt davon ab, ob eine Person ein ansässiger oder nicht ansässiger Ausländer oder ein Doppelstatus ist.
- Gebietsfremde können sowohl von US-amerikanischen als auch von ausländischen Behörden der Einkommensteuer unterliegen.
Verstehen der IRS-Publikation 519
Der wichtigste Aspekt der IRS-Publikation 519 ist die Definition des Status eines Steuerzahlers entweder als nicht ansässiger Ausländer oder als ansässiger Ausländer unter Verwendung deswesentlichen Anwesenheitstests oder des Green Card-Tests, da die anwendbaren Steuervorschriften auf diesem Status basieren. Steuerpflichtige können auch alsAusländer mitdoppeltem Status betrachtet werden und sollten auch den steuerlichen Status jedes Ehepartners bestimmen.
Der wesentliche Anwesenheitstest misst den Wohnsitz durch physische Anwesenheit in den USA. Um diesen Test zu bestehen, muss eine Person mindestens in den USA ansässig sein:
- 31 Tage im laufenden Jahr und
- 183 Tage während des Dreijahreszeitraums, der das laufende Jahr und die zwei Jahre unmittelbar davor umfasst, wobei alle Tage Ihrer Anwesenheit im laufenden Jahr gezählt werden, ein Drittel der Tage, die Sie im ersten Jahr vor dem laufenden Jahr anwesend waren, und ein Sechstel der Tage, an denen Sie im zweiten Jahr vor dem aktuellen Jahr anwesend waren.
DerGreen Card-Test besagt, dass eine natürliche Person für US-Bundessteuerzwecke ansässig ist, wenn sie zu irgendeinem Zeitpunkt während des Kalenderjahres ein rechtmäßiger ständiger Einwohner der USA ist. Eine Person wird ein rechtmäßiger ständiger Einwohner, wenn sie gemäß den Einwanderungsgesetzen das Privileg hat, sich als Einwanderer dauerhaft in den USA aufzuhalten, im Allgemeinen durch Ausstellung einer Ausländerregistrierungskarte, auch bekannt als „Green Card“ von dieUS-amerikanischen Staatsbürgerschafts- und Einwanderungsbehörden.
Wenn eine natürliche Person im selben Jahr sowohl als gebietsansässig als auch gebietsfremd gilt, hat sie einen sogenannten Doppelstatus. Eine verheiratete Person kann auch die Wahl haben, ihren nicht ansässigen Ehepartner als ansässigen Ausländer zu behandeln.
Besteuerung des Einkommens von Gebietsfremden
Einzelpersonen, die als nicht ansässige Ausländer bestimmt sind, unterliegen im Allgemeinen zwei verschiedenen Steuersätzen für ihr US-Einkommen, einen für effektiv verbundenes Einkommen und einen für festes oder bestimmbares, jährliches oder regelmäßiges (FDAP) Einkommen. Effektiv verbundenes Einkommen wird aus der Führung eines US-Geschäfts oder der Erbringung persönlicher Dienstleistungen erzielt und wird zu den gleichen abgestuften Sätzen besteuert wie ein US-Bürger. FDAP gilt als passives Einkommen und wird mit einem Pauschalsatz von 30 % besteuert. Nichtansässige Ausländer müssen Steuererklärungen mit dem Formular 1040NR einreichen.
Für nicht ansässige Ausländer können Steuerabkommen mit dem Ausland die US-Steuer auf verschiedene Arten von persönlichen Dienstleistungen und anderen Einkünften, wie Renten, Zinsen, Dividenden, Lizenzgebühren und Kapitalgewinne, reduzieren oder aufheben.