IRS-Publikation 1244: Tägliche Aufzeichnung der Trinkgelder des Mitarbeiters und Bericht an den Arbeitgeber
Was ist die IRS-Publikation 1244: Tägliche Aufzeichnung der Trinkgelder des Mitarbeiters und Bericht an den Arbeitgeber?
IRS-Publikation 1244: Employee’s Daily Record of Tips and Report to Employer, ist ein vom Internal Revenue Service (IRS) veröffentlichtes Dokument, in dem beschrieben wird, wie Mitarbeiter Einnahmen aus Trinkgeldern während ihrer Geschäftstätigkeit nachverfolgen und melden sollen. Trinkgeldeinnahmen können in beliebiger Form erfolgen, sei es in Form von Bar, Kredit- oder Debitkartenanpassungen auf einer Rechnung oder durch ein Trinkgeld-Sharing-System zwischen Kollegen.
Die zentralen Thesen
- IRS-Publikation 1244: Employee’s Daily Record of Tips and Report to Employer ist ein Dokument des Internal Revenue Service (IRS), das beschreibt, wie Mitarbeiter alle Einnahmen aus Trinkgeldern verfolgen und melden sollten.
- Wie vom IRS definiert, umfassen Trinkgelder solche, die entweder mit Bargeld, Debit- oder Kreditkarten oder einem System zum Teilen von Trinkgeldern für Mitarbeiter erhalten werden.
- Die IRS-Publikation 1244 enthält das freiwillige Formular 4070A und das obligatorische Formular 4070, das ausgefüllt und an den IRS zurückgesendet werden muss.
- Das Formular 4070 muss den Arbeitgebern jeden Monat vorgelegt werden und fordert die folgenden Informationen an: Name, Adresse, Sozialversicherungsnummer des Arbeitnehmers, den betreffenden Monat und die gesamten erhaltenen und an Kollegen ausgezahlten Trinkgelder.
- Trinkgelder werden genauso behandelt wie Löhne und andere Einkünfte und müssen immer dem IRS gemeldet werden. Die Nichtbeachtung gilt als Steuerhinterziehung und wird strafrechtlich verfolgt.
Verstehen der IRS-Publikation 1244: Tägliche Aufzeichnung von Trinkgeldern des Mitarbeiters und Bericht an den Arbeitgeber
IRS-Publikation 1244: Die tägliche Aufzeichnung von Trinkgeldern des Arbeitnehmers und Bericht an den Arbeitgeber enthält auch sowohl das Formular 4070 als auch das Formular 4070A, bei denen es sich um Dokumente handelt, die Arbeitnehmer verwenden müssen, um Einnahmen aus Trinkgeldern zu melden. Das Formular 4070A muss von Mitarbeitern nicht ausgefüllt werden. Es ist stattdessen für die freiwillige Verwendung gedacht, aber Arbeitnehmer könnten es als nützliches Werkzeug empfinden, um den Überblick über die Trinkgelder zu behalten, die sie jeden Tag verdienen.1
Formular 4070 hingegen ist für Arbeitnehmer, die mehr als 20 US-Dollar verdienen, obligatorisch bei ihrem Arbeitgeber einzureichen oder eine ähnliche Erklärung mit allen relevanten Informationen einzureichen.3 Das Formular 4070 ist jeden Monat bei den Arbeitgebern einzureichen und verlangt folgende Angaben: Name, Anschrift, Sozialversicherungsnummer des Arbeitnehmers, den betreffenden Monat sowie die gesamten erhaltenen und an die Kollegen ausgezahlten Trinkgelder.
Arbeitnehmer müssen das Formular 4070 unterschreiben und datieren und es jeden Monat vor dem 10. Tag des Monats, der auf den Monat folgt, in dem Sie die gemeldeten Trinkgelder erhalten, bei ihrem Arbeitgeber einreichen. Wenn der 10. Tag eines bestimmten Monats ein Samstag, Sonntag oder ein bundesstaatlicher Feiertag ist, sollten Steuerzahler Trinkgelder bis zum nächsten Tag melden, der kein Samstag, Sonntag oder bundesstaatlicher Feiertag ist.
Trinkgelder werden immer als Lohn oder als andere Einkünfte behandelt und die Nichtmeldung gilt als Steuerhinterziehung. Bargeldtipps können schwer nachzuverfolgen sein, aber Kredit- und Debitkartentipps werden aufgezeichnet und können vom IRS leicht identifiziert werden.
IRS-Publikation 1244: Die tägliche Aufzeichnung von Tipps und Berichten des Mitarbeiters an den Arbeitgeber ist nicht mit der Aktie von IRS Section 1244 zu verwechseln. Abschnitt 1244 Aktien beschreibt die steuerliche Behandlung von beschränkten Aktien, die es ermöglicht, dass Aktienverluste als normale Verluste im Gegensatz zu Kapitalverlusten abgezogen werden können.
Pflichten des Arbeitgebers gegenüber dem IRS
Arbeitgeber sind für die Erhebung von Lohnsteuern verantwortlich, z. B. für Medicare, Medicaid und Social Security. Unter Verwendung der Formulare 4070, die ihnen von ihren Arbeitnehmern vorgelegt werden, muss ein Arbeitgeber diegeschuldete Lohnsteuer berechnenund von seinen Arbeitnehmern einziehen, entweder durch ihren Gehaltsscheck oder durch andere vom Arbeitnehmer bereitgestellte Mittel.
Arbeitgeber müssen auch feststellen, ob die Gesamtsumme der gemeldeten Trinkgelder 8 % des Gesamtumsatzes für diesen Zeitraum entspricht oder überschreitet. Wenn es nicht 8 % des Gesamtumsatzes des Arbeitgebers für diesen Zeitraum entspricht, muss der Arbeitgeber den Arbeitnehmern die Differenz zwischen dem tatsächlich gemeldeten Trinkgeld und 8 % des Gesamtumsatzes für diesen Zeitraum auszahlen. Wenn Arbeitgeber einen niedrigeren Satz als 8 % verlangen möchten, können sie beim IRS einen Antrag auf Sätze bis zu 2 % stellen, die von Fall zu Fall gewährt werden.