18 Juni 2021 16:18

Unwiderrufliches Vertrauen

Was ist ein unwiderrufliches Vertrauen?

Ein unwiderruflicher Trust ist eine Art von Trust, dessen Bedingungen nicht ohne die Zustimmung des oder der benannten Begünstigten des Zuschussgebers geändert, geändert oder gekündigt werden können. Der Konzessionär, der das gesamte Eigentum an Vermögenswerten effektiv auf den Trust übertragen hat, entzieht ihm rechtlich alle Eigentumsrechte an den Vermögenswerten und dem Trust.

Dies steht im Gegensatz zu einem widerrufbaren Trust, der es dem Grantor ermöglicht, den Trust zu ändern, aber dadurch bestimmte Vorteile wie den Gläubigerschutz verliert.

Wichtig

Trusts sind ein wichtiger Bestandteil der Nachlassplanung und nicht nur für die sehr Reichen gedacht.

Wie ein unwiderrufliches Vertrauen funktioniert

Die Hauptgründe für die Errichtung eines unwiderruflichen Trusts liegen in Erbschafts- und Steuererwägungen. Der Vorteil dieser Art von Trust für Nachlassvermögen besteht darin, dass alle Eigentumsvorfälle beseitigt werden, wodurch das Vermögen des Trusts effektiv aus dem steuerpflichtigen Nachlass des Erblassers entfernt wird. Es entlastet den Erblasser auch von der Steuerpflicht auf den Einkünften, die das Vermögen erwirtschaftet. Obwohl die Steuervorschriften zwischen den Rechtsordnungen variieren, kann der Zuschussgeber diese Vorteile in den meisten Fällen nicht erhalten, wenn er der Treuhänder des Trusts ist. Zu den im Trust gehaltenen Vermögenswerten können – ohne darauf beschränkt zu sein – ein Unternehmen – Anlagevermögen, Bargeld und Lebensversicherungen gehören.

Die Einrichtung eines Trusts jeder Art kann so kompliziert sein, dass ein Anwalt erforderlich ist. Daher werden Trusts als Vehikel für wohlhabende Einzelpersonen angesehen, und angesichts der Anwaltsgebühren, die für ihre Einrichtung erforderlich sind (einige tausend Dollar oder mehr), kann dies stimmen. Trusts haben jedoch einen Platz in der Nachlass- und Nachlassplanung für Personen mit bescheideneren Mitteln.

Unwiderrufliche Trusts sind besonders nützlich für Personen, die in Berufen arbeiten, die sie anfällig für Gerichtsverfahren machen können, wie beispielsweise Ärzte oder Anwälte. Sobald das Eigentum an einen solchen Trust übertragen wird, ist es Eigentum des Trusts zugunsten der genannten Begünstigten. Daher ist es sicher vor gerichtlichen Urteilen und Gläubigern, da der Trust nicht an einem Rechtsstreit beteiligt ist.

Die heutigen unwiderruflichen Trusts enthalten viele Bestimmungen, die in älteren Versionen dieser Instrumente nicht üblich waren. Diese Ergänzungen ermöglichen eine viel größere Flexibilität bei der Treuhandverwaltung und der Verteilung von Vermögenswerten. Regelungen wie das Dekantieren, das den Umzug eines Trusts in einen neueren Trust mit moderneren oder vorteilhafteren Regelungen ermöglicht, können eine effektive Verwaltung des Trustvermögens jetzt und in Zukunft sicherstellen. Andere Funktionen, die es dem Trust ermöglichen, seinen Wohnsitz zu ändern, können zusätzliche Steuereinsparungen oder andere Vorteile bieten.

Die zentralen Thesen

  • Ein unwiderruflicher Trust ist eine Art von Trust, dessen Bedingungen nicht ohne die Zustimmung des oder der benannten Begünstigten des Zuschussgebers geändert, geändert oder gekündigt werden können.
  • Der Konzessionär, der das gesamte Eigentum an Vermögenswerten effektiv auf den Trust übertragen hat, entzieht ihm rechtlich alle Eigentumsrechte an den Vermögenswerten und dem Trust.
  • Unwiderrufliche Vertrauensstellungen können nach ihrer Erstellung nicht geändert werden, oder zumindest sind sie sehr schwer zu ändern.
  • Unwiderrufliche Trusts bieten steuerliche Vorteile, die widerrufliche Trusts nicht bieten.

Unwiderrufliche Vertrauenstypen

Unwiderrufliche Trusts gibt es in zwei Formen: Lebende Trusts und testamentarische Trusts.

Ein lebender Trust, auch bekannt als „inter vivos“ (lateinisch für „zwischen den Lebenden“), wird von einer Person zu Lebzeiten gegründet und finanziert. Einige Beispiele für lebendiges Vertrauen sind:

Im Gegensatz dazu sind testamentarische Trusts von Natur aus unwiderruflich, da sie nach dem Tod ihres Schöpfers geschaffen werden. Sie werden nach Maßgabe ihres Testaments aus dem Nachlass des Verstorbenen finanziert. Die einzige Möglichkeit, Änderungen an einem testamentarischen Trust vorzunehmen (oder ihn aufzulösen), besteht darin, den Willen des Erstellers des Trusts zu ändern, bevor er stirbt.

Unwiderrufliche Vertrauensgrundlagen

Ein unwiderruflicher Trust hat einen Grantor, einen Trustee und einen oder mehrere Begünstigte. Sobald der Zuschussgeber einen Vermögenswert in einen unwiderruflichen Trust einbringt, ist er ein Geschenk an den Trust und der Zuschussgeber kann ihn nicht widerrufen. Der Schenker kann mit Zustimmung des Treuhänders und des Begünstigten die Bedingungen, Regeln und Verwendungen des Treuhandvermögens bestimmen.

Unwiderrufliche Trusts können bei der Planung der Erhaltung und Verteilung eines Nachlasses viele Anwendungen haben, darunter:

  • Um die Befreiung von der Erbschaftssteuer zu nutzen und steuerpflichtiges Vermögen aus dem Nachlass zu entfernen. Eigentum, das auf einen unwiderruflichen Living Trust übertragen wird,  wird nicht auf den Bruttowert eines Nachlasses angerechnet. Solche Trusts können besonders hilfreich sein, um die Steuerpflicht sehr großer Nachlässe zu verringern.
  • Um zu verhindern, dass die Begünstigten Vermögenswerte missbrauchen, da der Schenker Bedingungen für die Verteilung festlegen kann.
  • Den Nachlass zu verschenken und gleichzeitig die Einkünfte aus dem Vermögen zu behalten.
  • Um nennenswerte Vermögenswerte aus dem Nachlass zu entfernen und gleichzeitig den Begünstigten eine Aufstockungsbasis bei der steuerlichen Bewertung der Vermögenswerte zu bieten.
  • Kindern einen Hauptwohnsitz zu günstigeren Steuervorschriften zu schenken.
  • Eine Lebensversicherung unterzubringen, die den Erlös aus dem Todesfall effektiv aus dem Nachlass entfernen würde.
  • Das eigene Eigentum zu erschöpfen, um Anspruch auf staatliche Leistungen wie Sozialversicherungseinkommen und Medicaid (für Pflegeheimpflege) zu gewährleisten. Solche Trusts können auch dazu verwendet werden, Leistungen zu sichern und für ein Kind mit besonderen Bedürfnissen zu sorgen, indem ein Ausschluss des Anspruchs verhindert wird.

Ein unwiderruflicher Trust ist eine komplexere rechtliche Regelung als ein widerruflicher Trust. Da es bei der Verwendung eines unwiderruflichen Trusts zu Auswirkungen auf die Einkommensteuer und die zukünftige Erbschaftsteuer kommen kann, suchen Sie die Beratung eines Steuer- oder Erbrechtsanwalts.

Unwiderrufliche Trusts vs. widerrufbare Trusts

Widerrufbare Trusts können jederzeit geändert oder aufgehoben werden, solange ihr Schöpfer geistig fähig ist. Sie bieten den Vorteil, dass ihr Schöpfer sie jederzeit vor dem Tod kündigen und Eigentum des Trusts zurückfordern kann. Solche Trusts bieten jedoch nicht den gleichen Schutz vor Gerichtsverfahren oder Erbschaftssteuern wie unwiderrufliche Trusts.

Bei der Verwendung widerruflicher Trusts werden staatliche Stellen berücksichtigen, dass jegliches Eigentum, das in einem Trust gehalten wird, immer noch dem Ersteller des Trusts gehört und daher für Steuerzwecke oder bei Anspruch auf staatliche Leistungen in ihren Nachlass aufgenommen werden kann. Sobald der Schöpfer eines widerruflichen Trusts stirbt, wird der Trust unwiderruflich.

SECURE Act-Regeln

Das Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act ändert einige der steuersparenden Vorteile von durchsichtigenVorschriften desSECURE Act können einige Begünstigte jedoch feststellen, dass sie bis zum Ende des zehnten Kalenderjahres nach dem Jahr des Todes des Zuschussgebers eine vollständige Ausschüttungvornehmen müssen. Da die steuerlichen Auswirkungen eine Herausforderung darstellen und sich mit der Verabschiedung neuer Gesetze ändern können, ist es wichtig, bei der Verwendung eines unwiderruflichen Trusts die Anleitung eines Steuer- oder Immobilienanwalts zu konsultieren.

Häufig gestellte Fragen

Was ist ein unwiderrufliches Vertrauen?

Ein unwiderruflicher Trust kann ohne Zustimmung des Begünstigten nicht geändert oder modifiziert werden. Im Wesentlichen entfernt ein unwiderruflicher Trust bestimmte Vermögenswerte aus dem steuerpflichtigen Nachlass eines Schenkers, und diese Eigentumsvorfälle werden auf einen Trust übertragen. Ein Zuschussgeber kann diese Struktur wählen, um Vermögenswerte im Trust von Steuerverbindlichkeiten zusammen mit anderen finanziellen Vorteilen zu befreien.

Was ist der Unterschied zwischen einem unwiderruflichen und einem widerrufbaren Trust?

Erstens können unwiderrufliche Trusts nicht geändert oder geändert werden. Sie werden unter anderem aus steuerlichen Gründen verwendet, da das Vermögen des Trusts nicht auf die im Trust erwirtschafteten Einkünfte besteuert wird, ebenso wie die Steuern im Todesfall des Stifters. Auf der anderen Seite können sich widerrufliche Trusts ändern. Begünstigte können entfernt und Bestimmungen können zusammen mit anderen Bedingungen und der Verwaltung des Trusts geändert werden. Wenn jedoch der Eigentümer des Trusts stirbt, werden die im Trust gehaltenen Vermögenswerte bundesstaatliche und bundesstaatliche Erbschaftssteuern realisiert.

Wer kontrolliert ein unwiderrufliches Vertrauen?

Bei einem unwiderruflichen Trust liegt das rechtliche Eigentum am Trust bei einem Treuhänder. Gleichzeitig verzichtet der Schenker auf bestimmte Rechte an dem Trust. Sobald ein unwiderruflicher Trust errichtet wurde, kann der Schenker die Vermögenswerte nach der Übertragung in den Trust ohne Zustimmung des Begünstigten weder kontrollieren noch ändern. Diese Vermögenswerte können ein Geschäft, Eigentum, finanzielle Vermögenswerte oder eine Lebensversicherungspolice umfassen.

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