Können IRA-Transaktionen die Wash-Sale-Regel auslösen?
Wenn Sie Aktien mit Verlust verkaufen, sollten Sie den Verlust verwenden können, um Gewinne aus Ihrer Einkommensteuer auszugleichen, oder? Richtig – es sei denn, Sie verstoßen gegen die Wash-Sale-Regel, die besagt, dass, wenn Sie dieselbe Anlage innerhalb von 30 Tagen mit Verlust gekauft und verkauft haben, der Verlust nicht zum Ausgleich von Gewinnen verwendet werden kann.
Sie können jedoch den Verlust zu den Kosten der von Ihnen zurückgekauften Wertpapiere addieren und dadurch die Basis erhöhen. Dieses Problem wird komplizierter, wenn Sie die Wertpapiere in Ihrem IRA zurückgekauft haben. Erhöht das auch die Basis in Ihrer IRA?2008 befasste sich der Internal Revenue Service mit dieser lange unbeantworteten Frage.
Was ist ein Waschverkauf?
Beginnen wir mit der Definition eines Wash Sale, der auftritt, wenn Sie Aktien einer Aktie verkaufen und dieselbe Aktie innerhalb von 30 Tagen (vor oder nach) nach dem Verkauf zurückkaufen oder erwerben. Wash Sales erwecken die Illusion einer Bestandsänderung. Als solches setzt der IRS die Regel durch, um zu verhindern, dass Anleger einen Steuerabzug für einen Verlust von Immobilien geltend machen, die sie noch besitzen.
Die zentralen Thesen
- Die Wash-Sale-Regeln besagen, dass Sie, wenn Sie das gleiche Wertpapier innerhalb von 30 Tagen mit Verlust gekauft und verkauft haben, den Verlust nicht zur Verrechnung von Gewinnen in Ihrer Steuererklärung verwenden können.
- Die Regeln für den Waschverkauf gelten für eine Reihe von Finanzfragen, nämlich Aktien, Anleihen, Investmentfonds und Optionen.
- Wird ein Wertpapier auf einem Nicht-Rente-Konto mit Verlust verkauft, dann wird eine identische Investition in eine IRA gekauft, das Ergebnis ist ein Wash-Sale.
- Wenden Sie sich im Zweifelsfall an einen Steuerberater, um sicherzustellen, dass alle Steuerstrategien für Sie und gegebenenfalls für Ihren Ehepartner maximiert werden.
Ein Verlust aus dem Waschverkauf kann nicht verwendet werden, um Ihre Steuergewinne für das Jahr auszugleichen. Schauen wir uns einige Beispiele an:
Beispiel: Waschverkauf
- Sie besitzen 100 XYZ-Aktien mit einer Basis von 2.000 USD.
- Sie verkaufen am 21. März 100 XYZ-Aktien für 1.000 USD.
- Sie kaufen am 22. März 100 Aktien von XYZ für 600 USD.
Dies ist ein Waschverkauf und Sie können den Verlust von 1.000 USD nicht abziehen. Sie können jedoch den Verlust von 1.000 US-Dollar zum neuen Kaufpreis von 600 US- Dollar hinzufügen, wodurch eine Basis von 1.600 US-Dollar entsteht.
Beispiel: Kein Waschverkauf
- Sie besitzen 100 XYZ-Aktien mit einer Basis von 2.000 USD.
- Sie verkaufen am 21. März 100 XYZ-Aktien für 1.000 USD.
- Sie kaufen am 2. Juni 100 Aktien von XYZ zum Marktpreis.
Dies ist kein Waschverkauf, da der Kauf nicht innerhalb von 30 Tagen nach dem Verkauf erfolgt ist.
Ein Wash Sale kann mit anderen Wertpapieren wie Anleihen, Investmentfonds und Optionen erfolgen. Zum Beispiel werden Optionen als im Wesentlichen identisch mit der Aktie betrachtet, die sie widerspiegeln, so dass der Verkauf von Optionen auf eine Aktie, die Sie besitzen, einen Wash-Sale auslösen könnte. Da einTausch von Investmentfonds technisch gesehen ein Verkauf und ein Kauf ist, ist dies auch ein Waschverkauf, wenn Sie innerhalb von 30 Tagen in denselben Fonds getauscht haben, den Sie zuvor verkauft haben.
Gilt die Regel für IRAs?
Im Jahr 2008 veröffentlichte der IRS das „Revenue Ruling 2008-5“, in dem es sich mit der Frage befasste, ob die Waschverkaufsregeln für IRAs gelten. In dem Urteil erklärte der IRS, dass der Anleger beim Verkauf von Aktien auf einem Konto ohne Altersvorsorge und beim Kauf von im Wesentlichen identischen Aktien in einem IRA innerhalb von 30 Tagen keine Steuerverluste für den Verkauf geltend machen kann und die Grundlage in der IRA der Person nicht erhöht.
Beispiel: Geltendmachung von Steuerausfällen in einem IRA
Angenommen, Sie besitzen 100 Aktien von YYY mit einer Basis von 1.000 USD auf Ihrem Brokerage-Konto. Sie verkaufen die 100 YYY-Aktien mit Verlust für 400 US-Dollar am 10. Oktober. Am 1. November kaufen Sie 100 YYY-Aktien in Ihrem IRA-Konto für 800 US-Dollar.
GemäßRevenue Ruling 2008-5 können Sie den Verlust von 600 USD aus dem Verkauf nicht abziehen und die Basis der in Ihrer IRA gekauften Aktien nicht um die Differenz von 200 USD zwischen Verkauf und Rückkauf erhöhen.
IRS „Revenue Ruling 2008-5“ hindert Anleger daran, den Deckmantel eines steuerbegünstigten Kontotyps wie eines IRA zu verwenden, um die Wash-Sale-Regel zu umgehen. Dies gilt für traditionelle und Roth-IRAs, unabhängig davon, ob die IRAs bei verschiedenen Finanzinstituten gehalten werden.
Was ist, wenn Sie die Regel brechen?
Möglicherweise haben Sie die Wasch Verkauf ausgeführt Ihre laufenden Steuern zu senken, sondern die Regel zubrechen, haben Sie nur die latenten Steuern und Sie können die zahlen müssen früh Verteilung Strafe auf die Menge.
Angenommen, Sie sind bereit, eine Distribution von Ihrer traditionellen IRA zu übernehmen. Sie verkaufen zuvor in einem Wash Sale gekaufte Aktien und ziehen den Erlös ab. Normalerweise ist der Teil der Ausschüttung, der als Teil Ihrer Bemessungsgrundlage gilt, nicht steuerpflichtig. Da Ihr Kauf im Wash Sale Ihre Basis nicht erhöht hat, ist der Gesamtwert der Erlöse aus diesen Anteilen bei der Verteilung von Ihrer IRA steuerpflichtig.
Die gleiche Regel gilt für nicht qualifizierte Ausschüttungen aus einem Roth IRA, da der Waschverkauf die Basis in dem Roth IRA nicht erhöht.
Beispiel: IRA-Wäscheverkauf
Angenommen, Sie besitzen 100 Aktien mit einer Basis von 3.000 USD. Sie verkaufen die Aktien für 1.500 USD, für einen Verlust von 1.500 USD. Innerhalb von 30 Tagen kaufen Sie 100 Aktien derselben Aktie für 1.000 US-Dollar (ein Waschverkauf) in Ihrer traditionellen IRA (Basis = 0 US-Dollar). Sie verkaufen diese 100 Aktien für 2.000 US-Dollar und ziehen den Erlös ab (steuerpflichtiger Betrag = 2.000 US-Dollar). Wenn Sie die Aktien für 800 US-Dollar verkauft hätten, wäre der steuerpflichtige Betrag 800 US-Dollar.
Eine IRS- Prüfung kann zu Geldstrafen führen. Wenn Sie also der Meinung sind, dass Sie in der Vergangenheit gegen die Vorschriften für den Waschverkauf verstoßen haben, wenden Sie sich an einen Steuerberater, da Sie möglicherweise frühere Steuererklärungen ändern möchten.
So vermeiden Sie Regelverstöße
Sie können sicherstellen, dass Sie nicht gegen die Waschverkaufsregel verstoßen, indem Sie einige einfache Richtlinien befolgen:
- Zeigen Sie alle Investitionen als ein einzelnes Portfolio an, unabhängig vom Kontotyp. Planen Sie steuerliche Transaktionen basierend auf Ihrem gesamten Portfolio. Dies hilft Ihnen zu erkennen, wann ein Waschverkauf stattfinden könnte.
- Verkaufen Sie Aktien mehr als 30 Tage vor oder nach dem Kauf mit Verlust, um Steuervorteile in Anspruch zu nehmen. Um Ihre Asset-Allocation Strategie beizubehalten, kaufen Sie eine andere Aktie derselben Kategorie (z. B. eine andere Versorgeraktie). Sie möchten sicherstellen, dass die Bestände nicht als „im Wesentlichen identisch“ eingestuft werden können.
- Verwenden Sie einen festgelegten Investitionsplan oder eine Methode. Wenn Sie Leistungsziele für jede Investition und eine Notfallstrategie haben, können Sie sich darauf konzentrieren, gut durchdachte Anlageentscheidungen zu treffen, im Gegensatz zu willkürlichen Geschäften.
- Investieren Sie in volatile Anlagen außerhalb von IRAs und anderen steuerbegünstigten Konten. Dadurch können Sie steuerliche Vorteile durch Änderungen der steuerpflichtigen Gewinne und Verluste nutzen. Kaufen Sie Investitionen, die Dividenden und Zinsen innerhalb einer IRA auszahlen. Sie können den Steueraufschub des Einkommens maximieren und in Ihre Altersvorsorge investieren.
- Verwenden Sie für Abhebungen von Ihrem IRA automatische Dollar-Kosten-Mittelung oder automatische Liquidationen. Kaufen Sie diese Investitionen nicht auf anderen Konten.
- Implementieren Sie keine Optionsstrategien, die auf Aktien basieren.
- Verwenden Sie den Bestandsabgleich nach dem First-in-First-out Prinzip, um festzustellen, ob Sie Gefahr laufen, gegen die Wash-Sale-Regel zu verstoßen.
- Wenn Sie eine Aktie besitzen, die einen starken Einbruch erlitten hat und den Rückgang nicht ertragen können, verkaufen Sie sie. Wenn es sich um einen Hund handelt, müssen Sie ihn nicht zurückkaufen, egal wie niedrig der Preis ist.
Die Quintessenz
Die Wash-Sale-Regel gilt für alle Anlagekonten, die Sie besitzen oder kontrollieren, einschließlich des Kontos Ihres Ehepartners. Halten Sie aus genau diesem Grund die Kommunikationswege zwischen Ihnen und Ihrem Ehepartner über Trades in Ihren Portfolios offen.
Wenden Sie sich im Zweifelsfall an einen kompetenten Steuerberater, um sicherzustellen, dass die richtigen und effektivsten Steuerstrategien auf Ihre Anlagen angewendet werden.