Unfreiwillige Konvertierung
Definition der unfreiwilligen Umwandlung
Unfreiwillige Umwandlung bezieht sich im Allgemeinen auf eine erzwungene Zahlung für Eigentum, wenn dieses Eigentum beschädigt oder gestohlen wird. Es ist ein gängiger Versicherungsbegriff. Unfreiwillige Umwandlungen haben in der Regel auch steuerliche Auswirkungen.
Im Allgemeinen können unfreiwillige Konvertierungen sowohl für Einzelpersonen als auch für Unternehmen erfolgen. Mit einer unfreiwilligen Umwandlung verbundene Kapitalgewinne unterliegen sowohl für Privatpersonen als auch für Unternehmen der Einkommensteuer. Kapitalverluste sind im Rahmen des Tax Cuts and Jobs Act für Einzelpersonen normalerweise nicht abzugsfähig, es sei denn, sie stehen im Zusammenhang mit Katastrophen, die vom Präsidenten erklärt wurden. Kapitalverluste im Zusammenhang mit unfreiwilligen Umwandlungen von Betriebsverlusten sind in der Regel abzugsfähig.1
Aufschlüsselung der unfreiwilligen Bekehrung
Eine unfreiwillige Umwandlung tritt ein, wenn ein Eigentümer sein Eigentum unerwartet verliert, jedoch mit bestimmten Vorkehrungen zur Deckung seiner Verluste. Eine unfreiwillige Konversion ist das Gegenteil einer freiwilligen Konversion. Eine freiwillige Umwandlung findet statt, wenn ein Eigentümer sein Eigentum zu vereinbarten Bedingungen verkauft, verschenkt oder allgemein tauscht, normalerweise mit einem vereinbarten Geldwert.
Unfreiwillige Umwandlungen können auftreten, wenn jede Art von Privat- oder Geschäftseigentum beschädigt oder gestohlen wird. Grundstückseigentümer können Maßnahmen ergreifen, um das Risiko unfreiwilliger Verluste durch Versicherungen zu mindern. Jede Entschädigung, die ein Eigentümer im Austausch für verlorenes Eigentum erhält, ist mit dem „Umwandlungs“-Teil einer unfreiwilligen Umwandlung verbunden. Umwandlungen können Barzahlungen aus Versicherungspolicen und möglicherweise die Bilanzierung von Ersatzeigentum umfassen. Ohne eine Versicherungspolice oder eine andere Umwandlungsvereinbarung, unfreiwillig Beschädigungen oder Diebstahl würden einfach zu einem Verlust führen.
Die zentralen Thesen
- Unfreiwillige Umwandlungen beziehen sich auf Zwangszahlungen für Eigentum, wenn Eigentum beschädigt oder gestohlen wird.
- Unfreiwillige Konvertierungen können sowohl für Einzelpersonen als auch für Unternehmen erfolgen.
- Unternehmen ergreifen in der Regel Maßnahmen, um unfreiwillige Verluste zu mindern und sorgen für unfreiwillige Gesprächsauszahlungen durch Sach- und Unfallversicherungspolicen.
- Gewinne und Verluste aus unfreiwilligen Umwandlungen können sowohl für Einzelpersonen als auch für Unternehmen mit leicht unterschiedlichen Anforderungen je nach Unternehmen in den jährlichen Steuererklärungen zu melden sein.
Versicherungspolice
Schaden- und Unfallversicherungsunternehmen (P&C) sind in der Regel die wichtigsten Stellen, an die sich ein Eigentümer für Versicherungspolicen wenden kann, die eine finanzielle Entschädigung für unfreiwillige Verluste bieten. Schaden- und Unfallversicherungsunternehmen können sich auf die Bereiche Auto, Boot, Haus und Immobilien spezialisieren. Privatpersonen und Geschäftsinhaber können für verschiedene Arten von Policen, die im Falle eines unfreiwilligen Verlusts eine unterschiedliche finanzielle Entschädigung bieten, eine monatliche Prämie an P&C-Unternehmen zahlen.
In Fällen, in denen Kredite beim Kauf von Immobilien helfen, können einige Kreditgeber verlangen, dass ein Eigentümer über einen bestimmten Versicherungsschutz verfügt. Eine Hausratversicherung ist normalerweise bei einer Hypothek erforderlich und wird oft vorgeschlagen, um den Wert eines Hauses im Falle eines Unfalls zu decken.
Sonstige Konvertierungszahlungen
Ersatz oder Ersatzeigentum kann auch auf andere Weise als durch eine Versicherung erbracht werden. Andere Situationen, in denen eine Bargeldumwandlung aufgrund von Schäden oder Diebstahl erfolgen kann, können Katastrophenhilfe, Gerichtsurteile und Verurteilungen umfassen.
Verurteilungen sind verfassungsrechtlich vorgeschriebene Zahlungen staatlicher oder regierungsnaher Stellen, die Eigentum zum Wohle der Allgemeinheit enteignen oder zu enteignen drohen. Sie könnten einen Verurteilungsurteil erhalten, wenn Sie beispielsweise ein Grundstück besitzen, auf dem ein öffentliches Versorgungsunternehmen plant, öffentliche Versorgungsleitungen zu verlegen. Die Benachrichtigung über formelle Pläne zur Verlegung der Leitungen auf Ihrem Grundstück bedeutet, dass das Versorgungsunternehmen Ihr Grundstück letztendlich übernimmt, ob Sie es möchten oder nicht. Es handelt sich um einen Zwangsverkauf, der eine Abmahnung erfordert und als unfreiwillige Wandlung gilt.
Besteuerung von unfreiwilligen Umwandlungen
Abschnitt 1033 des US Code Title 26: Internal Revenue Code beschreibt Leitlinien für unfreiwillige Umwandlungen.3Im Allgemeinen werden in der Abgabenordnung Situationen behandelt, die Folgendes beinhalten: 1) Unfälle, Überschwemmungen, Brände, Naturkatastrophen oder andere Opfer, 2) Diebstähle oder Betrug, 3) staatliche Einnahmen zur öffentlichen Verwendung, bekannt als Verurteilungen, und 4) freiwillige Verkaufsgebühren mit Verurteilung zu drohen.
Im Allgemeinen können unfreiwillige Konvertierungen sowohl für Einzelpersonen als auch für Unternehmen erfolgen. Die steuerliche Behandlung kann jedoch unterschiedlich sein.
Kapitalerträge unterliegen sowohl für natürliche Personen als auch für Unternehmen der Einkommensteuer. Kapitalverluste sind im Rahmen des Tax Cuts and Jobs Act für Einzelpersonen normalerweise nicht abzugsfähig, es sei denn, sie stehen im Zusammenhang mit Katastrophen, die vom Präsidenten erklärt wurden. Kapitalverluste im Zusammenhang mit unfreiwilligen Umwandlungen von Betriebsverlusten sind in der Regel abzugsfähig.
Die Auswahl von Ersatzimmobilien kann eine Rolle bei der Höhe des ausgewiesenen Gewinns oder Verlusts spielen. Bei der Ermittlung von Gewinn und Verlust für Zwecke der Finanzberichterstattung müssen Sie mit dem Marktwert des verlorenen Eigentums, auch Umwandlungswert genannt, und dem Wert, den Sie als Entschädigung erhalten, beginnen.
Kapitalgewinn
Wenn Sie eine Entschädigung erhalten, die den Marktwert der Umwandlung übersteigt, können Sie diese auf Ersatzeigentum anwenden. Wenn Sie Geld als Entschädigung für Ihr verlorenes Eigentum erhalten und dieses Geld nicht zum Kauf von Ersatzeigentum verwenden, ist Ihr Kapitalgewinn in der Regel der Gewinn, den Sie über den Marktwert der Umwandlung hinaus erhalten haben.
Nehmen wir zum Beispiel an, Sie haben einen Chevrolet Impala von 1962. Der Marktumrechnungswert des Autos beträgt 24.000 US-Dollar. Tragischerweise hat Ihr Chevy bei einem Unfall einen Totalschaden. Sie stellen einen Anspruch auf Ihre Versicherung und die Versicherungsgesellschaft zahlt Ihnen 29.000 US-Dollar. Sie beschließen, den Chevy nicht zu ersetzen und das Geld einzustecken. Sie schulden Steuern auf die Differenz von 5.000 USD zwischen dem Versicherungserlös von 29.000 USD und dem Wert des Chevy von 24.000 USD.
Wenn Sie den Chevy durch ein ähnliches Fahrzeug ersetzten, würde Ihr Gewinn aus einer Auszahlung von 29.000 USD theoretisch immer noch 5.000 USD betragen, aber Sie müssten ihn im Allgemeinen nicht als Gewinn anerkennen, da Sie ihn für den Kauf von Ersatzeigentum verwendet haben. Der Buchwert des neuen Fahrzeugs würde normalerweise immer noch 24.000 US-Dollar betragen.
Kapitalverluste
In einigen Situationen kann es zu Verlusten im Zusammenhang mit einer unfreiwilligen Konvertierung kommen. Wenn Sie bei einer unfreiwilligen Umwandlung weniger als den Verkehrswert der Immobilie erhalten, ist die Differenz zwischen Verkehrswert und Umwandlungsentschädigung Ihr Verlust. Der Tax Cuts and Jobs Act beseitigte im Allgemeinen die verschiedenen aufgegliederten Abzüge von Schedule A, sodass Ihre Verluste normalerweise nicht für eine Aufschlüsselung berechtigt sind, es sei denn, sie sind mit einer vom Präsidenten erklärten Katastrophe verbunden.4
Wenn ein Verlust geschäftsbedingt ist, kann er abgezogen werden.5 Vermögensverluste können zum Buchwert abgezogen werden, wenn keine Wandlungsentschädigung geleistet wird. Normalerweise könnte ein Eigentümer die Differenz zwischen einer Versicherungsleistung und dem Buchwert abziehen, wenn die Entschädigung nicht den vollen Schaden abdeckt. Dieselben Verlustberechnungen könnten gelten, wenn eine Teilkompensation für Ersatzeigentum verwendet wird. Unternehmer sollten einen Steuerberater konsultieren, um individuelle Situationen zu besprechen und den genauen Buchwert einer Ersatzimmobilie mit Teilkompensation zu ermitteln.
Steueraufschub
Abschnitt 1033 des US Code Title 26: Internal Revenue Code erörtert die Stundung der Besteuerung durch Ersatzeigentum, die als Bedenken auftreten kann.
Der Internal Revenue Code (IRC) ermöglicht den Aufschub der steuerlichen Anerkennung bei einer unfreiwilligen Umwandlung, wenn Sie innerhalb von zwei Jahren eine qualifizierte Ersatzimmobilie erwerben. Wenn Sie beabsichtigen, eine Ersatzimmobilie mit Umwandlungsentschädigung zu erwerben, haben Sie zwei Jahre Zeit dafür und müssen innerhalb dieses Zeitraums gegebenenfalls einen Gewinn oder Verlust auf der Immobilie erfassen.