Unfreiwillige Umwandlung
Definition der unfreiwilligen Umwandlung
Unfreiwillige Umwandlung bezieht sich im Allgemeinen auf eine Zwangszahlung für Eigentum, wenn dieses Eigentum beschädigt oder gestohlen wird. Es ist eine übliche Versicherungsdauer. Unfreiwillige Umwandlungen haben in der Regel auch steuerliche Auswirkungen.
Im Allgemeinen können sowohl für Einzelpersonen als auch für Unternehmen unfreiwillige Konvertierungen auftreten. Mit einer unfreiwilligen Umwandlung verbundene Kapitalgewinne unterliegen sowohl für Privatpersonen als auch für Unternehmen der Einkommensteuer. Kapitalverluste sind für Einzelpersonen nach dem Gesetz über Steuersenkungen und Arbeitsplätze in der Regel nicht abzugsfähig, es sei denn, sie beziehen sich auf vom Präsidenten erklärte Katastrophen. Kapitalverluste im Zusammenhang mit unfreiwilligen Umwandlungen im Zusammenhang mit Geschäftsverlusten sind in der Regel abzugsfähig.1
Unwillkürliche Umwandlung auflösen
Eine unfreiwillige Umwandlung erfolgt, wenn ein Eigentümer sein Eigentum unerwartet verliert, jedoch bestimmte Bestimmungen zur Deckung seiner Verluste vorhanden sind. Eine unfreiwillige Umwandlung ist das Gegenteil einer freiwilligen Umwandlung. Eine freiwillige Umwandlung erfolgt, wenn ein Eigentümer sein Eigentum zu vereinbarten Bedingungen verkauft, verschenkt oder allgemein umtauscht, normalerweise mit einem vereinbarten Geldwert.
Unwillkürliche Umwandlungen können auftreten, wenn irgendeine Art von Einzel- oder Geschäftseigentum beschädigt oder gestohlen wird. Immobilieneigentümer können Maßnahmen ergreifen, um das Risiko unfreiwilliger Verluste durch Versicherungspolicen zu verringern. Jede Entschädigung, die ein Eigentümer im Austausch für verlorenes Eigentum erhält, ist mit dem Teil „Umwandlung“ einer unfreiwilligen Umwandlung verbunden. Die Umwandlung kann Barzahlungen aus Versicherungspolicen und möglicherweise die Berücksichtigung von Ersatzimmobilien umfassen Schäden oder Diebstahl würden einfach zu einem Verlust führen.
Die zentralen Thesen
- Unfreiwillige Umwandlungen beziehen sich auf Zwangszahlungen für Eigentum, wenn Eigentum beschädigt oder gestohlen wird.
- Unwillkürliche Conversions können sowohl für Einzelpersonen als auch für Unternehmen auftreten.
- Unternehmen ergreifen in der Regel Maßnahmen, um unfreiwillige Verluste zu mindern und unfreiwillige Gesprächsauszahlungen über Sach- und Unfallversicherungspolicen zu ermöglichen.
- Gewinne und Verluste aus unfreiwilligen Umwandlungen können erforderlich sein, um in jährlichen Steuererklärungen sowohl für Privatpersonen als auch für Unternehmen mit geringfügig unterschiedlichen Anforderungen nach Unternehmen Bericht zu erstatten.
Versicherungspolicen
Schaden- und Unfallversicherungsunternehmen (P & C) sind in der Regel die Hauptunternehmen, an die sich ein Eigentümer für Versicherungspolicen wenden kann, die eine finanzielle Entschädigung für unfreiwillige Verluste bieten. Schaden- und Unfallversicherungsunternehmen können sich auf folgende Bereiche spezialisieren: Auto, Boot, Haus und Immobilien. Einzelpersonen und Geschäftsinhaber können P & C-Unternehmen eine monatliche Prämie für verschiedene Arten von Policen zahlen, die im Falle eines unfreiwilligen Verlusts unterschiedliche Geldentschädigungen bieten.
In Fällen, in denen Kredite beim Kauf von Immobilien helfen, können einige Kreditgeber verlangen, dass ein Eigentümer über einen bestimmten Versicherungsschutz verfügt. Eine Hausbesitzer-Versicherung ist normalerweise mit einer Hypothek erforderlich und wird häufig empfohlen, um den Wert eines Hauses im Falle eines Unfalls zu decken.
Sonstige Umtauschzahlungen
Entschädigungs- oder Ersatzgegenstände können auch durch andere Mittel als Versicherungen bereitgestellt werden. Andere Situationen, in denen eine Bargeldumwandlung aus Schäden oder Diebstahl erfolgen kann, können Katastrophenhilfe, Gerichtsurteile und Verurteilungsprämien sein.
Verurteilungsprämien sind verfassungsrechtlich vorgeschriebene Zahlungen von Regierungs- oder Quasi-Regierungsbehörden, die Eigentum für das Gemeinwohl übernehmen oder drohen. Sie könnten eine Verurteilungsprämie erhalten, wenn Sie beispielsweise ein Grundstück besitzen, auf dem ein öffentliches Versorgungsunternehmen die Installation öffentlicher Versorgungsleitungen plant. Die Benachrichtigung über formelle Pläne zur Lokalisierung der Linien auf Ihrem Grundstück bedeutet, dass das Versorgungsunternehmen Ihr Grundstück letztendlich übernimmt, ob Sie es mögen oder nicht. Es handelt sich um einen Zwangsverkauf, der eine Verurteilungszahlung erfordert und als unfreiwillige Umwandlung gilt.
Besteuerung von unfreiwilligen Umwandlungen
In Abschnitt 1033 des US-Code-Titels 26: Internal Revenue Code werden Leitlinien für unfreiwillige Konvertierungen erörtert.3 Im Allgemeinen werden in der Abgabenordnung folgende Situationen erörtert: 1) Unfälle, Überschwemmungen, Brände, Naturkatastrophen oder andere Opfer, 2) Diebstähle oder Betrug, 3) staatliche Einnahmen für den öffentlichen Gebrauch, sogenannte Verurteilungen, und 4) freiwillige Verkäufe fällig zur Androhung der Verurteilung.
Im Allgemeinen können sowohl für Einzelpersonen als auch für Unternehmen unfreiwillige Konvertierungen auftreten. Die steuerliche Behandlung kann jedoch unterschiedlich sein.
Kapitalgewinne unterliegen sowohl für Privatpersonen als auch für Unternehmen der Einkommensteuer. Kapitalverluste sind für Einzelpersonen nach dem Gesetz über Steuersenkungen und Arbeitsplätze in der Regel nicht abzugsfähig, es sei denn, sie beziehen sich auf vom Präsidenten erklärte Katastrophen. Kapitalverluste im Zusammenhang mit unfreiwilligen Umwandlungen im Zusammenhang mit Geschäftsverlusten sind in der Regel abzugsfähig.
Die Auswahl von Ersatzeigenschaften kann eine Rolle bei der Höhe des gemeldeten Gewinns oder Verlusts spielen. Bei der Ermittlung von Gewinn und Verlust für Zwecke der Finanzberichterstattung müssen Sie mit dem Marktwert des verlorenen Eigentums, auch als Wandlungswert bezeichnet, und dem Wert beginnen, den Sie als Ausgleich erhalten.
Kapitalgewinn
Wenn Sie eine Entschädigung erhalten, die über dem Marktwert der Umwandlung liegt, können Sie diese auf Ersatzimmobilien anwenden. Wenn Sie Geld als Entschädigung für Ihr verlorenes Eigentum erhalten und dieses Geld nicht zum Kauf von Ersatzimmobilien verwenden, ist Ihr Kapitalgewinn in der Regel der Gewinn, den Sie über den Marktwert der Umwandlung hinaus erhalten haben.
Nehmen wir zum Beispiel an, Sie haben einen 1962er Chevrolet Impala. Der Marktumwandlungswert für das Auto beträgt 24.000 USD. Tragischerweise ist Ihr Chevy in einen Unfall verwickelt. Sie machen einen Anspruch auf Ihre Versicherung geltend und die Versicherungsgesellschaft zahlt Ihnen 29.000 US-Dollar. Sie beschließen, den Chevy nicht zu ersetzen und das Geld einzustecken. Sie schulden Steuern auf die Differenz von 5.000 USD zwischen dem Versicherungserlös von 29.000 USD und dem Wert des Chevy von 24.000 USD.
Wenn Sie den Chevy durch ein ähnliches Fahrzeug ersetzen würden, würde Ihr Gewinn aus einer Auszahlung von 29.000 USD theoretisch immer noch 5.000 USD betragen, aber Sie müssten ihn im Allgemeinen nicht als Gewinn ausweisen, da Sie ihn für den Kauf von Ersatzimmobilien verwendet haben. Der Buchwert des neuen Fahrzeugs würde normalerweise noch 24.000 USD betragen.
Kapitalverluste
In einigen Situationen können Verluste aufgrund einer unfreiwilligen Konvertierung auftreten. Wenn Sie bei einer unfreiwilligen Umwandlung weniger als den Marktwert der Immobilie erhalten, ist die Differenz zwischen Marktwert und Umtauschkompensation Ihr Verlust. Das Gesetz über Steuersenkungen und Arbeitsplätze beseitigte im Allgemeinen verschiedene Einzelabzüge in Anhang A, sodass Ihre Verluste in der Regel nur dann ausgewiesen werden können, wenn sie mit einer vom Präsidenten erklärten Katastrophe verbunden sind.4
Wenn ein Verlust geschäftsbezogen ist, kann er abgezogen werden.5 Sachschäden können zum Buchwert abgezogen werden, wenn keine Umtauschentschädigung gewährt wird. In der Regel kann ein Eigentümer die Differenz zwischen einer Versicherungsauszahlung und dem Buchwert abziehen, wenn die Entschädigung nicht den vollen Schaden abdeckt. Die gleichen Verlustberechnungen könnten gelten, wenn eine Teilentschädigung für Ersatzgegenstände verwendet wird. Unternehmer sollten einen Steuerberater konsultieren, um individuelle Situationen zu besprechen und den genauen Buchwert von Ersatzimmobilien mit teilweiser Entschädigung zu bestimmen.
Steuerstundung
In Abschnitt 1033 des US-Code-Titels 26: Internal Revenue Code wird die Aufschiebung der Besteuerung durch Ersatzimmobilien erörtert, die als bedenklich auftreten kann.
Der Internal Revenue Code (IRC) ermöglicht die Stundung der Steuerrealisierung bei einer unfreiwilligen Umwandlung, wenn Sie innerhalb von zwei Jahren ein qualifiziertes Ersatzobjekt erwerben. Wenn Sie vorhaben, eine Ersatzimmobilie mit Umtauschentschädigung zu erwerben, haben Sie zwei Jahre Zeit, dies zu tun, und müssen gegebenenfalls innerhalb dieses Zeitraums einen Gewinn oder Verlust aus der Immobilie erfassen.