Steuerliche Grundlagen für Anleger

Anleger müssen verstehen, dass die Bundesregierung nicht nur Kapitalerträge – Dividenden, Zinsen und Mieten auf Immobilien –sondernauch realisierte Kapitalgewinne besteuert.

Dividendensteuer

Unternehmen zahlen Dividenden aus dem Gewinn nach Steuern, was bedeutet, dass der Finanzbeamte bereits eine Kürzung vorgenommen hat. Aus diesem Grund erhalten Aktionäre eine Pause – einen bevorzugten maximalen Steuersatz von 20 % auf „qualifizierte Dividenden“, wenn das Unternehmen in den USA oder in einem Land mit einemfür den IRS akzeptablen Doppelbesteuerungsabkommen mit den USA ansässig ist.

Nicht qualifizierte Dividenden, die von anderen ausländischen Unternehmen oder Körperschaften gezahlt werden, die nicht qualifizierte Einkünfte erhalten (z. B. Dividenden aus Zinsen auf Anleihen eines Investmentfonds) werden zu den regulären Einkommensteuersätzen besteuert, die in der Regel höher sind.

Anteilinhaber profitieren nur dann vom Vorzugssteuersatz, wenn sienach Angaben des Internal Revenue Servicewährend des 121-Tage-Zeitraums, der 60 Tage vor dem Ex-Dividende-Datum beginnt, mindestens 61 Tage lang Anteile gehalten haben.

Darüber hinaus zählen alle Tage, an denen das Verlustrisiko des Aktionärs verringert wird (z. B.durch eine Put-Option, einen Verkauf derselben Aktie gegen die Box oder den Verkauf der meistenim Geld befindlichen Call-Optionen ) nicht in Richtung der Mindesthaltedauer.

Zum Beispiel schuldet ein Anleger, der eine Bundeseinkommensteuer zu einem marginalen Satz von 35 % zahlt und eine qualifizierte Dividende von 500 USD auf eine Aktie erhält, die mehrere Jahre lang auf einem steuerpflichtigen Konto gehalten wird, bis zu 100 USD an Steuern. Wenn die Dividende nicht qualifiziert ist oder der Anleger die Mindesthaltedauer nicht eingehalten hat, beträgt die Steuer 175 USD.

Anleger können die Steuerbelastung reduzieren, wenn sie Vermögenswerte wie ausländische Aktien und steuerpflichtige Investmentfonds für Anleihen auf einem steuerbegünstigten Konto wie einem IRA oder 401 (k) halten und inländische Aktien auf ihrem regulären Brokerkonto halten.

Steuer auf Zinsen

Die Bundesregierung behandelt diemeisten Interesse als ordentliches Einkommen besteuert auf,was auch immer marginalen Zuteilungssatz der Anleger zahlt. Auch Nullkupon-Anleihen entgehen nicht: Anleger erhalten bei Nullkupon-Anleihen zwar bis zur Fälligkeit kein Geld, müssen aber den jährlichen Zinsaufwand dieser Wertpapiere versteuern, berechnet mit der Verfallrendite zum Stichtag Ausgabe.

Ausgenommen sind Zinsen auf Anleihen von US-Bundesstaaten und -Gemeinden, die größtenteils von der Bundeseinkommensteuer befreit sind. Anleger können auch eine Befreiung von der US-Staatsanleihen sind beispielsweise von der staatlichen Einkommenssteuer befreit, während die meisten Staaten keine Zinsen auf Kommunalanleihen besteuern, die von staatlichen Einrichtungen ausgegeben werden.

Anleger, die höheren Steuerklassen unterliegen, ziehen es häufig vor, Nominalzinsen zahlen als Kapitalgesellschaften gleicher Bonität, ist die Nachsteuerrendite für diese Anleger bei steuerbefreiten Anleihen in der Regel höher.

Nehmen wir an, ein Anleger, der eine Bundeseinkommensteuer zu einem marginalen Satz von 32 % zahlt und halbjährliche Zinsen in Höhe von 1.000 USD auf den Kapitalbetrag von 40.000 USD einer 5%igen Unternehmensanleihe erhält, schuldet 320 USD Steuern. Wenn dieser Anleger 800 USD Zinsen auf den Kapitalbetrag von 40.000 USD einer steuerbefreiten Kommunalanleihe von 4 % erhält, wird keine Bundessteuer fällig, so dass die 800 USD intakt bleiben.

Steuer auf Kapitalgewinne

Anleger können den Steuern nicht entgehen, indem sie indirekt über Investmentfonds, börsengehandelte Fonds, Immobilienfonds oder Kommanditgesellschaften investieren. Der steuerliche Charakter ihrer Ausschüttungen kommt auch den Anlegern zugute, die bei der Veräußerung weiterhin Kapitalgewinnsteuern unterliegen.

Die Abgabe von Uncle Sam auf realisierte Kapitalgewinne hängt davon ab, wie lange ein Anleger das Wertpapier hielt. Der Steuersatz für langfristige Gewinne (länger als ein Jahr) beträgt je nach steuerpflichtigem Einkommen und Anmeldestatus 0%, 15% oder 20%. Ebenso wie die Haltedauer bei qualifizierten Leerverkäufe verringert hat. Kurzfristige (weniger als ein Jahr gültige Haltedauer) Veräußerungsgewinne werden mit den regulären Einkommensteuersätzen besteuert, die in der Regel höher sind.

Zum Beispiel verkauft ein Anleger in der Steuerklasse von 24 % 100 XYZ-Aktien, die zu 50 US-Dollar pro Aktie gekauft wurden, für 80 US-Dollar pro Aktie. Wenn sie die Aktie länger als ein Jahr besitzen und in die Kategorie der Kapitalgewinne von 15 % fallen, beträgt die geschuldete Steuer 450 US-Dollar (15 % von (80 – 50 US-Dollar) x 100), verglichen mit 720 US-Dollar bei einer Haltedauer von einem Jahr oder weniger.

Steuerverluste und Waschverkäufe

Anleger können ihre Kapitalertragsteuerpflicht minimieren, indem Kapitalverlust realisieren.

Anleger können Veräußerungsgewinne mit Veräußerungsverlusten verrechnen, die entweder im selben Steuerjahr realisiertoder aus früheren Jahren vorgetragen werden. Einzelpersonen könnenjedes Jahrbis zu 3.000 USD an Nettokapitalverlusten von anderen steuerpflichtigen Einkünften abziehen.Über die Wertberichtigung hinausgehende Verluste können zum Ausgleich von Gewinnen in zukünftigen Jahren verwendet werden.