Interner Prüfer (IA)

Was ist ein Interner Auditor (IA)?

Ein Interner Auditor (IA) ist ein ausgebildeter Fachmann, der von Unternehmen angestellt wird, um unabhängige und objektive Bewertungen der finanziellen und operativen  Geschäftsaktivitäten, einschließlich der Corporate Governance, vorzunehmen. Sie haben die Aufgabe sicherzustellen, dass Unternehmen Gesetze und Vorschriften einhalten, ordnungsgemäße Verfahren befolgen und so effizient wie möglich arbeiten.

Verstehen eines internen Auditors (IA)

Die Hauptaufgabe eines internen Auditors (IA) besteht darin, Probleme zu identifizieren und zu beheben, bevor sie bei einer externen Prüfung durch eine externe Firma oder Aufsichtsbehörden wie der  Securities and Exchange Commission  (SEC) entdeckt werden. Eine der Aufgaben der SEC besteht darin, zu regulieren, wie Unternehmen ihre Abschlüsse veröffentlichen, um sicherzustellen, dass Anleger vor einer Investition Zugang zu allen erforderlichen Informationen haben.

Eine Interne Revision nimmt im Allgemeinen die drei nachfolgend beschriebenen Aufgaben wahr.

• Bewerten Sie alle Risiken und die internen Kontrollen innerhalb eines Unternehmens
• Stellen Sie sicher, dass ein Unternehmen und seine Mitarbeiter die Gesetze und Vorschriften des Bundes und der Länder einhalten
• Machen Sie Vorschläge, was getan werden muss, um ein fehlgeschlagenes Audit oder Probleme zu beheben, die während des Audits als problematisch identifiziert wurden

Interner Revisionsprozess

Um dieses Ziel zu erreichen, führen interne Revisoren in der Regel eine Vielzahl von Aufgaben durch, darunter die Prüfung von Inventar, Finanzdaten, Budget- und Buchhaltungspraktiken sowie die Erstellung von Risikobewertungen für jede Abteilung. Es werden detaillierte Notizen gemacht, Mitarbeitergespräche geführt, Arbeitspläne überwacht, physische Vermögenswerte  überprüft und Jahresabschlüsse überprüft, um potenziell schädliche Fehler oder Unwahrheiten zu beseitigen und Möglichkeiten zur Produktivitätssteigerung zu finden.

Nach Abschluss der Prüfung durch einen internen Auditor werden die Ergebnisse in einem formellen Bericht dargestellt. Der Auditbericht beschreibt, wie das Audit durchgeführt wurde, was dabei festgestellt wurde und ggf. Verbesserungsvorschläge. Es wird in der Regel den leitenden Angestellten des Unternehmens präsentiert. Wenn Änderungen empfohlen werden, ist es üblich, dass ein interner Prüfer gebeten wird, ein Folgeaudit durchzuführen, um festzustellen, wie gut die empfohlenen Änderungen durchgeführt wurden.

Ordnungsgemäß geführte börsennotierte Unternehmen führen auch interne Audits durch, um sicherzustellen, dass das Unternehmen die bundesstaatlichen und staatlichen Vorschriften einhält, einschließlich der von der SEC vorgeschriebenen. Unternehmen müssen jedoch auch sicherstellen, dass ihre Rechnungslegungspraktiken den Rechnungslegungsrichtlinien gemäß den allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen (GAAP) folgen  .

Anforderungen an interne Auditoren

Das  1941 gegründete Website definiert das IIA die interne Revision als: „eine unabhängige, objektive Prüfungs- und Beratungstätigkeit, die darauf abzielt, Mehrwert zu schaffen und die Betriebsabläufe einer Organisation zu verbessern. Es hilft einer Organisation, ihre Ziele zu erreichen, indem es einen systematischen, disziplinierten Ansatz zur Bewertung und Verbesserung der Wirksamkeit von Risikomanagement, Kontroll und Governance-Prozessen einbringt.“

Interner Prüfer vs. externer Prüfer

Manchmal kann die Rolle von internen und externen Prüfern verwechselt werden. Der Hauptunterschied zwischen den beiden besteht darin, dass die Interne Revision (IA) im Auftrag der Unternehmensleitung arbeitet. Interne Revisoren werden von der Gesellschaft beauftragt, während externe Revisoren durch eine Aktionärsabstimmung ernannt werden.

Interne Auditoren werden eingesetzt, um Management und Mitarbeiter darüber aufzuklären, wie das Unternehmen besser funktionieren kann. Externe Revisoren haben dagegen keine derartigen Verpflichtungen. Sie sind dafür verantwortlich, die Abschlüsse zu überprüfen, um sicherzustellen, dass diese richtig sind und den GAAP entsprechen. Ihre Ergebnisse werden dann an die Aktionäre und nicht an das Management zurückgemeldet.

Laut der Association of Certified Fraud Examiners besteht die Aufgabe des externen Prüfers darin, „die Buchhaltungsunterlagen der Kunden einzusehen und ein Urteil darüber abzugeben, ob die Abschlüsse in Übereinstimmung mit den geltenden Rechnungslegungsstandards des Unternehmens, wie z. B. Allgemein, fair dargestellt werden Anerkannte Rechnungslegungsgrundsätze (GAAP) oder International Financial Reporting Standards (IFRS). Sie müssen feststellen, ob die Jahresrechnung frei von wesentlichen falschen Angaben ist, sei es aufgrund von Irrtümern oder Betrug.“

Gemäß dem Securities Act von 1933 und dem Securities Exchange Act von 1934 ist es gesetzlich vorgeschrieben, dass alle Abschlüsse von Aktiengesellschaften von einem externen Wirtschaftsprüfer geprüft werden.34

Vorteile eines Internen Auditors (IA)

Viele Unternehmen entscheiden sich dafür, einen internen Auditor zu beschäftigen, obwohl sie gesetzlich nicht dazu verpflichtet sind. Robuste interne Audits werden als Schlüssel zur schnellen Behebung von Problemen, zur Wahrung eines guten Rufs und zur Vermeidung von Geldverschwendung angesehen. Berichte von internen Auditoren (IA) können Unternehmen dabei helfen, erfolgreich zu sein und mit maximaler Effizienz zu arbeiten. Aus diesem Grund sehen viele Führungskräfte sie als notwendigen Aufwand an.

Viele Unternehmen entscheiden sich dafür, einen internen Auditor zu beschäftigen, obwohl sie gesetzlich nicht dazu verpflichtet sind. Robuste interne Audits werden als wichtiges Mittel angesehen, um Probleme schnell zu beheben, einen guten Ruf zu wahren und Geldverschwendung zu verhindern. Berichte von internen Auditoren (IA) können Unternehmen dabei helfen, erfolgreich zu sein und mit maximaler Effizienz zu arbeiten. Interne Auditoren machen das Unternehmen auch bei der jährlichen externen Revision erfolgreich. Die Aufgabe eines internen Prüfers besteht im Wesentlichen darin, Probleme zu erkennen und zu beheben, bevor ein externer Prüfer die Möglichkeit dazu hat. Aus diesem Grund sehen viele Führungskräfte sie als notwendigen Aufwand an.