Zwischenmitteilung
Was ist eine Zwischenmitteilung?
Ein Zwischenbericht ist ein Finanzbericht, der einen Zeitraum von weniger als einem Jahr umfasst. Zwischenabschlüsse werden verwendet, um die Leistung eines Unternehmens vor dem Ende der normalen ganzjährigen Finanzberichterstattungszyklen darzustellen. Im Gegensatz zu Jahresabschlüssen müssen Zwischenabschlüsse nicht geprüft werden. Zwischenmitteilungen erhöhen die Kommunikation zwischen Unternehmen und Öffentlichkeit und bieten Anlegern aktuelle Informationen zwischen den Berichtsperioden.
Diese können auch als Zwischenberichte bezeichnet werden.
Die zentralen Thesen
- Zwischenabschlüsse sind Finanzberichte von Unternehmen, die einen Zeitraum von weniger als einem Jahr umfassen.
- Ziel ist es, Aktionäre und Analysten aktueller und in regelmäßigem Austausch mit der Unternehmensleitung zu halten und die Öffentlichkeit rechtzeitig auf wesentliche Veränderungen im Unternehmen aufmerksam zu machen.
- Vierteljährliche Berichte werden häufig von Unternehmen verwendet und können manchmal von der SEC beauftragt werden.
Zwischenabrechnungen verstehen
Ein Quartalsbericht ist ein Beispiel für eine Zwischenmitteilung, da er vor Jahresende erstellt wird.
Das International Accounting Standards Board ( IASB ) schlägt vor, bestimmte Standards in die Erstellung von Zwischenabschlüssen aufzunehmen. Dazu gehören eine Reihe von verkürzten Aufstellungen zur Vermögens, Finanz- und Ertragslage sowie zur Eigenkapitalveränderung sowie Erläuterungen.
Der IASB schlägt auch vor, dass Unternehmen in ihren Zwischenabschlüssen dieselben Richtlinien befolgen sollten, die sie bei der Erstellung ihrer Jahresberichte (die geprüft werden) anwenden, einschließlich der Anwendung ähnlicher Rechnungslegungsmethoden.
Zwischenabrechnungen bieten einen zeitnaheren Einblick in die Geschäftstätigkeit eines Unternehmens, anstatt auf Jahresabschlüsse zu warten, die sowieso erst Monate nach Jahresende offiziell verfügbar sind. Anleger finden die periodischen Momentaufnahmen hilfreich bei der Allokation von Anlagekapital – was zu einer höheren Marktliquidität führt – ein vorrangiges Ziel der Kapitalmärkte.
Diese Berichte können Investoren und Analysten auch auf jüngste Änderungen aufmerksam machen, die das Unternehmen bedeutsam beeinflussen. Ein Formular 8-K wird beispielsweise verwendet, um außerplanmäßige wesentliche Ereignisse oder Unternehmensänderungen bei einem Unternehmen zu melden, die für die Aktionäre oder die Securities and Exchange Commission (SEC) von Bedeutung sein könnten . Der Bericht informiert die Öffentlichkeit über gemeldete Ereignisse wie Akquisition, Insolvenz, Rücktritt von Direktoren oder eine Änderung im Geschäftsjahr. Berichte nach Form 8-K können nach Ermessen des Unternehmens aufgrund anderer Ereignisse ausgestellt werden, die der Registrant für die Aktionäre als wichtig erachtet.
Beispiel: Quartalsberichte
Die häufigste Zwischenmitteilung kann der Quartalsbericht sein. Ein Quartalsbericht ist eine Zusammenfassung oder Sammlung ungeprüfter Abschlüsse, wie Bilanzen, Erfolgsrechnungen und Kapitalflussrechnungen, die jedes Quartal (drei Monate) von Unternehmen veröffentlicht werden. Zusätzlich zu den vierteljährlichen Zahlen können diese Aufstellungen auch Jahres- und Vergleichsergebnisse (z. B. Vorjahresquartal mit dem diesjährigen Quartal) enthalten. Börsennotierte Unternehmen müssen ihre Berichte bei der Securities Exchange Commission einreichen. Dieses als 10-Q bekannte Formular enthält nicht alle detaillierten Informationen wie Hintergrund- und Betriebsdetails, die der Jahresbericht (bekannt als 10-K ) enthalten würde.
Die SEC schreibt auch vor, dass Investmentgesellschaften vierteljährliche Berichte einreichen, wenn sie mehr als 100 Millionen US-Dollar verwalten, und zwar mit einem Formular 13F.
Die meisten Unternehmen haben einen Abrechnungszeitraum, der mit dem Kalenderjahr endet: 31. Dezember und Quartale, die am 31. März, 30. Juni, 30. September und 31. Dezember enden. Quartalsberichte werden in der Regel innerhalb weniger Wochen nach Quartalsende eingereicht.