Zwischenerklärung

Was ist eine Zwischenerklärung?

Ein Zwischenbericht ist ein Finanzbericht über einen Zeitraum von weniger als einem Jahr. Zwischenabschlüsse werden verwendet, um die Leistung eines Unternehmens vor dem Ende der normalen Bilanzierungszyklen für das Gesamtjahr zu vermitteln. Zwischenabschlüsse müssen im Gegensatz zu Jahresabschlüssen nicht geprüft werden. Zwischenerklärungen verbessern die Kommunikation zwischen Unternehmen und der Öffentlichkeit und liefern den Anlegern zwischen den Geschäftsjahren aktuelle Informationen.

Diese können auch als Zwischenberichte bezeichnet werden.

Grundlegendes zu Zwischenerklärungen

Ein Quartalsbericht ist ein Beispiel für eine Zwischenerklärung, da diese vor Jahresende veröffentlicht wird.

Das International Accounting Standards Board ( IASB ) schlägt vor, bestimmte Standards bei der Erstellung von Zwischenerklärungen einzubeziehen. Dazu gehören eine Reihe von verkürzten Abschlüssen, die die Finanzlage, das Ergebnis, die Cashflows und die Veränderungen des Eigenkapitals des Unternehmens sowie Erläuterungen enthalten.

Der IASB schlägt außerdem vor, dass Unternehmen in ihren Zwischenabschlüssen dieselben Richtlinien befolgen sollten, die sie bei der Erstellung ihrer geprüften Jahresberichte verwenden, einschließlich der Anwendung ähnlicher Rechnungslegungsmethoden.

Zwischenberichte bieten einen zeitnahen Einblick in die Geschäftstätigkeit eines Unternehmens, anstatt auf Jahresabschlüsse zu warten, die ohnehin erst Monate nach Jahresende offiziell verfügbar sind. Anleger finden die regelmäßigen Schnappschüsse hilfreich bei der Allokation von Investitionskapital – was zu einer höheren Marktliquidität führt – ein vorrangiges Ziel der Kapitalmärkte.

Diese Berichte können Investoren und Analysten auch auf jüngste Änderungen aufmerksam machen, die sich erheblich auf das Unternehmen auswirken. Ein Formular 8-K wird beispielsweise verwendet, um außerplanmäßige wesentliche Ereignisse oder Unternehmensänderungen bei einem Unternehmen zu melden, die für die Aktionäre oder die Securities and Exchange Commission  (SEC) von Bedeutung sein könnten . Der Bericht informiert die Öffentlichkeit über gemeldete Ereignisse wie Erwerb, Insolvenz, Rücktritt von Direktoren oder eine Änderung des Geschäftsjahres. Form 8-K-Berichte können auf der Grundlage anderer Ereignisse nach Ermessen des Unternehmens erstellt werden, die der Registrant für die Aktionäre als wichtig erachtet.

Beispiel: Quartalsberichte

Die häufigste Zwischenerklärung kann der Quartalsbericht sein. Ein  Quartalsbericht  ist eine Zusammenfassung oder Sammlung von nicht geprüften Abschlüssen wie Bilanzen, Gewinn- und Verlustrechnungen und Kapitalflussrechnungen, die von Unternehmen vierteljährlich (drei Monate) veröffentlicht werden. Zusätzlich zur Berichterstattung über die Quartalszahlen können diese Aussagen auch die Ergebnisse des laufenden Jahres und des Vergleichs (z. B. des Vorjahresquartals zum diesjährigen Quartal) enthalten. Börsennotierte Unternehmen müssen ihre Berichte bei der Securities Exchange Commission einreichen. Dieses als 10-Q bezeichnete Formular enthält nicht alle detaillierten Informationen wie Hintergrundinformationen und Betriebsdetails, die der Jahresbericht (als 10-K bezeichnet ) enthalten würde.

Die SEC schreibt außerdem vor, dass Investmentunternehmen vierteljährliche Berichte einreichen, wenn sie mehr als 100 Millionen US-Dollar mithilfe eines Formulars 13F verwalten.

Die meisten Unternehmen haben einen Abrechnungszeitraum, der mit dem Kalenderjahr endet: 31. Dezember und Quartale, die am 31. März, 30. Juni, 30. September und 31. Dezember enden. Quartalsberichte werden in der Regel innerhalb weniger Wochen nach Quartalsende eingereicht.