Versicherungs-Trust
Was ist ein Versicherungsfonds?
Ein Versicherungs-Trust ist ein unwiderruflicher Trust, der mit einer Lebensversicherung als Vermögenswert eingerichtet wurde und es dem Erteiler der Police ermöglicht, Vermögenswerte von seinem steuerpflichtigen Nachlass zu befreien.
Sobald die Lebensversicherung in den Trust aufgenommen wurde, besitzt die versicherte Person nicht mehr die Police, die vom Treuhänder im Namen der Versicherungsnehmer verwaltet wird, wenn die versicherte Person stirbt.
Die zentralen Thesen
- Ein Versicherungsunternehmen kann eine gewisse Kontrolle darüber bieten, wie Ihr Vermögen aus Versicherungspolicen nach Ihrem Tod verwendet wird.
- Eine Versicherungsstiftung kann als Teil eines größeren Nachlassplans für Ihre Familie verwendet werden.
- Für vermögende Privatpersonen kann eine Versicherungsgesellschaft vor Begünstigten schützen, die Nachlasssteuer zahlen müssen – obwohl Begünstigte im Allgemeinen keine Nachlasssteuer zahlen.
So funktioniert ein Insurance Trust
Der Lebensversicherungs-Trust oder der unwiderrufliche Lebensversicherungs-Trust (ILIT) wird häufig zur Rückstellung von Bareinnahmen verwendet, die zur Zahlung von Nachlasssteuern verwendet werden können, da die Lebensversicherungspolice vom steuerpflichtigen Nachlass des Verstorbenen befreit sein sollte.
Damit die Lebensversicherung nicht in den Nachlass des Zuschussgebers aufgenommen wird, muss es keine Eigentumsvorfälle gegeben haben oder mindestens drei Jahre vor dem Tod des Versicherungsnehmers übertragen worden sein. Dies setzt voraus, dass der Versicherungsnehmer derselbe ist wie die versicherte Person. Um das Auftreten von Eigentum zu vermeiden, kann der Treuhandgeber das Vertrauen für die Versicherungspolice beantragen lassen und von Anfang an Eigentümer sein.
Dadurch entfällt die Notwendigkeit, dass der Ehegatte als Eigentümer eine Versicherungspolice für den versicherten Ehegatten abschließt, der die Lebensversicherung anschließend in den unwiderruflichen Trust überträgt. Es gibt Probleme mit der gegenseitigen Eigentümerschaft, wie z. B. die Unvorhersehbarkeit der Todesfolge von Ehepartnern und den Zeitpunkt des Todes. Falls der andere Ehegatte als der Versicherte vor dem Versicherten stirbt, wird die Versicherung wahrscheinlich wieder im Nachlass des Versicherten landen.
Schritte, die beim Aufbau einer ILIT ideal sind:
- ILIT wird vor der Beantragung der Police und vor jeder Prämienzahlung ausgeführt
- Überweisung von Geldern oder Geschenken an ILIT für Prämienzahlungen
- Der ILIT-Treuhänder benachrichtigt die Begünstigten jedes Mal über die Rücktrittsrechte von Crummey, wenn Geschenke an die ILIT übertragen werden.
- Der ILIT-Treuhänder beantragt eine Police über das Leben des Stipendiaten als Eigentümer und Begünstigter der Versicherungspolice.
In den USA ist das ordnungsgemäße Eigentum an Lebensversicherungen wichtig, wenn der Versicherungserlös der Nachlasssteuer des Bundes entgehen soll. Wenn die Police dem Versicherten gehört, unterliegt der Erlös der Erbschaftssteuer. (Dies setzt voraus, dass der Gesamtwert des Nachlasses zuzüglich der Lebensversicherung groß genug ist, um der Nachlasssteuer zu unterliegen.) Um eine Nachlasssteuer zu vermeiden, benennen einige Versicherte ein Kind, einen Ehepartner oder einen anderen Begünstigten als Eigentümer der Police.
Die Begünstigten sind nicht befugt, Änderungen an einer ILIT vorzunehmen, haben jedoch möglicherweise aktuelle Rücktrittsrechte oder Befugnisse im Rahmen der Crummey-Befugnisse.
Besondere Überlegungen
Diese Art der Anordnung weist, wie oben erwähnt, Nachteile auf. Dies kann beispielsweise im Widerspruch zu den Wünschen des Versicherten oder zum Wohl des Begünstigten stehen, der möglicherweise minderjährig ist oder keine finanzielle Raffinesse aufweist und nicht in der Lage ist, den Erlös mit Bedacht anzulegen.
Der Versicherungserlös wird bei seinem späteren Tod in den steuerpflichtigen Nachlass des Begünstigten einbezogen. Wenn der Erlös zur Zahlung der Nachlasssteuer des Versicherten verwendet wird, scheint es zunächst so, als könne der Erlös beim späteren Tod des Begünstigten nicht besteuert werden. Die Verwendung von Versicherungserlösen zur Zahlung der Nachlasssteuern des Versicherten erhöht jedoch effektiv den Nachlass des Begünstigten, da der Begünstigte kein geerbtes Vermögen verkaufen muss, um diese Steuern zu zahlen. Wenn die Größe des steuerpflichtigen Nachlasses unter dem maximalen Ausschlusswert liegt, ist es im Allgemeinen nicht erforderlich, eine Versicherungsgesellschaft zu gründen. In diesem Fall wird die Lebensversicherung in den steuerpflichtigen Nachlass des Verstorbenen einbezogen.