Ratenzahlung
Was ist ein Ratenkauf?
Ein Ratenverkauf ist einer von mehreren möglichen Ansätzen zur Umsatzrealisierung nach den Regeln der allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätze (GAAP). Genauer gesagt berücksichtigt diese Methode, wenn Einnahmen und Ausgaben zum Zeitpunkt der Bareinziehung und nicht zum Zeitpunkt des Verkaufs erfasst werden. Nach GAAP ist dies die Hauptmethode der Umsatzrealisierung, wenn die Umsatzrealisierung nach einem Verkauf erfolgt.
Die zentralen Thesen
- Ein Ratenverkauf ist eine Form der Umsatzrealisierung, bei der Erträge und Aufwendungen zum Zeitpunkt des Geldwechsels erfasst werden.
- Bei Ratenverkäufen muss der Käufer regelmäßige Zahlungen leisten, dh Raten.
- Diese Methode ist nützlich für Steuerzahler, die Kapitalgewinne auf zukünftige Jahre verschieben möchten.
- Diese Arten von Verkäufen sind bei Immobilien üblich.
So funktioniert ein Ratenkauf
Eine Ratenzahlungsmethode ermöglicht die teilweise Aufschiebung von Veräußerungsgewinnen auf zukünftige Steuerjahre. Ratenverkäufe verlangen vom Käufer regelmäßige Zahlungen oder Raten auf Jahresbasis zuzüglich Zinsen, wenn Ratenzahlungen in nachfolgenden Steuerjahren zu leisten sind.
Vorteile eines Ratenkaufs
Ein Ratenkauf kann dazu beitragen, dass Verkäufer ihr Einkommen innerhalb einer gewünschten Steuerklasse halten, indem sie ihr Einkommen verteilen. Diese Verkäufe können auch Kapitalgewinne in einer niedrigeren Steuerklasse halten. Ratenverkäufe können Einzelpersonen auch dabei helfen, eine höhere Medicare-Teil-B-Prämie, Nettokapitalertragssteuern oder alternative Mindeststeuern zu senken oder zu vermeiden.
Diese Arten von Verkäufen können auch dazu beitragen, die Besteuerung von Sozialversicherungsleistungen zu verhindern, indem sie das Einkommen senken. Die Vorteile, wenn der gesamte Verkauf nicht anerkannt wird, können auch dazu beitragen, dass eine Person weiterhin den vollen Betrag des Zinsabzugs für das Studentendarlehen nehmen, Abzüge aufschlüsseln oder andere einkommensbedingte Abzüge vornehmen kann.
Voraussetzungen für einen Ratenkauf
Ratenverkäufe sind nützlich, um die Kapitalertragsteuer zu senken, bei der die Einkünfte verzögert werden können, bis sie zu niedrigeren Sätzen besteuert werden. Es gibt jedoch zwei Voraussetzungen für einen Ratenkauf. Das erste ist, dass, wenn ein Vermögenswert verkauft wird und Zahlungen im Laufe der Zeit erfolgen, mindestens eine Zahlung ein Jahr nach dem Steuerjahr des Verkaufs eingeht. Die zweite ist, dass der Ratenkauf auf dem Formular 6252 erfasst wird.
Ein Ratenkauf kann nicht verwendet werden, wenn die Immobilie oder der Vermögenswert mit Verlust verkauft wird oder wenn das persönliche Eigentum oder die Immobilie von Händlern verkauft wird. Ratenverkäufe können nicht für Inventar verwendet werden, das während des normalen Geschäftsverlaufs verkauft wird. Auch der Verkauf von Aktien oder anderen Wertpapieren kann nicht für einen Ratenverkauf verwendet werden.
Beispiel für einen Ratenkauf
Ratenverkäufe sind auf dem Immobilienmarkt üblich, jedoch auf einzelne Käufer und Verkäufer beschränkt. Händlern ist es untersagt, die Ratenzahlungsmethode der Einkommensberichterstattung zu verwenden. Zahler von Ratenverkäufen mit einem aufgeschobenen Gesamtumsatz von mehr als 5 Millionen US-Dollar (für den Einzelverkauf von Häusern über 150.000 US-Dollar) müssen Zinsen auf die Ratenverkäufe einbeziehen.
Beim Verkauf von Immobilien eignet sich ein Ratenkauf am besten für Immobilien ohne Hypotheken und wenn der Verkäufer bereit ist, den Kauf des Käufers zu finanzieren. Dies schafft für den Verkäufer über mehrere Jahre hinweg einen stetigen Einkommensstrom und ermöglicht, dass der Verkauf über Jahre hinweg besteuert wird und nicht sofort beim Verkauf. Ein Ratenverkauf ist auch beim Verkauf von größeren Betriebsvermögen oder Betrieben sinnvoll.