20 Juni 2021 15:52

Unschuldige-Ehepartner-Regel

Was ist die Innocent-Ehepartner-Regel?

Die Regelung des unschuldigen Ehegatten ist eine Bestimmung des US-Steuerrechts, die zuletzt 1998 überarbeitet wurde und es einem Ehegatten ermöglicht, Straferleichterungen zu beantragen, die sich aus der Unterzahlung von Steuern durch einen Ehegatten ergeben. Die Regel wurde teilweise dadurch geschaffen, dass Ehepartner ihren Partnern nicht die ganze Wahrheit über ihre finanzielle Situation sagen.

Die Unschuldige-Ehepartner-Regel verstehen

Die Regel des unschuldigen Ehegatten ermöglicht es einem Steuerpflichtigen, eine Steuerpflicht zu vermeiden, die sich aus Fehlern eines Ehegatten bei einer gemeinsamen Erklärung ergibt. Am häufigsten handelt es sich bei dem Fehler um nicht ausgewiesenes Einkommen oder einen überhöhten Abzug.

Um diese Erleichterung zu erhalten, müssen die Steuerzahler die folgenden Kriterien erfüllen:

  • Sie müssen eine gemeinsame Erklärung mit einer irrtümlichen Unterschätzung der Steuerpflicht in direktem Zusammenhang mit ihrem Ehepartner eingereicht haben.
  • Sie müssen von dem Fehler keine Kenntnis gehabt haben.
  • Sobald der Fehler identifiziert wurde, muss der IRS zustimmen, dass es fair ist, den Steuerzahler von der fraglichen Steuer zu befreien.
  • Der Steuerzahler muss innerhalb von zwei Jahren nach Einleitung der Erhebung durch den IRS eine Entlastung beantragen.

Um eine Entlastung zu beantragen, muss ein Steuerzahler das IRS-Formular 8857 einreichen. Viele Steuerpflichtige, die nicht mehr verheiratet sind, beantragen auch die gesonderte Wahlpflicht. Diese Bestimmung kann eine ähnliche Erleichterung wie die Regel des unschuldigen Ehegatten bieten, erfordert jedoch, dass die Ehegatten aufgrund von Scheidung oder Tod nicht mehr verheiratet sind.

Ein weiterer Unterschied besteht darin, inwieweit das Gericht entscheiden kann, dass der Steuerpflichtige an der Haftung beteiligt ist, auch wenn ihm der Fehler nicht bekannt war. Nach der gesonderten Wahlhaftungsregel kann das Gericht bestimmen, dass der Steuerpflichtige für die aufgrund der Aufsicht geschuldeten Steuern verantwortlich ist.

Die zentralen Thesen

  • Die Entscheidung über den unschuldigen Ehegatten setzt voraus, dass ein Ehegatte den von seinem Ehegatten begangenen Anmeldefehler nicht kannte und daher nicht für die steuerlichen Auswirkungen und Strafen haftbar gemacht wird.
  • Einige sind der Meinung, dass das Urteil zu vage ist und dass es dem Kläger zu viel auferlegt, zu beweisen, dass er das Fehlverhalten untersucht hat. Es kann Beziehungen aufgrund eines einfachen Steuererklärungsfehlers zerreißen.
  • Während die meisten Steuerfehler dem IRS zufallen, um die Nichteinhaltung nachzuweisen, legt die Entscheidung über den unschuldigen Ehepartner die Beweispflicht beim Antragsteller selbst auf.

Die Wissensmangelklausel zur Entlastung unschuldiger Ehepartner

Die problematischste der oben aufgeführten Anforderungen an einen unschuldigen Ehepartner besteht darin, dass der Steuerpflichtige den fraglichen Fehler nicht kennt. Einige Gerichtsurteile haben den beschwerdeführenden Ehepartner an einen höheren Standard gehalten, als in der Regel ausdrücklich angegeben ist: dass er von dem Fehler hätte wissen müssen, auch wenn es keinen Streit gibt, dass er es nicht wusste.

Andere haben entschieden, dass der Ehepartner keine Entlastung erhalten kann, es sei denn, sie haben die Steuererklärung sorgfältig geprüft und verdächtige Abschnitte persönlich untersucht. Viele Kommentatoren sind der Ansicht, dass diese Anforderungen bei gut ausgebildeten Antragstellern zu hohe Erwartungen stellen.

Während die meisten Steuerstreitigkeiten die Beweislast für die Nichteinhaltung des IRS auferlegen, zwingt der Teil der Regel aufgrund fehlender Kenntnisse den Steuerzahler im Wesentlichen, nachzuweisen, dass er den Fehler nicht kannte. Andernfalls werden sie für die fehlerhafte Einreichung haftbar gemacht.