Vererbte IRA
Was ist eine geerbte IRA?
Eine geerbte IRA ist ein Konto, das eröffnet wird, wenn eine Person nach dem Tod des ursprünglichen Eigentümers eine von der IRA oder einem Arbeitgeber gesponserte Altersvorsorge erbt. Die Person, die das individuelle Rentenkonto (IRA) erbt (der Begünstigte), kann eine beliebige Person sein – ein Ehepartner, ein Verwandter oder eine nicht verbundene Partei oder Einrichtung (Nachlass oder Trust). Die Regeln für den Umgang mit einer vererbten IRA unterscheiden sich jedoch für Ehepartner und Nicht-Ehepartner.
Eine geerbte IRA wird auch als „begünstigte IRA“ bezeichnet. Viele der Top-Broker für IRAs bieten Unterstützung bei der Lösung dieser Probleme im Zusammenhang mit der Vererbung von IRA-Vermögenswerten, Steuerproblemen und der Fortführung des Status eines Rentenkontos.
Die Steuergesetze für geerbte IRAs sind recht kompliziert und wurden mit dem SECURE-Gesetz ( Setting Every Community Up For Retirement Enhancement ) von 2019, das einige wesentliche Änderungen an den Vorschriften vor allem für andere Erben als Ehepartner vorsah, noch komplizierter.
Die zentralen Thesen
- Eine geerbte IRA, auch als begünstigte IRA bezeichnet, ist ein Konto, das eröffnet wird, wenn eine Person nach dem Tod des ursprünglichen Eigentümers eine von der IRA oder einem Arbeitgeber gesponserte Altersvorsorge erbt.
- Zusätzliche Beiträge können nicht zu einer geerbten IRA geleistet werden.
- Die Regeln für eheliche und nicht eheliche Begünstigte geerbter IRA variieren.
- Das SECURE Act sah vor, dass nicht eheliche Begünstigte geerbte IRAs innerhalb eines Jahrzehnts leeren müssen.
Die geerbte IRA verstehen
Ein Begünstigter kann eine geerbte IRA eröffnen, indem er den Erlös aus jeder Art von IRA verwendet, einschließlich traditioneller, Roth, Rollover, SEP- und SIMPLE-IRAs. Im Allgemeinen müssen Vermögenswerte, die in der IRA der verstorbenen Person gehalten werden, im Namen des Begünstigten in eine neue geerbte IRA übertragen werden.
Diese Überweisung muss auch dann erfolgen, wenn eine Pauschalausschüttung geplant ist. Zusätzliche Beiträge können nicht zu einer geerbten IRA geleistet werden.
Der Internal Revenue Service bietet Richtlinien für geerbte IRA-Begünstigte. Die IRS-Formulare 1099-R und 5498 sind erforderlich, um geerbte IRAs und ihre Ausschüttungen für Steuerzwecke zu melden.
Vererbte IRAs werden gleich behandelt, unabhängig davon, ob es sich um traditionelle IRAs oder Roth-IRAs handelt. Die steuerliche Behandlung von Abhebungen variiert – im Einklang mit der Art der IRA (finanziert mit Dollar vor Steuern wie dem traditionellen Typ oder Dollar nach Steuern wie dem Roth).
Vererbte IRAs: Regeln für Ehepartner
Ehepartner haben mehr Flexibilität im Umgang mit einer geerbten IRA. Zum einen können sie die IRA oder einen Teil der IRA auf ihre eigenen individuellen Rentenkonten übertragen. Der große Vorteil davon ist die Möglichkeit, die erforderlichen Mindestausschüttungen (RMDs) der Fonds bis zum Alter von 72 Jahren aufzuschieben.
RMDs begannen zuvor bei 70½, aber das Alter wurde auf 72 Jahre angehoben, nachdem im Dezember 2019 das SECURE-Gesetz (Setting Every Community Up For Retirement Enhancement) verabschiedet worden war.
Sie haben 60 Tage ab Erhalt einer Verteilung Zeit, um diese in ihre eigenen IRAs zu übertragen, solange die Verteilung keine erforderliche Mindestverteilung ist.
Ehegattenerben können auch ein separates geerbtes IRA-Konto einrichten, wie oben beschrieben. Wie sie mit dieser IRA umgehen, hängt vom Alter des verstorbenen Kontoinhabers ab.
Wenn der ursprüngliche Eigentümer zum Zeitpunkt des Todes bereits mit dem Erhalt von RMDs begonnen hat, muss der Ehegattenempfänger die Ausschüttungen weiterhin wie berechnet erhalten oder einen neuen Zeitplan vorlegen, der auf seiner eigenen Lebenserwartung basiert. Wenn sich der Eigentümer noch nicht zu einem RMD-Zeitplan verpflichtet hat oder das erforderliche Anfangsdatum (RBD) erreicht hat – das Alter, in dem er mit RMDs beginnen musste , hat der Begünstigte der IRA ein Fünfjahresfenster, um die Mittel abzuheben, was dann der Fall wäre der Einkommenssteuer unterliegen.
Vererbte IRAs: Regeln für Nicht-Ehepartner
Nicht-Ehegatten-Begünstigte dürfen eine geerbte IRA nicht als ihre eigene behandeln. Das heißt, sie dürfen weder zusätzliche Beiträge auf das Konto leisten, noch können sie Geld auf ein bestehendes IRA-Konto überweisen, das sie in ihrem eigenen Namen haben. Nicht-Ehepartner dürfen kein Vermögen in der ursprünglichen IRA hinterlassen. Sie müssen ein neues geerbtes IRA-Konto einrichten, es sei denn, sie möchten das Vermögen sofort über eine Pauschalzahlung verteilen.
Im Bereich der Ausschüttungen wirkt sich das SECURE Act am drastischsten auf Nicht-Ehegatten-Erben von IRAs aus. Zuvor konnten diese Begünstigten RMDs so gut wie Ehegattenerben behandeln. Insbesondere könnten sie sie auf der Grundlage ihrer eigenen Lebenserwartung neu berechnen – was häufig den jährlichen Betrag, der abgehoben werden musste, und die darauf fällige Steuer (im Fall traditioneller IRAs) erheblich senkte.
Diejenigen, die Roth IRAs erben, müssen Ausschüttungen vornehmen (im Gegensatz zu den ursprünglichen Kontoinhabern), aber die Gelder bleiben steuerfrei und auch frei von einer Vorbezugsstrafe, selbst wenn der Begünstigte unter 59½ Jahre alt ist.
Nicht mehr, nicht länger. Das SECURE Act schreibt vor, dass Nicht-Ehegatten-Begünstigte für Konten, die nach dem 31. Dezember 2019 geerbt wurden, das Konto in der Regel innerhalb von 10 Jahren nach dem Tod des ursprünglichen Eigentümers auszahlen müssen. Einige Erben sind davon ausgenommen: diejenigen, deren Alter innerhalb eines Jahrzehnts von Verstorbenen, behinderten oder chronisch kranken Personen oder minderjährigen Kindern liegt. Diese Minderjährigen müssen jedoch direkte Nachkommen sein (mit anderen Worten keine Enkelkinder), und sobald sie das Mehrheitsalter erreicht haben, gilt auch für sie die 10-Jahres-Regel. Es gibt keinen bestimmten Zeitplan für die Abhebungen; Sie können jährlich oder alle gleichzeitig eingenommen werden.
Für Begünstigte in diesen Kategorien und diejenigen, die bereits über geerbte IRA verfügen, bleiben die alten Verteilungsregeln und -pläne in Kraft.