Geerbte Aktie
Was ist geerbte Aktie?
Wie der Name schon sagt, bezieht sich ererbte Aktie auf Aktien, die eine Person durch eine Erbschaft erhält, nachdem der ursprüngliche Inhaber des Eigenkapitals verstorben ist. Die Wertsteigerung der Aktie vom Zeitpunkt des Erwerbs bis zum Tod des Erblassers wird nicht besteuert. Daher haften die Begünstigten nur für Einkünfte aus Kapitalgewinnen, die sie zu Lebzeiten erwirtschaftet haben.
Die zentralen Thesen
- Geerbte Aktien sind Aktien, die von Erben einer Erbschaft erworben wurden, nachdem der ursprüngliche Aktionär ausgeschieden ist.
- Der Anstieg des Wertes einer Aktie, der zwischen dem Kauf der Aktie durch den Erblasser bis zu seinem Tod auftritt, wird nicht besteuert.
- Geerbte Aktien werden nicht zu ihren ursprünglichen Kosten bewertet, die sich auf ihren ursprünglichen Wert zum Zeitpunkt des Kaufs beziehen.
- Wenn ein Begünstigter eine Aktie erbt, erhöht sich die Kostenbasis auf den Wert des Wertpapiers zum Zeitpunkt der Vererbung.
Aufbrechen von geerbten Beständen
Geerbte Aktien werden im Gegensatz zu geschenkten Wertpapieren nicht zu ihren ursprünglichen Anschaffungskosten bewertet – ein Begriff, der von Steuerberatern verwendet wird, um den ursprünglichen Wert eines Vermögenswerts zu beschreiben. Wenn eine Person eine Aktie erbt, erhöht sich ihre Kostenbasis auf den Wert des Wertpapiers zum Zeitpunkt der Vererbung. In den Augen der Bundesregierung ist die erhöhte Kostenbasis eine teure Bestimmung des Steuergesetzbuchs, von der nur wohlhabende Amerikaner profitieren. Folglich predigen Kandidaten für gewählte Ämter oft die Idee, die erhöhte Kostenbasis abzuschaffen, um die Wähler der Mittel- und Unterschicht breit anzusprechen.
Geschichte des geerbten Bestands
Die Vereinigten Staaten besteuern die Übertragung von Vermögen aus dem Nachlass eines Verstorbenen an seine Erben seit der Verabschiedung des Revenue Act von 1916, der die bestehende Einkommensteuer ergänzte, um den Eintritt Amerikas in den Ersten Weltkrieg zu finanzieren. Befürworter dieser Gesetzgebung argumentierten, dass die Besteuerung von Nachlässen dazu beitragen kann, dringend benötigte Einnahmen zu erzielen, während gleichzeitig die Konzentration von Vermögen auf nur einen kleinen Prozentsatz von Einzelpersonen verhindert wird. Gegner der Erbschaftssteuer, die sie häufig als „Todessteuer“ bezeichnen, argumentieren, dass es unfair sei, Vermögen zu besteuern, nachdem es bereits als Einkommen besteuert wurde.
Die Besteuerung von Erbschaften ist ein sehr umstrittenes Element in der Debatte über die Besteuerung von Erbschaften, aber auch Teil der Diskussion über Methoden der Kapitalertragsbesteuerung. Aus praktischen Gründen besteuern Regierungen Kapitalgewinne erst, nachdem der zugrunde liegende Vermögenswert verkauft wurde. Dies unterscheidet sich von der Einkommensteuer, die jährlich zu entrichten ist. Befürworter der gestuften Befreiung von der Bemessungsgrundlage argumentieren, dass Kapitalgewinne leichter besteuert werden sollten als Einkommen, um Investitionen in die Wirtschaft durch erhöhte Konsumausgaben zu fördern.
Erbschafts- und Nachlassplanung
Da Erben keine Kapitalertragssteuern auf Aktien zahlen müssen, die zum Zeitpunkt des Todes des Erblassers nicht verkauft werden, sollten Wohltäter während ihres Lebensalters dem Drang widerstehen, die Aktien, die sie ihren Erben zu vererben beabsichtigen, zu verkaufen.
[Wichtig: Erben von Aktien können keinen Verlust für Verluste geltend machen, die zu Lebzeiten des ursprünglichen Eigentümers entstanden sind. Wenn also ein Verstorbener eine Aktie für 100 US-Dollar kaufte, fiel der Wert bis zum Datum seines Todes auf 25 US-Dollar, die Kostenbasis eines Erben würde 25 US-Dollar betragen, und dieser Verlust von 75 US-Dollar darf nicht verwendet werden, um Gewinne mit anderen Investitionen auszugleichen.]