Vererbter Bestand

Was ist geerbter Bestand?

Wie der Name schon sagt, bezieht sich geerbte Aktien auf Aktien, die eine Person durch eine Erbschaft erhält, nachdem der ursprüngliche Inhaber des Eigenkapitals verstorben ist. Die Wertsteigerung der Aktie vom Kauf durch den Verstorbenen bis zu seinem Tod wird nicht besteuert. Daher haften die Begünstigten der Aktie nur für Einkünfte aus Kapitalgewinnen, die sie während ihres eigenen Lebens erzielt haben.

Erbschaft abbauen

Vererbte Aktien werden im Gegensatz zu begabten Wertpapieren nicht zu ihren ursprünglichen Kosten bewertet – ein Begriff, der von Steuerberatern verwendet wird, um den ursprünglichen Wert eines Vermögenswerts zu beschreiben. Wenn eine Person eine Aktie erbt, wird ihre Kostenbasis zum Zeitpunkt der Vererbung auf den Wert des Wertpapiers erhöht. In den Augen der Bundesregierung ist eine erhöhte Kostenbasis eine teure Bestimmung der Abgabenordnung, die nur wohlhabenden Amerikanern zugute kommt. Infolgedessen predigen Kandidaten für ein gewähltes Amt häufig die Idee, die erhöhte Kostenbasis zu beseitigen, um die Wähler der Mittel- und Unterschicht allgemein anzusprechen.

Geschichte des vererbten Bestands

Die Vereinigten Staaten haben die Übertragung von Vermögen aus dem Nachlass eines Verstorbenen an seine Erben seit der Verabschiedung des Revenue Act von 1916 besteuert, der die bestehende Einkommenssteuer ergänzte, um den Eintritt Amerikas in den Ersten Weltkrieg zu finanzieren. Befürworter dieser Gesetzgebung argumentierten, dass die Besteuerung von Nachlässen dazu beitragen kann, dringend benötigte Einnahmen zu erzielen, während gleichzeitig die Konzentration des Wohlstands auf nur einen kleinen Prozentsatz der Einzelpersonen entmutigt wird. Gegner der Erbschaftssteuer, die sie häufig als „Todessteuer“ bezeichnen, argumentieren, dass es unfair sei, das Vermögen einer Person zu besteuern, nachdem es bereits als Einkommen besteuert worden sei.

Die Besteuerung von Erbgütern ist ein höchst umstrittenes Element in der Debatte über die Besteuerung von Erbschaften, aber auch Teil des Gesprächs über Methoden zur Besteuerung von Kapitalerträgen. Aus praktischen Gründen besteuern die Regierungen Kapitalgewinne erst, nachdem der zugrunde liegende Vermögenswert verkauft wurde. Dies unterscheidet sich von den Einkommensteuern, die jährlich gezahlt werden müssen. Befürworter der verstärkten Ausnahmeregelung argumentieren, dass Kapitalgewinne leichter besteuert werden sollten als Einkommen, um Investitionen in die Wirtschaft durch höhere Verbraucherausgaben zu fördern.

Geerbte Bestands- und Nachlassplanung

Da Erben während ihrer Lebensjahre keine Kapitalertragssteuern auf Aktien zahlen müssen, die zum Zeitpunkt des Todes eines Verstorbenen nicht verkauft wurden, sollten Wohltäter dem Drang widerstehen, die Aktien, die sie ihren Erben hinterlassen wollen, zu verkaufen.

[Wichtig: Erben von Aktien können keinen Verlust für Verluste geltend machen, die während des Lebens des ursprünglichen Eigentümers entstanden sind. Wenn ein Verstorbener eine Aktie für 100 US-Dollar gekauft hat und der Wert zum Zeitpunkt seines Bestehens auf 25 US-Dollar gesunken ist, würde die Kostenbasis eines Erben 25 US-Dollar betragen, und dieser Verlust von 75 US-Dollar darf nicht dazu verwendet werden, Gewinne mit anderen Anlagen auszugleichen.]