Vererbte IRA- und 401(k)-Regeln erklärt

Vererbte individuelle Ruhestandskonten (IRAs) sind seit langem eine Methode, um es nichtehelichen Begünstigten zu ermöglichen, ein IRA Konto zu erben und das Konto im Laufe der Zeit auf steuerbegünstigter Basis weiter wachsen zu lassen.

Im Jahr 2007 wurden die Regeln geändert, um es Nicht-Ehegatten-Begünstigten von 401 (k) und anderen beitragsorientierten Pensionsplänen zu ermöglichen, diese Konten auf ähnliche Weise zu behandeln. Und am 20. Dezember 2019 wurde das Stretch-IRA-Strategie zum Schutz von Ausschüttungen von IRA-Konten erlaubt hatten für jeden Nicht-Ehepartner, der ein Rentenkonto von jemandem erbt, der nach dem 31. Dezember 2019 gestorben ist. Was sind nun die Regeln?

Vererbte IRA-Grundlagen

Ehegattenbegünstigte einer IRA haben die Möglichkeit, das Konto zu übernehmen und wie ihr eigenes zu verwalten, einschließlich der Berechnung der erforderlichen Mindestausschüttungen (RMDs). Nichtehelichen Begünstigten bot ein geerbtes IRA-Konto mehrere Optionen, einschließlich der Möglichkeit, die IRA im Laufe der Zeit zu verlängern, indem sie steuerbegünstigt weiter wachsen ließ.

Nun müssen nichteheliche Begünstigte innerhalb von 10 Jahren nach dem Tod des ursprünglichen Kontoinhabers Ausschüttungen vom Gesamtkonto abziehen. Wenn dieses Konto ein traditionelles IRA ist, schulden sie Steuern auf jede Ausschüttung zu ihrem aktuellen Einkommensteuersatz. (Der Erhalt von Roth IRA-Geldern führt nicht zu einer Steuerrechnung, sondern entfernt diese Gelder aus dem weiteren steuergeschützten Wachstum auf einem Roth-Konto.)

Es ist wichtig, dass IRA-Kontoinhaber, die ihre Konten nichtehelichen Begünstigten hinterlassen möchten, mit einer Depotbank zusammenarbeiten, die die komplexen Regeln rund um diese Konten versteht. Bei den meisten großen Depotbanken sollte dies kein Problem sein. Wichtig ist auch, dass die Kontobegünstigten sich ihrer geänderten Möglichkeiten bewusst werden, um die steuerlichen Auswirkungen so gering wie möglich zu halten. Die Zusammenarbeit mit einem sachkundigen Finanzberater ist in diesen Situationen eine gute Idee.

Die Begünstigten einer geerbten IRA haben die Möglichkeit, ein geerbtes IRA-Konto zu eröffnen, eine Ausschüttung vorzunehmen (die steuerpflichtig ist) oder die gesamte oder einen Teil der Erbschaft abzulehnen, wodurch diese Gelder an andere berechtigte Begünstigte weitergegeben werden. Traditionelle IRAs, Roth IRAs und SEP IRAs können auf diese Weise nichtehelichen Begünstigten überlassen werden.

Eine Regeländerung aus dem Jahr 2015 besagt, dass der Gläubigerschutz, der zuvor einer geerbten IRA gewährt wurde, vom Obersten Gerichtshof der USA für nichtig erklärt wurde. Geerbte IRA-Konten können nicht mit Ihren anderen IRA-Konten vermischt werden, obwohl der Begünstigte seine eigenen Begünstigten benennen kann.

Geerbte 401(k)-Regeln

Vor den oben genannten Regeländerungen im Jahr 2007 gab es für nichteheliche Begünstigte keine Möglichkeit, ererbte Guthaben aus einem 401(k) oder ähnlichen Plänen, wie einem 403(b) und anderen, in eine geerbte IRA einzubringen. Die Regeln wurden geändert, um es diesen Begünstigten zu ermöglichen, ihre geerbten 401(k)-Salden direkt auf ein geerbtes IRA-Konto zu übertragen.

Einige Pläne ermöglichen es nichtehelichen Begünstigten, den Restbetrag im Plan zu belassen und RMDs über die Lebenszeit des Begünstigten zu übernehmen (dies wird sich wahrscheinlich aufgrund der IRA-Zeitgrenzen des SECURE Act ändern). Oder sie können dem Begünstigten gestatten, das Geld für bis zu fünf Jahre im Plan zu belassen. Bis zu diesem Zeitpunkt müssen sie entweder Ausschüttungen vornehmen oder das Geld auf ein geerbtes IRA-Konto überweisen.

Es ist wichtig zu beachten, dass diese Regelung diese Möglichkeit nicht zu einer obligatorischen Option für Altersvorsorgepläne macht. Der Plansponsor muss sein Plandokument ändern, um diese Ausschüttungen zu berücksichtigen. Wenn Sie dies für Ihre Erben in Betracht ziehen, sollten Sie sich bei der Leistungsabteilung Ihres Unternehmens erkundigen, ob dies eine Option ist und wie Sie das Formular zur Benennung des Begünstigten ausfüllen. Wenn es nicht angeboten wird, sollten Sie Ihr Unternehmen bitten, den Plan entsprechend zu ändern, was weder kostspielig noch schwierig ist.

Erforderliche Mindestausschüttungen

Die Regeln für RMDs für vererbte IRAs oder vererbte 401(k)s hingen vom Alter des ursprünglichen Kontoinhabers zum Zeitpunkt des Todes ab. Wenn der Kontoinhaber das Alter, in dem er mit der Einnahme von RMDs beginnen musste, noch nicht erreicht hatte, hatte der nichteheliche Begünstigte zwei Möglichkeiten (neben der sofortigen Auszahlung des Kontos natürlich). Beziehen Sie den gesamten Betrag bis zum Ende des fünften Jahres nach dem Todesjahr des Kontoinhabers oder verlängern Sie das Konto basierend auf dem Jahresendalter nach dem Todesjahr des Kontoinhabers. Die erforderlichen Prozentsätze basierten auf der für das jeweilige Alter geltenden Tabelle des Internal Revenue Service.

Wenn der ursprüngliche Kontoinhaber 70½ Jahre alt war und RMDs in Anspruch nahm, musste der Begünstigte ohne Ehegatten weiterhin jedes Jahr eine Ausschüttung vornehmen. Zuvor gab es die Möglichkeit, eine Stretch-IRA zu erstellen, bei der die RMDs auf dem Alter des nicht-ehelichen Begünstigten im Vergleich zum Alter des ursprünglichen Kontoinhabers beruhten. Dies bedeutet, dass die Ausschüttungsbeträge niedriger sein können als die des ursprünglichen Kontoinhabers (vorausgesetzt, der Begünstigte war jünger). Dies ermöglichte es dem Begünstigten, das Konto durch steueraufgeschobenes Wachstum im Laufe der Zeit zu „strecken“, um die steuerlichen Auswirkungen der Ausschüttungen zu minimieren.

Manchmal können sich diese Leistungen über mehrere Generationen erstrecken, wobei Begünstigte der ersten Generation ihre geerbten Konten den Begünstigten der zweiten Generation hinterlassen. Wenn der Begünstigte der ersten Generation noch sehr jung war – ein Enkel oder Urenkel – könnten sich die Auswirkungen über Jahrzehnte verteilen.

Nach dem SECURE Act müssen diese Ausschüttungen das gesamte Konto innerhalb von 10 Jahren nach dem Tod des ursprünglichen Kontoinhabers leeren. Das Gesetz unterscheidet nicht ausdrücklich zwischen IRAs, deren Kontoinhaber bereits RMDs nahmen, und denen, die dies nicht taten, daher scheint es wahrscheinlich, dass die neue 10-Jahres-Regel für beide gilt; Begünstigte sollten sich jedoch unbedingt bei einem Steuerberater erkundigen. Es gibt auch einige Ausnahmen von der Regel.

Anders als bei einem herkömmlichen IRA-Konto können Depotbanken eine Benachrichtigung über die Höhe der erforderlichen Ausschüttung bereitstellen oder nicht. Es obliegt den Begünstigten, den Überblick zu behalten, da die Strafen im Zusammenhang mit der Nichtannahme der Verteilung hart sind.