Erbschaftssteuer
Was ist Erbschaftssteuer?
Eine Erbschaftssteuer ist eine Steuer, die von bestimmten Staaten auf diejenigen erhoben wird, die Vermögenswerte aus dem Nachlass einer verstorbenen Person vererbt oder erhalten. Der Steuersatz hängt vom Ansässigkeitsstaat, dem Wert der Erbschaft und dem Verwandtschaftsverhältnis des Begünstigten zum Erblasser ab.
Die Erbschaftssteuer ist in einigen Ländern als „Todespflicht“ bekannt und wird gelegentlich als „der letzte Messerstich des Steuerbeamten“ bezeichnet.
Die zentralen Thesen
- Die Erbschaftssteuer ist eine Abgabe auf Vermögenswerte, die von einer verstorbenen Person geerbt wurden.
- Im Gegensatz zur Erbschaftssteuer, die auf den Wert des Nachlasses des Erblassers erhoben wird – und daraus hervorgeht – wird eine Erbschaftssteuer auf den Wert der vom Begünstigten erhaltenen Erbschaft erhoben, und der Begünstigte zahlt sie.
- Es gibt keine Bundeserbschaftssteuer, aber ererbte Vermögenswerte werden von Einwohnern von sechs Bundesstaaten besteuert: Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey und Pennsylvania.
- Ob Sie Erbschaftssteuer zahlen, hängt von der Höhe der Erbschaft und Ihrem Verwandtschaftsverhältnis zum Verstorbenen ab – wobei niedrigere Werte und nähere Verwandte weniger wahrscheinlich steuerpflichtig sind.
- Erbschaftssteuern können minimiert oder vermieden werden, indem man Erben Geld über Treuhandverträge oder Versicherungspolicen hinterlässt, oder indem man Beträge zu Lebzeiten schenkt.
Grundlegendes zu Erbschaftssteuern
Erbschaftssteuer ist nicht gleich Erbschaftssteuer. Auf den Nachlass selbst wird vor der Verteilung des Vermögens eine Erbschaftssteuer erhoben, während ein Begünstigter beim Erhalt von Vermögenswerten eine Erbschaftssteuer erhoben wird.
In den USA gibt es keine Bundeserbschaftssteuer. Während die US-Regierunggroße Nachlässe direkt besteuert – sie erhebt Erbschaftssteuern und gegebenenfalls Einkommensteuer auf alle Einkünfte aus dem Nachlass des Verstorbenen – erhebt sie keine Erbschaftssteuer für diejenigen, die Vermögenswerte aus einem Nachlass erhalten.
In den USA sind Erbschaftssteuern streng staatliche Abgaben. Sechs Bundesstaaten (Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey und Pennsylvania) erheben Erbschaftssteuern. Ob und in welcher Höhe Ihr Erbe besteuert wird, hängt von seinem Wert, Ihrer Beziehung zum Verstorbenen und den geltenden Regeln an Ihrem Wohnort ab.
Die Erbschaftsteuer wird von dem Staat erhoben, in dem der Erbe oder der Begünstigte seinen Wohnsitz hat.
So werden Erbschaftssteuern berechnet
Eine gegebenenfalls fällige Erbschaftsteuer wird nur auf den Betrag erhoben, der einen Freibetrag übersteigt. Oberhalb dieser Schwellenwerte wird die Steuer in der Regel gleitend festgesetzt. Die Zinsen beginnen in der Regel im einstelligen Bereich und steigen zwischen 15 und 18 %. Sowohl die Befreiung, die Sie erhalten, als auch der Ihnen in Rechnung gestellte Satz können je nach Ihrer Beziehung zum Verstorbenen variieren – mehr als je nach dem Wert der Vermögenswerte, die Sie erben.
In der Regel gilt: Je näher Ihr Verwandtschaftsverhältnis zum Erblasser ist, desto höher ist der Freibetrag und desto niedriger ist der zu zahlende Satz. Hinterbliebene Ehegatten sind in allen sechs Staaten von der Erbschaftssteuer befreit. Auch inländische Partner sind in New Jersey ausgenommen. Nachkommen zahlen außer in Nebraska und Pennsylvania keine Erbschaftssteuer.
Lebensversicherungen, die an einen benannten Begünstigten zu zahlen sind, unterliegen in der Regel keiner Erbschaftsteuer. Es kann einer Erbschaftsteuer unterliegen, wenn der Nachlass oder ein widerruflicher Trust der Begünstigte der Police war.
Erbschaftsteuerliche Schwellenwerte
In den meisten Staaten fällt eine Erbschaftssteuer ab einem bestimmten Betrag an. In einigen Fällen ist die Größe des Nachlasses von Bedeutung. Beispielsweise:
- Wenn in Iowa der Wert des Nachlasses weniger als 25.000 US-Dollar beträgt, wird keine Steuer fällig, wenn das Eigentum an die Empfänger übergeht.
- In Maryland sind auch Erbschaften aus Nachlässen von weniger als 50.000 US-Dollar ausgenommen.
Für Erben gibt es weitere Ausnahmen, je nachdem, wie nahe die Person dem Verstorbenen stand. Hier sind die Schwellenwerte und die Begünstigten, auf die eine Erbschaftsteuer erhoben werden kann.
- Iowa : Die unmittelbare Familie (Ehepartner, Eltern, Kinder) ist ausgenommen;Wohltätigkeitsorganisationen bis zu $500 befreit. Der Steuersatz für andere reicht von 5% bis 15% der Erbschaft.
- Kentucky: Direkte Familie (Ehepartner, Eltern, Kinder, Geschwister) befreit;andere Empfänger bis zu $500-$1.000 befreit. Die Steuer ist gestaffelt nach der Größe der Erbschaft und umfasst einen Mindestbetrag zuzüglich eines Prozentsatzes von 4% bis 16%.
- Maryland: Direkte Familie (Eltern, Großeltern, Ehepartner, Kinder, Enkel, Geschwister) und Wohltätigkeitsorganisationen ausgenommen;andere Empfänger sind bis zu 1.000 US-Dollar befreit. Der Steuersatz beträgt 10 %.
- Nebraska: Ehegatten und Wohltätigkeitsorganisationen vollständig befreit;unmittelbare Familie (Eltern, Großeltern, Geschwister, Kinder, Enkel) bis zu 40.000 US-Dollar befreit.befreien bis zu 15.000 US-Dollar, alle anderen bis zu 10.000 US-Dollar. Der Steuersatz beträgt 1%, 13% oder 18%.
- New Jersey: Direkte Familie (Ehepartner, Kinder, Eltern, Großeltern, Enkel) und gemeinnützige Organisationen ausgenommen. Geschwister und Schwiegersöhne/Schwiegertochter sind bis zu 25.000 US-Dollar befreit. Der Steuersatz liegt je nach Erbschaftsgröße und Verwandtschaftsverhältnis zwischen 11% und 16%.
- Pennsylvania: Ausgenommen sind Ehepartner und minderjährige Kinder. Erwachsene Kinder, Großeltern und Eltern zahlen bis zu 3.500 US-Dollar. Der Steuersatz beträgt je nach Verwandtschaft 4,5%, 12% oder 15%.10
Erbschaftssteuer vs. Erbschaftssteuer
Erbschaftssteuern und Erbschaftssteuern werden oft als „Todessteuern“ zusammengefasst. Es handelt sich jedoch um zwei unterschiedliche Arten der Besteuerung.
Beide Abgaben basieren auf dem Verkehrswert des Vermögens eines Verstorbenen, in der Regel zum Zeitpunkt des Todes. Es wird jedoch eine Erbschaftssteuer auf den Wert des Nachlasses des Erblassers erhoben – und er kommt daraus. Im Gegensatz dazu wird eine Erbschaftssteuer auf den Wert der Erbschaft erhoben, die der Begünstigte erhält, und der Begünstigte zahlt sie.
Wenn Sie der alleinige Begünstigte eines Nachlasses wären, mag das natürlich genauso erscheinen – der Betrag, den der Nachlass wert ist, und der Betrag, den Sie erben. Technisch unterliegen sie jedoch unterschiedlichen Steuern. Und in einigen Situationen kann eine Erbschaft sowohl der Erbschafts- als auch der Erbschaftssteuer unterliegen.
Nach Angaben des Internal Revenue Service (IRS) wird die Nachlasssteuer des Bundes nur auf Nachlässe mit einem Wert von über 11,4 Millionen US-Dollar im Jahr 2019 und 11,58 Millionen im Jahr 2020 erhoben. Wenn der Nachlass auf den Ehepartner der verstorbenen Person übergeht, wird keine Erbschaftssteuer erhoben.12
Wenn eine Person einen Nachlass erbt, der groß genug ist, um die Bundesnachlasssteuer auszulösen, und sie in einem Staat mit einer Erbschaftsteuer lebt, müssen sie beide Steuern zahlen. Der Nachlass wird vor der Verteilung besteuert, und die Erbschaft wird dann auf Landesebene besteuert.
Sie können auch mit einer staatlichen Erbschaftssteuer konfrontiert werden. Ab 2021 haben noch ein Dutzend Bundesstaaten und ein Distrikt diese Abgaben : Connecticut, District of Columbia, Hawaii, Illinois, Maine, Massachusetts, Maryland, New York, Oregon, Minnesota, Rhode Island, Vermont und Washington State.
Maryland ist derzeit der einzige Bundesstaat, der sowohl eine Erbschafts- als auch eine Erbschaftssteuer erhebt.
Wenn Sie in einem Bundesstaat leben, in dem eine Erbschaftssteuer erhoben wird, sind Sie wahrscheinlicher, als Sie eine Bundesnachlasssteuer zahlen müssen. Die Befreiungen für bundesstaatliche und bezirkliche Erbschaftssteuern sind alle weniger als die Hälfte derjenigen der Bundesveranlagung. Einige gehen, relativ gesehen, so niedrig wie 1.000.000 US-Dollar.
Vermeidung der Erbschaftssteuer
Es gibt zwar viele Ausnahmen und Befreiungen von der Erbschaftssteuer, insbesondere für Ehepartner und Kinder, dennoch kann der Wunsch bestehen, diese zu vermeiden oder zu minimieren, insbesondere wenn Sie erhebliches Vermögen zu hinterlassen haben. Grundsätzlich besteht die Strategie darin, die Vermögenswerte aus Ihrem Nachlass zu entfernen und/oder ihre Verteilung auszudehnen. Einige gängige sind:
Kaufen Sie eine Lebensversicherung in der Summe, die Sie vererben möchten, und machen Sie die Person, die Sie hinterlassen möchten, zum Begünstigten der Police. Das Sterbegeld aus einer Versicherung unterliegt nicht der Erbschaftssteuer.
Legen Sie Vermögenswerte in einen Trust an – vorzugsweise in einen unwiderruflichen Trust. Dies entfernt sie effektiv aus Ihrem Nachlass und ihrer Klassifizierung als Erbschaft bei Ihrem Tod. Sie können bei der Gründung des Trusts einen Zeitplan für die Verteilung der Gelder aufstellen.
Trusts sind komplizierte Tiere und müssen sorgfältig und akribisch eingerichtet und formuliert werden, um die Steuergesetze der Bundesstaaten einzuhalten. Versuchen Sie es also nicht ohne die Hilfe eines Treuhand- und Nachlassanwalts.
Erwägen Sie, den Empfängern nach und nach, während Sie leben, Geld zu geben – anstelle eines einmaligen Vermächtnisses bei Ihrem Tod. Staaten besteuern Geschenke normalerweise nicht.
Häufig gestellte Fragen zur Erbschaftsteuer
Wie viel können Sie erben, ohne Steuern zu zahlen?
Der Betrag, den Sie erben können, ohne Einkommensteuer zu zahlen, ist unendlich. Es gibt keine Einkommensteuer wegen der Begünstigten auf die Summen, die sie erben.
Bei der Erbschaftssteuer variiert die Höhe der Steuer je nach Staat, der Größe der Erbschaft und dem Verwandtschaftsverhältnis des Erben zum Verstorbenen. In den sechs Staaten, die eine Erbschaftssteuer erheben, liegen die Sätze zwischen 1% und 18% des Nachlasses.
Was ist der Bundeserbschaftsteuersatz?
Genau genommen sind es 0%. Es gibt keine Bundeserbschaftssteuer, d. h. eine Steuer auf die Summe des Vermögens, das eine Person von einer verstorbenen Person erhält.
Der Internal Revenue Service (IRS) kann jedoch alle Vermögenswerte, die eine verstorbene Person hinterlässt, die als Nachlass bekannt sind, besteuern. Für 2021 gilt diese Erbschaftssteuer für Nachlässe über 11,7 Millionen US-Dollar. Die Steuer wird nur auf den Teil des Nachlasses erhoben, der diesen Betrag übersteigt. Die Rate ist auf einer gleitenden Skala von 18% bis 40% zusammen mit einer Pauschalsumme.
Müssen Begünstigte Erbschaftssteuern zahlen?
Es hängt davon ab, wer sie sind und wo sie leben. Lediglich Begünstigte mit Wohnsitz in einem von sechs erbschaftsteuerpflichtigen Staaten sind haftbar.
Hinterbliebene Ehegatten sind grundsätzlich von der Erbschaftssteuer befreit. Andere unmittelbare Verwandte, wie Eltern, Kinder und Geschwister des Verstorbenen, sind je nach Bundesland in unterschiedlichem Maße ausgenommen. Sie können bis zu einer bestimmten Summe steuerfrei erben oder zu unterschiedlichen Sätzen zahlen.
Erbschaftssteuern betreffen hauptsächlich weiter entfernte Familienmitglieder oder nicht verwandte Erben.
Wie wird die Erbschaftssteuer berechnet?
Die Berechnungen der Erbschaftssteuer variieren je nach Bundesland. Die meisten Staaten teilen die Begünstigten in verschiedene Klassen ein, abhängig von der Nähe ihrer Verwandtschaft zum Verstorbenen (unmittelbar, direkt, nicht verwandt) und legen Befreiungen und Steuersätze basierend auf dieser Klasse fest.
Die meisten Staaten erheben erst ab einem bestimmten Betrag eine Erbschaftssteuer. Sie berechnen dann einen Prozentsatz dieser Summe; es kann flach oder abgestuft sein. Kentucky zum Beispiel legt einen Satz zwischen 4 und 16 % fest und steigt mit der Erbschaftssumme von 1.000 auf über 200.000 US-Dollar. Es legt auch einen flachen Dollarbetrag fest, der zwischen 30 und 28.670 US-Dollar liegt, basierend auf der geerbten Summe.
Die Quintessenz
Erbschaftssteuern betreffen nur Einwohner in sechs Bundesstaaten. Und sie beziehen sich hauptsächlich auf entfernte Verwandte oder solche, die mit dem Verstorbenen völlig verwandt sind. Ehegatten sind immer ausgenommen, und enge Familienmitglieder – Kinder, Eltern – sind dies oft auch. Geschwister, Enkel und Großeltern, sofern sie überhaupt besteuert werden, haben großzügigere Bedingungen (größere Freibeträge, niedrigere Sätze).
Dennoch können Erbschaftssteuern bei relativ kleinen Beträgen anfallen – manchmal nur 500 US-Dollar. Diejenigen, die vererbbare Personen vererben möchten, könnten daher einige Strategien zur Nachlassplanung in Betracht ziehen, um ihnen „den letzten Messerstich des Steuerbeamten“ zu ersparen.
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