Vorteile für aktive Trader, die gründen

Da der Handel aufgrund der Verbreitung von Online- und Discount-Maklerfirmen zugänglicher wird, nehmen mehr Menschen am Aktienmarkt teil. Als Einzelperson oder Einzelunternehmer können Händler jedoch einige der Steuervorteile und Vermögensschutzstrategien, die Unternehmen zur Verfügung stehen, nicht nutzen.

Die Arbeit als unabhängiger Händler kann für Einzelpersonen eine Möglichkeit sein, ein zusätzliches Einkommen zu erzielen oder möglicherweise sogar einen Einzelunternehmer handeln, sich für den Händlerstatus qualifizieren oder über eine Geschäftseinheit handeln.

Für den aktiven Händler bietet die Gründung eines legalen Handelsgeschäfts oft die beste steuerliche Behandlung und den besten Vermögensschutz.

Steuerliche Behandlung für Händler

Laut dem Internal Revenue Service (IRS) ist der Handel keine Geschäftstätigkeit. Tatsächlich gelten alle Einnahmen aus dem Handel als unverdientes oder passives Einkommen. Dies setzt – aus Sicht des IRS – voraus, dass Einzelpersonen Anleger sind und alle Handelsaktivitäten der langfristigen Kapitalakkumulation dienen (und nicht der Zahlung kurzfristiger Verbindlichkeiten). Aus diesem Grund wird eine natürliche Person, sofern sie sich nicht für den Händlerstatus qualifizieren kann, wie jede andere steuerpflichtige Person behandelt.

Erträge aus dem Handel können auch nicht durch Einzahlungen in ein individuelles Alterskonto (IRA) oder eine Pensionskasse gekürzt werden. Der einzige Vorteil, als passiver Händler zu gelten, besteht darin, dass die Einkünfte aus dem Handel nicht der zusätzlichen Steuer für die selbständige Erwerbstätigkeit unterliegen. Danach sind die Abzüge die gleichen, die normalerweise W-2-Lohnempfängern gewährt werden (im Allgemeinen beschränkt auf Hypothekenzinsen, Grundsteuern und Abzüge für wohltätige Zwecke). Die meisten Abzüge sind auf einen Prozentsatz des bereinigten Bruttoeinkommens beschränkt.

Da der Handel vom IRS nicht als Geschäftstätigkeit angesehen wird, sind alle für den Handel erforderlichen Ausgaben nicht als Steuerabzüge berechtigt. Für die meisten aktiven Trader können die Kosten für das Nötigste – wie Bildung, eine Handelsplattform, Software, Internetzugang, Computer usw. – beträchtlich sein.

Für die meisten Händler besteht das größte Steuerproblem darin, dass die Abzüge für Handelsverluste auf Gewinne beschränkt sind. Danach können nur noch $3.000 vom normalen Einkommen abgezogen werden. In einem Jahr, in dem der Nettokapitalverlust 3.000 US-Dollar übersteigt, können Einzelpersonen nur 3.000 US-Dollar dieses Verlusts pro Jahr gegen zukünftiges Einkommen vortragen.

Potenzielle Steuermittel für Händler

Um diese Art der steuerlichen Behandlung zu vermeiden, versuchen einige aktive Händler, sich für den Händlerstatus zu qualifizieren. (Die Anforderungen zum Erreichen des Händlerstatus sind in der IRS-Publikation 550 dargelegt.)

Ein qualifizierter Händler darf ein Formular gemäß Anhang C einreichen und Geschäftsausgaben abziehen, die Bildung, Unterhaltung, Margenzinsen und andere handelsbezogene Ausgaben umfassen können. Qualifizierte Händler können auch einenAbzug nach § 179 für Ausrüstungen vornehmen, die bei Handelsaktivitäten verwendet werden. Schließlich kann ein qualifizierter Händler eine Wahl nach § 475 (f) wählen (auch als Mark-to-Market Wahl (MTM) bezeichnet).

Die Mark-to-Market-Buchhaltung (MTM) ermöglicht es qualifizierten Händlern, ihre Kapitalgewinne und -verluste in normale Erträge und Verluste umzuwandeln. Am letzten Tag des Jahres wird angenommen, dass alle Positionen zum Marktwert verkauft werden, und es wird ein hypothetischer Gewinn oder Verlust berechnet. Für das Folgejahr wird die Basis für jede dieser Positionen berechnet, indem angenommen wird, dass sie auch zum Marktwert gekauft wurden. Die hypothetischen Gewinne und Verluste am Jahresende werden steuerlich zu den tatsächlichen Gewinnen und Verlusten addiert.

Da Gewinne und Verluste nach MTM als ordentliche Einkünfte gelten, werden alle Verluste im Jahr ihres Eintretens abgezogen. Unter MTM, Händler werden nicht durch die $ 3.000 Netto-gebundeneKapitalverlustbegrenzung; sie können alle Verluste in dem Jahr, in dem sie anfallen, abziehen, wodurch die maximale Steuerentlastung im laufenden Jahr erreicht wird. Einige Händler werden MTM auch wählen, um die 30-Tage- Wash-Sale-Regel zu vermeiden, die Verlustabzüge bei „im Wesentlichen identischen“ Wertpapieren ausschließt, die innerhalb von 30 Tagen vor oder nach einem Verkauf gekauft wurden.

Wie der IRS einen qualifizierten Händler definiert

In der IRS-Publikation 550 und den Revenue Procedures 99-17 und 99-49 hat der IRS allgemeine Richtlinien festgelegt, die Leitlinien zu den Aktivitäten bieten, die den Handel als Unternehmen qualifizieren. Um als Wertpapierhändler tätig zu sein, muss eine Person Vollzeit handeln und den größten Teil ihres Einkommens durchTageshandel erzielen. Laut IRS ist ein Trader jemand, der signifikant und kontinuierlich handelt, um von den kurzfristigen Schwankungen der Wertpapierkurse zu profitieren.

Trader sind Personen, die täglich mehrere Trades tätigen, um von Intraday Marktschwankungen zu profitieren, und dies kontinuierlich das ganze Jahr über. Sie verbringen viel Zeit damit, Trades und Strategien zu dokumentieren und zu recherchieren, und es entstehen erhebliche Ausgaben für die Durchführung ihrer Geschäfte. Obwohl dies nicht ausdrücklich erforderlich ist, werden die meisten qualifizierten Trader täglich mehrere Trades eröffnen und schließen und ihre Positionen weniger als 30 Tage halten.

Für aktive Händler liegen die Vorteile der Qualifizierung auf der Hand, aber diese Richtlinien können vom IRS und den Gerichten interpretiert werden. In Wirklichkeit qualifizieren sich nur wenige Personen für diesen IRS-Status.

Bilden Sie eine separate Körperschaft

Wenn Sie sich nicht für den Status eines qualifizierten Händlers qualifizieren können, besteht eine andere Möglichkeit, um sicherzustellen, dass Sie eine ähnliche steuerliche Behandlung erhalten, darin, eine separate Körperschaft zu gründen, über die Sie Ihre Handelsaktivitäten durchführen. Durch die Gründung einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung  (LLC) oder einer Kommanditgesellschaft können Sie die gleiche steuerliche Behandlung wie ein qualifizierter Gewerbetreibender erhalten, ohne sich qualifizieren zu müssen.

Diese Art von juristischer Person wird vom IRS in der Regel weniger geprüft. Es ist unwahrscheinlich, dass jemand die Mühe und die Kosten der Gründung des Unternehmens auf sich nehmen würde, es sei denn, er würde sich dem Handel als Geschäftsunternehmen verschreiben.

Es ist für Einzelpersonen äußerst schwierig, eine Wahl wie MTM zu ändern, sobald sie ausgewählt wurde. Besteht bei der Gesellschaft ein Vorteil aus einer Änderung der Bilanzierungsmethoden oder der Rechtsform, kann die Gesellschaft einfach aufgelöst und entsprechend neu formiert werden.

Mehr Erfolg bedeutet mehr Entitäten

Für sehr erfolgreiche Händler schlagen einige Finanzberater möglicherweise vor, eine Unternehmensstruktur zu bilden, die mehrere Unternehmen umfasst, um die Steuer- und Schutzvorteile des Unternehmens zu maximieren. Auch wenn die tatsächliche Struktur von den finanziellen Zielen einer Person bestimmt wird, umfasst diese Art der rechtlichen Unternehmensstruktur in der Regel eine C-Gesellschaft, die als Komplementär oder geschäftsführendes Mitglied mehrerer Gesellschaften mit beschränkter Haftung besteht. Auf diese Weise können zusätzliche Einnahmen (in der Regel bis zu 30% des Umsatzes) durch eine vertraglich vereinbarte Verwaltungsgebühr an die Körperschaft übertragenwerden, um zusätzliche Steuerstrategien zu nutzen.

Um beispielsweise Studienkosten zu finanzieren oder Kindern steuerfrei Geld zu geben, können Familienmitglieder Angestellte werden. Das Unternehmen kann dann abzugsfähige Gehälter und Ausbildungskosten nutzen und gleichzeitig Konten für Sozialversicherung und Medicare aufbauen. Medizinische Erstattung Pläne können alle Arten von Wahlgesundheitsbehandlungen und medizinische Versicherungsprämien zu finanzieren erstellt werden. Rentenkonten wie individuelle Rentenkonten (IRAs) und 401(k)-Pläne können in einen 401a überführt werden, eine Art Rentenfonds, der jährliche Beiträge zulässt und auf den Gläubiger oder einen Rechtsanspruch niemals zugreifen können. Da die Körperschaft Steuern auf das Nettoeinkommen zahlt, besteht das Ziel darin, so viele Ausgaben wie möglich mit Dollar vor Steuern zu begleichen und das steuerpflichtige Einkommen zu minimieren.

Diese Art von Unternehmensstruktur bietet auch einen hervorragenden Vermögensschutz, da sie das Unternehmen vom Individuum trennt. Langfristige Vermögenswerte können von anderen Gesellschaften mit beschränkter Haftung gehalten werden, die Buchführungsmethoden anwenden können, die für Investitionen besser geeignet sind. Alle Vermögenswerte sind vor Gläubigern und den gesetzlichen Verbindlichkeiten des Einzelnen geschützt, da sie von separaten juristischen Personen gehalten werden.

Die Höhe des Rechtsschutzes wird jedoch durch das Landesrecht bestimmt. Viele Berater schlagen vor, das Unternehmen im Bundesstaat Nevada zu gründen, da es keine Körperschaftsumsatzsteuer gibt, die Flexibilität, Bestellungen als einziges Rechtsmittel durch Gläubiger zu ändern, die Anonymität der Aktionäre nicht auflisten zu müssen und die Ernennung von Unternehmensvertretern.

Die Quintessenz

Obwohl der Handel über eine komplexe Rechtsstruktur offensichtliche Vorteile hat, kann er auch die persönlichen Angelegenheiten erheblich komplex machen. Für Händler, die durchweg profitabel waren – sich aber nicht für den Händlerstatus qualifizieren können oder wollen – ist der Handel über ein einfaches Geschäft unerlässlich.

Wenn Sie eine Pensionskasse einrichten möchten, um Steuern aufzuschieben, Gehälter an Angehörige zu zahlen oder erhebliche medizinische Ausgaben steuerfrei wieder hereinzuholen, ist die zusätzliche Komplexität ein angemessener Kompromiss, um die Vorteile einer zusammengesetzten Struktur zu nutzen. In jedem Fall ist es in Ihrem Interesse, mit Finanzexperten zu sprechen, die die Gründung und den Betrieb dieser Unternehmen für Händler verstehen, um die beste steuerliche Behandlung und den besten Rechtsschutz zu erhalten.