Einkommenskorb
Was ist ein Einkommenskorb?
Ein Einkommenskorb ist eine Einkommenskategorie im Sinne des US-Steuergesetzes.
Jede Kategorie oder jeder Korb stellt eine andere Einkommensquelle dar. Baskets können einzeln mit einem Nettogewinn oder einem Nettoverlust betrieben werden. Ein Verlust in einem Korb darf jedoch nicht zur Verrechnung von steuerpflichtigen Gewinnen aus einem anderen verwendet werden1
Die zentralen Thesen
- Ein „Einkommenskorb“ ist nur eine andere Art „Einkommenskategorie“ zu sagen.
- Ökonomen stellen seit Ende des 19. Jahrhunderts eine Gruppe von Gütern oder Dienstleistungen in „Körben“ für statistische Analysen zusammen.
- Das Einkommen kann auf verschiedene Weise in einen Korb gelegt werden, um Löhne, passives Einkommen, Transfers und andere Einkommensarten zu messen.
Wie ein Einkommenskorb funktioniert
Einkommenskörbe sind eine Sammlung von Einkommensarten, die gruppiert sind, um die Analyse der Gruppe zu erleichtern.
Das Korbkonzept kann Steuerzahlern helfen zu verstehen, welche Einkommensquellen ihnen Gewinne und welche Verluste einbringen. Ohne die Verwendung von Körben kann dieser Prozess schwieriger sein.
Ein vom IRS definierter Einkommenskorb ist das passive Einkommen. Passives Einkommen umfasst Mieteinnahmen aus Mietobjekten, Dividenden, Lizenzgebühren und Gewinne aus dem Verkauf und Austausch von Wertpapieren.
Ein weiterer „Korb“ ist Kategorie 901(j), die speziell für eine natürliche Person, ein Vermögen oder einen Trust gilt, die bestimmte ausländische Steuern an ein ausländisches Land oder einen US-Besitz gezahlt oder aufgelaufen hat, um die ausländische Steuergutschrift in Anspruch zu nehmen.
Einkommenskörbe im Geschäft
Unternehmen verwenden Einkommenskörbe, um das Einkommen, das sie im Inland erwirtschaften, und das Einkommen, das sie im Ausland erzielen, zu trennen. Einkünfte, die in einem fremden Land erwirtschaftet und in diesem Land besteuert werden, können für eine ausländische Steuergutschrift (FTC) in Frage kommen. Um diesen Kredit zu erhalten, müssen Unternehmen ihre Einnahmen „einkorben“.
Der Tax Cuts and Jobs Act von 2017 führte zwei neue Körbe für das Auslandseinkommen von Unternehmen ein: den Global Intangible Low Taxed Income (GILTI)-Korb und den ausländischen Zweigstellenkorb. Wie sich diese Körbe auf die Steuererhebung auswirken, ist hier nicht von Bedeutung. Der Punkt ist, dass verschiedene Arten von Einkünften von der Regierung in „Körbe“ eingeteilt wurden, und diese Körbe werden unterschiedlich steuerlich behandelt.
Einkommenskörbe für Einzelpersonen
Eine Person kann einen regulären Gehaltsjob haben, der ihnen 70.000 US-Dollar pro Jahr einbringt. Sie nehmen bei diesem Job keine Einbußen in Kauf, da alle Kosten, die ihnen entstehen, von ihrem Unternehmen bezahlt werden.
Diese Person hat jedoch auch beschlossen, ihr Geld in ein Startup für kleine Unternehmen zu investieren, um zusätzliches Geld zu verdienen. Sie investieren 10.000 US-Dollar in das Startup. Im ersten Jahr des Startups verdient das Unternehmen 10.000 US-Dollar. Es gab viele Vorlaufkosten, um das Geschäft zu starten, sodass das Unternehmen dieses Jahr nur 5.000 US-Dollar an Investoren zurückzahlen kann. Der Steuerzahler hatte bei dieser Investition in diesem Jahr einen Nettoverlust von 5.000 US-Dollar. Am Ende des Jahres hatte dieser Steuerzahler ein Nettoeinkommen von 65.000 US-Dollar. Dies entspricht ihrem Gehalt abzüglich des Verlustes aus der Investition.
Insgesamt hat der Steuerzahler in diesem Jahr Geld verdient. Wenn sie jedoch ihre Finanzen überprüfen möchten, um zu beurteilen, woher ihr Geld kommt und wie sie im nächsten Jahr mehr Geld verdienen können, können sie sich die Renditen ihrer Körbe einzeln ansehen. Wenn sie dies täten, würden sie sehen, dass ihr allgemeines Einkommen 70.000 US-Dollar einbringt, während ihre Investition in ein Startup einen Nettoverlust von 5.000 US-Dollar hatte.