Nebenkosten (IE)
Was sind Nebenkosten (IE)?
Nebenkosten, auch als Nebenkosten bezeichnet, sind Trinkgelder und andere geringfügige Gebühren oder Kosten, die zusätzlich zu der im Rahmen der Geschäftstätigkeit bezahlten Hauptleistung, Sache oder Veranstaltung anfallen.
Neben den Transport, Verpflegungs- und Übernachtungskosten sind Nebenkosten üblich, wenn ein Mitarbeiter geschäftlich verreist. Einem Mitarbeiter, der ein Taxi vom Flughafen zu einem Hotel nimmt, entstehen Kosten für Taxis und Hotels und, wenn es ortsüblich ist, Nebenkosten für Trinkgelder an den Taxifahrer und das Hotelpersonal. Nebenkosten für Gegenstände oder Dienstleistungen wie Haarschnitte oder Toilettenartikel werden wahrscheinlich als persönlich eingestuft, da sie ohnehin zu Hause benötigt und bezahlt worden wären.
Die zentralen Thesen
- Nebenkosten, auch als Nebenkosten bezeichnet, sind Trinkgelder und andere geringfügige Gebühren oder Kosten, die zusätzlich zu der im Rahmen der Geschäftstätigkeit bezahlten Hauptleistung, Sache oder Veranstaltung anfallen.
- Neben den Transport, Verpflegungs- und Übernachtungskosten sind Nebenkosten üblich, wenn ein Mitarbeiter geschäftlich verreist.
- Nebenkosten und die sie regelnden Richtlinien und Verfahren werden häufig im Mitarbeiterhandbuch eines Unternehmens festgelegt.
- Unternehmensverfahren zur Erstattung können verlangen, dass Nebenkosten von den Mitarbeitern aus eigener Tasche oder mit einer Firmenkreditkarte oder einer Portokasse bezahlt werden.
- Aus persönlichen Mitteln der Arbeitnehmer gezahlte Nebenkosten sollten durch eigenständige Schecks erstattet werden, damit klar ist, dass es sich bei den Zahlungen um Erstattungen und nicht um Einnahmen an die Arbeitnehmer handelt.
Nebenkosten verstehen
Nebenkosten und die sie regelnden Richtlinien und Verfahren werden häufig im Mitarbeiterhandbuch eines Unternehmens festgelegt. Darin werden Nebenkosten definiert, als geschäftlich oder persönlich kategorisiert und hinsichtlich der Menge, Qualität oder des Dollarbetrags begrenzt. Oder es kann ein Tagegeldsatz festgelegt werden und darüber hinausgehende Kosten sind vom Arbeitnehmer zu tragen. Unternehmensverfahren zur Erstattung können verlangen, dass Nebenkosten von den Mitarbeitern aus eigener Tasche oder mit einer Firmenkreditkarte oder einer Portokasse bezahlt werden.
Die Tagessätze werden jedes Jahr von der General Services Administration (GSA) für Ziele innerhalb der kontinentalen USA festgelegt;nicht ausländische Tarife (z. B. Alaska, Hawaii, Puerto Rico und Guam) werden vom Verteidigungsministerium festgelegt, und ausländische Tarife (außerhalb der USA und ihrer Territorien) werden vom Außenministerium festgelegt.
Diese Verfahren sollen die Verfolgung von Nebenkosten für buchhalterische und steuerliche Zwecke erleichtern. Mitarbeiter sollten über jeden Einkauf detaillierte Aufzeichnungen führen. Mitarbeiter sollten diese Aufzeichnungen in einer Spesenabrechnung zusammenfassen, die mit tatsächlichen Belegen belegt ist, die die Zahlung belegen, und sie dem Unternehmen vorlegen.1 Aus persönlichen Mitteln der Arbeitnehmer bezahlte Nebenkosten sollten durch eigenständige Schecks erstattet werden, damit klar ist, dass es sich bei den Zahlungen um Erstattungen und nicht um Einnahmen an die Arbeitnehmer handelt.
Mahlzeiten und Nebenkosten
Nebenkosten sind bis zu einer Grenze von 50 % abzugsfähig, wenn sie ohne Erstattung im Zusammenhang mit Geschäftsreisen, für Anlage- oder Einkommenszwecke oder für qualifizierende pädagogische, medizinische oder karitative Zwecke gezahlt werden.
Fünf Methoden können verwendet werden, um die Kosten für Mahlzeiten und Nebenkosten (M&IE) zu berechnen:
- Die Ist-Kosten-Methode
- Standard-Essenszuschussmethode
- Das Reisetagegeld nach der Accountable Plans-Methode
- High-Low-Methode
- Nur die Nebenkosten-Methode.
Die Verfügbarkeit einer Methode hängt ganz von den konkreten Fakten und Umständen ab. Die erste Methode, die tatsächlichen Kosten, sieht eine direkte Erstattung von begründeten Reisekosten aus eigener Tasche vor. Die vier verbleibenden Methoden bieten Pauschalsätze zur Deckung bestimmter Kosten.
Der Standard-Mahlzeitenpauschale deckt die Kosten für alle Mahlzeiten, den Zimmerservice, die Wäsche, die chemische Reinigung und das Bügeln von Kleidung sowie Gebühren und Trinkgelder für Personen, die Dienstleistungen erbringen, wie Essensserver und Gepäckabfertiger. Das Tagegeld nach dem Bundes-Tagessatz und das High-Low zu einem vom IRS festgelegten Satz decken alle Mahlzeiten, Unterkunft und Nebenkosten ab. Der Satz nur für Nebenkosten in Höhe von 5 USD pro Tag deckt Nebenkosten ab und kann nur verwendet werden, wenn keine Essenskosten bezahlt wurden oder angefallen sind und der Standard-Essenszuschuss nicht verwendet wurde.
Für den Abzug von Essens- und Nebenkosten (M&IE) sind Nebenkosten Gebühren und Trinkgelder, die Gepäckträgern, Gepäckträgern, Hotelpersonal und Personal auf Schiffen gegeben werden. Zu den Nebenkosten zählen nicht die Kosten für Wäsche, Reinigung und Bügeln von Kleidung, Beherbergungssteuern, Kosten für Telegramme oder Telefongespräche, Transport zwischen Wohn- oder Geschäftsräumen und Orten der Mahlzeiten, sowie die Kosten für den Versand von Reisegutscheinen und Zahlung der vom Arbeitgeber gesponserten Kreditkartenabrechnungen.
Steuerliche Behandlung von Nebenleistungen
Die steuerliche Behandlung von Nebenkosten, die von Unternehmen gezahlt oder erstattet werden, ist je nach Art und Steuerpflichtigem unterschiedlich. Nebenkosten sind grundsätzlich abzugsfähig, wenn sie neben den üblichen und für die jeweilige Geschäftstätigkeit notwendigen Betriebskosten, örtlich üblich und zu erwarten sind und der Höhe nach angemessen sind.
Geschäftsgeschenke
Neben den Geschenkkosten entstehende Nebenkosten sind üblich, wenn ein Unternehmen seinen Kunden Geschenke macht. Einem Unternehmen, das solche Geschenke macht, entstehen zusätzlich zu den Kosten für die zugrunde liegenden Geschenke Nebenkosten für Geschenkpapier, Bänder, Schleifen und Versand.
Abzugsfähigkeit von Werbegeschenken
Nebenkosten für Werbegeschenke wie Geschenkverpackung, Gravur, Verpackung, Versand, Versicherung oder andere damit verbundene Kosten, die dem Geschenk keinen wesentlichen Mehrwert verleihen, werden bei der Berechnung der Abzugsgrenze für Werbegeschenke nicht berücksichtigt. Das ist eine gute Sache, da der Abzug von Geschäftsgeschenken in jedem Steuerjahr auf 25 US-Dollar pro Empfänger begrenzt ist. Alle Ausgaben über 25 USD eines Geschenks an einen Empfänger können nicht abgezogen werden.
Unfall oder Diebstahl
Nebenkosten für beschädigtes oder gestohlenes Eigentum sind üblich, wenn ein Unternehmen einen Geschäftsunfall oder Diebstahl erleidet. Wenn eine Fabrik abbrennt, muss das Unternehmen, das sie besitzt, für die Reparatur oder den Ersatz der Fabrik bezahlen und es können auch Nebenkosten wie medizinische Behandlung von Personenschäden, Umzugs- und Lagerkosten oder Miete für vorübergehende Fabrikräume entstehen.
Selbstbehalt bei Verlust oder Diebstahl
Nebenkosten durch einen Unfall oder Diebstahl, wie medizinische Behandlung bei Personenschäden, vorübergehende Unterbringung, Treibstoff, Umzug oder Miete für vorübergehende Wohnräume, sind nicht als Unfallschäden abzugsfähig.
Nationalgarde und Reservereisen Reserve
Mitglieder der Nationalgarde und der Reserve können einen über die Linie hinausgehenden Abzug vom Bruttoeinkommen bis zur Höhe des bundesstaatlichen Tagessatzes für Mahlzeiten, Unterkunft und Nebenkosten für Reisen über 160 Meilen mit Übernachtung zur Teilnahme an Treffen der Wache oder der Reserve geltend machen.
Steuererklärungsformulare für Nebenkosten
Mitarbeiter ziehen berufsbezogene Reisekosten in Anhang A des Formulars 1040, 1040A oder 1040EZ als Arbeitskosten und sonstige gesonderte Abzüge vorbehaltlich der 2% der AGI-Grenze ab. Mitglieder der Nationalgarde und der Reserve melden die 100-Meilen-Reisekosten auf Zeile 24 des Formulars 1040 als einen Abzug über der Linie vom Bruttoeinkommen.
Selbständige ziehen berufsbezogene Reisekosten als Geschäftsausgaben in Anhang C des Formulars 1040, 1040A oder 1040EZ ab. Unternehmen ziehen je nach Unternehmensklassifizierung Reisekosten als Geschäftskosten auf Formular 1120 oder 1120S oder Formular 1065 ab.
Häufig gestellte Fragen zu Vorfällen
Wie viel halten Hotels auf einer Kreditkarte für Zwischenfälle?
Zusätzlich zum Zimmerpreis halten die meisten Hotels 50 bis 200 US-Dollar pro Nacht für Nebenkosten auf Ihrer Kreditkarte. Diese Kreditkartensperre sollte innerhalb von 24 Stunden nach dem Check-out aus dem Hotel entfernt werden. Nur die endgültige Belastung wirkt sich auf Ihre Kreditausnutzung aus; eine Kreditkartensperre wird nicht.
Wie viel Geld sollte ich für Zwischenfälle im Urlaub einplanen?
Die General Services Administration, eine US-Regierungsbehörde, bietet einen ortsbezogenen Leitfaden für die Ausgaben für Unterkunft und Verpflegung während der Geschäftsreisen von Bundesangestellten. Private Unternehmen sind nicht verpflichtet, diesen Leitfaden zu verwenden, können sich aber dafür entscheiden.
Was sind Baunebenkosten?
Zwischenfälle sind in der Baubranche an der Tagesordnung. Sie umfassen in der Regel bestimmte Ausgaben im Zusammenhang mit dem Erwerb der Website, der Einstufung oder Verbesserung der Website, der ursprünglichen Einrichtung, der Ausrüstung, der Maschinen oder Apparate oder des professionellen Designs oder der Anwaltskosten, der Versicherung während des Baus und der allgemeinen Verwaltungskosten.