Nebenkosten – IE
Was sind Nebenkosten (IE)?
Nebenkosten, auch Nebenkosten genannt, sind Trinkgelder und andere geringfügige Gebühren oder Kosten, die zusätzlich zu den Hauptleistungen, Gegenständen oder Ereignissen anfallen, die während der Geschäftstätigkeit bezahlt werden.
Nebenkosten, die zusätzlich zu den Kosten für Transport, Verpflegung und Unterkunft anfallen, sind häufig, wenn ein Mitarbeiter geschäftlich unterwegs ist. Ein Mitarbeiter, der ein Taxi vom Flughafen zu einem Hotel nimmt, verursacht Kosten für Taxis und Hotels und, falls dies vor Ort üblich ist, Nebenkosten für Trinkgelder an den Taxifahrer und das Hotelpersonal. Nebenkosten für Gegenstände oder Dienstleistungen wie Haarschnitte oder Toilettenartikel werden wahrscheinlich als persönlich eingestuft, da sie ohnehin zu Hause benötigt und bezahlt worden wären.
Unternehmensverfahren für Nebenkosten
Nebenkosten und die dafür geltenden Richtlinien und Verfahren sind häufig im Mitarbeiterhandbuch eines Unternehmens aufgeführt. Darin werden Nebenkosten definiert, als geschäftlich oder privat eingestuft und in Bezug auf Menge, Qualität oder Dollarbetrag begrenzt. Oder eine pro Tag Rate festgelegt werden kann und etwaig Kosten oben muss vom Arbeitnehmer getragen. Die Erstattungsverfahren des Unternehmens können erfordern, dass Nebenkosten von Mitarbeitern aus eigener Tasche oder mit einer Firmenkreditkarte oder Bargeld bezahlt werden.
Diese Verfahren sollten die Nachverfolgung von Nebenkosten für Buchhaltungs- und Steuerzwecke erleichtern. Die Mitarbeiter sollten bei jedem Einkauf detaillierte Aufzeichnungen führen. Die Mitarbeiter sollten diese Aufzeichnungen in einer Spesenabrechnung zusammenfassen, die durch tatsächliche Belege für die Zahlung belegt ist, und diese dem Unternehmen vorlegen. Nebenkosten, die aus persönlichen Mitteln der Mitarbeiter gezahlt werden, sollten durch eigenständige Schecks erstattet werden, damit klar ist, dass es sich bei den Zahlungen um Erstattungen und nicht um Einkünfte für die Mitarbeiter handelt.
Mahlzeiten und Nebenkosten
Nebenkosten sind abzugsfähig, vorbehaltlich der 50% -Grenze, wenn sie ohne Erstattung im Zusammenhang mit Geschäftsreisen, für Investitionen oder einkommensschaffende Immobilien oder für qualifizierte Bildungs, medizinische oder gemeinnützige Zwecke gezahlt werden.
Fünf Methoden können verwendet werden, um die Kosten für Mahlzeiten und Nebenkosten (M & IE) zu berechnen:
- Die tatsächliche Kostenmethode
- Standard-Essenszulassungsmethode
- Das Tagegeld nach der Methode der rechenschaftspflichtigen Pläne
- High-Low-Methode
- Die Methode nur für Nebenkosten.
Die Verfügbarkeit einer Methode hängt vollständig von den spezifischen Fakten und Umständen ab. Die erste Methode, die tatsächlichen Kosten, bietet eine direkte Erstattung der begründeten Reisekosten aus eigener Tasche. Die vier verbleibenden Methoden bieten inklusive Tagessätze zur Deckung der angegebenen Kosten.
Der Standard-Essenszuschlag deckt die Kosten für alle Mahlzeiten, den Zimmerservice, die Wäsche, die chemische Reinigung und das Pressen von Kleidung sowie die Gebühren und Trinkgelder für Personen ab, die Dienstleistungen erbringen, wie z. Die Tagegelder zum Tagessatz des Bundes und die High-Low-Zulage zum von der IRS festgelegten Satz decken alle Mahlzeiten, Unterkunft und Nebenkosten ab. Der Nebenkosten-Satz von nur 5 USD pro Tag deckt Nebenkosten ab und darf nur verwendet werden, wenn keine Essenskosten bezahlt wurden oder angefallen sind und die Standard-Essenszulage nicht verwendet wurde.
Für die Zwecke des Abzugs von Mahlzeiten und Nebenkosten (M & IE) sind Nebenkosten Gebühren und Trinkgelder, die Gepäckträgern, Gepäckträgern, Hotelmitarbeitern und Mitarbeitern auf Schiffen gegeben werden. Die Nebenkosten umfassen nicht die Kosten für Wäsche, Reinigung und Pressen von Kleidung, Unterkunftssteuern, Kosten für Telegramme oder Telefonanrufe, den Transport zwischen Unterkünften oder Geschäften und Orten, an denen Mahlzeiten eingenommen werden, oder die Versandkosten für die Einreichung von Reisegutscheinen und Zahlung von vom Arbeitgeber gesponserten Abrechnungen von Kundenkarten.
Steuerliche Behandlung von Nebenkosten
Die steuerliche Behandlung von Nebenkosten, die von Unternehmen gezahlt oder erstattet werden, variiert je nach Art und Steuerzahler. Im Allgemeinen können Nebenkosten abzugsfähig sein, wenn sie zu den Geschäftskosten gehören, die für ihre jeweilige Geschäftstätigkeit gewöhnlich und notwendig sind, wenn sie vor Ort üblich und zu erwarten sind und wenn ihre Höhe angemessen ist.
Geschäftsgeschenke
Nebenkosten, die zusätzlich zu den Kosten für Geschenke anfallen, sind üblich, wenn ein Unternehmen seinen Kunden Geschenke macht. Für ein Unternehmen, das solche Geschenke macht, fallen neben den Kosten für die zugrunde liegenden Geschenke auch Nebenkosten für Geschenkpapier, Bänder, Schleifen und Lieferung an.
Abzugsfähigkeit von Geschäftsgeschenken
Nebenkosten für Werbegeschenke wie Geschenkverpackung, Gravur, Verpackung, Versand, Versicherung oder andere damit verbundene Kosten, die dem Geschenk keinen wesentlichen Mehrwert verleihen, werden bei der Ermittlung der Abzugsgrenze für Werbegeschenke nicht berücksichtigt. Dies ist eine gute Sache, da die Abzüge von Geschäftsgeschenken in jedem Steuerjahr auf 25 USD pro Empfänger begrenzt sind. Ausgaben über 25 USD für Geschenke, die einem Empfänger gegeben wurden, können nicht abgezogen werden.
Unfall oder Diebstahl
Nebenkosten, die zusätzlich zu den Kosten für beschädigtes oder gestohlenes Eigentum anfallen, sind häufig, wenn ein Unternehmen einen Geschäftsunfall oder Diebstahl erleidet. Wenn eine Fabrik niederbrennt, muss das Unternehmen, dem sie gehört, für die Reparatur oder den Austausch der Fabrik bezahlen und kann auch Nebenkosten wie medizinische Behandlung für Personenschäden, Umzugs- und Lagerkosten oder Miete für temporäre Fabrikfläche verursachen.
Selbstbehalt bei Unfall oder Diebstahl
Nebenkosten aus einem Unfall oder Diebstahl, wie z. B. medizinische Behandlung für Personenschäden, vorübergehende Unterbringung, Treibstoff, Umzug oder Vermietung für vorübergehende Wohnräume, sind nicht als Unfallschäden abzugsfähig.
Nationalgarde und Reserve Reisen
Mitglieder der Nationalgarde und der Reserve können einen über dem Strich liegenden Abzug vom Bruttoeinkommen bis zum Tagessatz des Bundes für Mahlzeiten, Unterkunft und Nebenkosten für Reisen über 100 Meilen mit einer Übernachtung für die Teilnahme an Wach- oder Reservetreffen beantragen.
Steuererklärungsformulare für Nebenkosten
Die Mitarbeiter ziehen die arbeitsbedingten Reisekosten gemäß Anhang A des Formulars 1040, 1040A oder 1040EZ als Arbeitskosten und sonstige aufgeschlüsselte Abzüge ab, die dem 2% -igen AGI-Limit unterliegen. Mitglieder der Nationalgarde und der Reserve melden die 100-Meilen-Reisekosten in Zeile 24 des Formulars 1040 als Abzug über dem Strich vom Bruttoeinkommen.
Selbstständige ziehen berufsbezogene Reisekosten als Geschäftskosten gemäß Anhang C des Formulars 1040, 1040A oder 1040EZ ab. Unternehmen ziehen je nach Unternehmensklassifizierung Reisekosten als Geschäftskosten auf Formular 1120 oder 1120S oder Formular 1065 ab.