In Specie
Was ist in der Art?
Der Ausdruck in der Art beschreibt die Übertragung eines Vermögenswerts in seiner aktuellen Form und nicht in der entsprechenden Menge an Bargeld. Bei Arten werden Ausschüttungen normalerweise vorgenommen, wenn Bargeld nicht sofort verfügbar ist oder wenn es einfach praktischer ist, den Vermögenswert anstelle von Bargeld zu übergeben. Bei Artengeschäften gibt es auch Steuervorteile für einige.
Die Überweisung von Geld von einem steuerpflichtigen Anlagekonto auf ein anderes sollte in Sachwerten erfolgen. Wenn ein Anleger den Barerlös für eine so kurze Zeit erhält, treten Kapitalertragssteuern in Kraft.
In specie ist eine lateinische Phrase und kann als „in seiner tatsächlichen Form“ übersetzt werden.
Die zentralen Thesen
- Bei Sachwerten handelt es sich um die Lieferung eines finanziellen Vermögenswerts in seiner derzeitigen Form und nicht in gleicher Höhe in bar.
- Bei Artengeschäften kann es sich entweder um physische oder finanzielle Vermögenswerte handeln.
- Steuerliche Auswirkungen können die Entscheidung zur Verwendung in Arten beeinflussen.
In Specie verstehen
Bei Artengeschäften kann es sich entweder um physische oder finanzielle Vermögenswerte handeln. Unternehmen oder Einzelpersonen übertragen möglicherweise das Eigentum an Grundstücken, Ausrüstungen oder Inventar in ihrer tatsächlichen Form, anstatt bar zu bezahlen. In einigen Fällen können finanzielle Vermögenswerte wie Aktien, Anleihen, Optionsscheine oder andere Wertpapiere an Aktionäre in Kapitalrenditeprogrammen ausgeschüttet werden.
Beispielsweise kann ein Unternehmen Aktien als Dividende an Anleger ausschütten, wenn Bargeld knapp ist. Diese besondere Art der In-Specie-Verteilung erfolgt häufig in Form von Bruchteilen. Beispielsweise kann ein Anleger, der 100 Aktien besitzt, 0,5 oder 50 Aktien erhalten.
Steuerliche Erwägungen fließen auch in die Entscheidung zur Verwendung in Arten ein. Im Großen und Ganzen werden Steuern auf Bareinnahmen erhoben und sind nur auf realisierte Kapitalgewinne fällig. Wenn ein Unternehmen ein anderes Unternehmen kauft und mit Aktien anstelle von Bargeld zahlt, schuldet der Verkäufer keine Steuern auf die Gewinne, bis diese Aktien verkauft sind.
Beispiel aus der Praxis eines In-Specie-Transfers
Einzelne Anleger halten ihre Wertpapiere in der Regel auf Maklerkonten oder bei Finanzberatern. Der Anleger kann beschließen, das Vermögen an einen anderen Berater zu übertragen oder das Geld in eine andere Anlage wie einen Trust oder ein individuelles Rentenkonto (IRA) zu investieren. Der Anleger kann entweder das Vermögen liquidieren, um das Geld zu realisieren, oder das Vermögen einfach auf ein anderes Konto übertragen. Letzteres ist eine In-Specie-Übertragung.
Die In-Specie-Option vermeidet steuerliche Konsequenzen. Wenn der Anleger für einen so kurzen Zeitraum Bargeld genommen hätte, wäre er verpflichtet gewesen, Kapitalertragssteuern auf eine etwaige Wertsteigerung der Anlagen zu zahlen.