Behindertes Kapital
Was ist wertgemindertes Kapital?
Wertminderungen sind eine Bilanzbedingung, bei der das Gesamtkapital eines Unternehmens unter dem Nennwert seines Grundkapitals liegt.
Im Gegensatz zu wertgeminderten Vermögenswerten, die ihren Wert niemals wiedererlangen können, kann wertgemindertes Kapital korrigiert werden, sobald das Gesamtkapital auf ein Niveau zurückkehrt, das über dem Nennwert des Grundkapitals liegt.
Beeinträchtigtes Kapital erklärt
Ähnlich wie bei der Wertminderung eines Vermögenswerts, bei der es sich um eine dauerhafte Wertminderung des Vermögenswerts eines Unternehmens handelt, kann auch das Kapital eines Unternehmens wertgemindert werden. Das wertgeminderte Kapital wirkt sich auf die Bilanz eines Unternehmens aus, wenn das Eigenkapital unter dem Nennwert der Aktie liegt.
Was verursacht Kapitalstörungen?
Wertminderungen können das Ergebnis eines Unternehmens sein, das Verluste erleidet und dessen Gewinnrücklagen negativ sind. Diese negativen Gewinne werden auch als einbehaltenes Defizit bezeichnet. Gewinnrücklagen werden durch Dividendenausschüttungen beeinflusst. Wenn ein Unternehmen zu viel Dividenden ausschüttet, kann dies zu einem negativen Saldo der reduzierten Gewinne führen. Gründungsgesetze verbieten Unternehmen häufig die Zahlung von Dividenden, bevor sie ein Defizit bei den Gewinnrücklagen beseitigen können.
Im Gegensatz zur Wertminderung eines Vermögenswerts, der sich nie wieder erholt, kann sich das wertgeminderte Kapital natürlich umkehren, wenn das Gesamtkapital eines Unternehmens wieder steigt und über dem Nennwert seines Grundkapitals liegt.
Im Gegensatz zu wertgeminderten Vermögenswerten (die ihren Wert niemals wiedererlangen können) kann das wertgeminderte Kapital korrigiert werden, sobald das Gesamtkapital auf ein Niveau zurückkehrt, das über dem Nennwert des Grundkapitals liegt.
In Bezug auf die Kapitalkonten einer Bank oder eines Treuhandunternehmens bedeutet wertgemindertes Kapital, dass Belastungen oder Verluste ausreichten, um die gesamte Wertberichtigung für Kredit- und Leasingverluste, ungeteilte Gewinne, überschüssige Mittel und sonstige Kapitalreserven zu eliminieren. Die Belastungen oder Verluste haben den Buchbetrag des Grundkapitals unter den Nennwert des Grundkapitals gebracht.
Schnelle Tatsache
Eine Bank oder eine Treuhandgesellschaft kann zur Liquidation gezwungen werden, wenn das stark beeinträchtigte Kapital durch übermäßige Kreditverluste verursacht wird.
Wie kann das beeinträchtigte Kapital behoben werden?
In einer Situation, in der das Kapital durch übermäßige Kreditverluste und andere fehlerhafte Praktiken stark beeinträchtigt wurde, wird eine Bank oder eine Treuhandgesellschaft von den Aufsichtsbehörden aufgefordert, den Mangel durch Beschaffung neuen Kapitals auszugleichen, in der Regel innerhalb von 90 Tagen nach Kündigung oder Liquidation.
Die zentralen Thesen
- Wertminderungen entstehen, wenn das Gesamtkapital eines Unternehmens unter dem Nennwert seines Grundkapitals liegt.
- Wertminderungen sind ein Symptom für negative Gewinnrücklagen, die auftreten können, wenn ein Unternehmen übermäßig viele Dividenden ausschüttet.
- Wertminderungen können rückgängig gemacht werden, sobald sich das Gesamtkapital erhöht und den Nennwert des Grundkapitals übersteigt.
Eine Möglichkeit, den Mangel auszugleichen, besteht darin, dass der Verwaltungsrat den Stammaktionären eine Bewertung auferlegt, die ausreicht, um das Grundkapital wiederherzustellen. Wenn die Aktionäre die Bewertungen nicht innerhalb eines bestimmten Zeitraums bezahlen, kann der Verwaltungsrat entscheiden, genügend Aktien der Aktionäre zu verkaufen, um die Bewertungen einzuziehen.