Vereinbarung über die Erstattung von Gesundheitsleistungen (HRA)
Was ist eine Krankenerstattungsvereinbarung (Health Reimbursement Arrangement, HRA)?
Eine Krankenerstattungsvereinbarung (HRA) ist ein vom Arbeitgeber finanzierter Plan, der den Mitarbeitern qualifizierte medizinische Ausgaben und in einigen Fällen Versicherungsprämien erstattet. Arbeitgeber können einen Steuerabzug für die Erstattungen beantragen, die sie durch diese Pläne leisten, und Erstattungsdollar, die Arbeitnehmer erhalten, sind im Allgemeinen steuerfrei.1
Die zentralen Thesen
- HRAs erstatten den Mitarbeitern bestimmte medizinische Ausgaben und manchmal Versicherungsprämien.
- Arbeitgeber, nicht Arbeitnehmer, finanzieren HRAs.
- Eine HRA ist nicht tragbar. Der Mitarbeiter verliert diese Leistung, wenn er das Unternehmen verlässt.
- Die staatlichen Vorschriften, die die Arbeitgeber möglicherweise weiter verfeinern, legen fest, welche Kosten den Arbeitnehmern erstattet werden können.
- Abhängig von der Art der HRA können Mittel zur Erstattung von Krankenkassenprämien, Seh- und Zahnversicherungsprämien sowie qualifizierten Krankheitskosten verwendet werden.
Wie ein Health Reimbursement Arrangement (HRA) funktioniert
Eine Krankenerstattungsvereinbarung ist ein von einem Arbeitgeber aufgestellter Plan zur Deckung der medizinischen Kosten für seine Arbeitnehmer. Der Arbeitgeber entscheidet, wie viel in den Plan aufgenommen wird, und der Arbeitnehmer kann eine Erstattung der bis zu diesem Betrag tatsächlich angefallenen Krankheitskosten beantragen. Alle Mitarbeiter derselben Klasse müssen denselben HRA-Beitrag erhalten.
Eine HRA ist kein Konto. Mitarbeiter können kein Geld im Voraus abheben und es dann zur Zahlung von Krankheitskosten verwenden. Stattdessen müssen sie zuerst die Kosten tragen und sie dann erstatten lassen. Eine Erstattung zum Zeitpunkt der Leistung ist möglich, wenn der Arbeitgeber eine HRA-Debitkarte vorlegt. Ein Mitarbeiter, der vor Jahresende alle zugewiesenen Mittel in der HRA verbraucht, muss alle nachfolgenden Gesundheitsrechnungen aus eigener Tasche oder mit den Mitteln auf einem Konto für flexible Ausgaben (FSA), auch als flexible Ausgabenvereinbarung bezeichnet, abdecken ), sofern verfügbar, oder ein Gesundheitssparkonto (HSA) für Mitarbeiter mit einem hochabzugsfähigen Krankenversicherungsplan (HDHP).
Umstandsmode, Mitgliedsbeiträge für das Fitnessstudio, Eheberatung und Kinderbetreuung gehören zu den Ausgaben, die nicht durch eine Krankenerstattungsvereinbarung (HRA) gedeckt sind.
Arten von HRAs
Es gibt einige Arten von Regelungen zur Erstattung von Gesundheitsleistungen.
Qualifizierte Regelung zur Erstattung von Gesundheitsleistungen für kleine Arbeitgeber (QSEHRA)
Eine qualifizierte Regelung zur Erstattung von Gesundheitsleistungen für kleine Arbeitgeber (QSEHRA) ist ein Krankenversicherungszuschussplan für Mitarbeiter, die für Unternehmen arbeiten, die weniger als 50 Vollzeitbeschäftigte beschäftigen. Ein QSEHRA, auch als HRA für kleine Unternehmen bekannt, kann verwendet werden, um den Krankenversicherungsschutz auszugleichen oder um medizinische Kosten zurückzuzahlen, die sonst nicht gedeckt wären.2
Die jährlichen Grenzwerte werden vom Internal Revenue Service (IRS) festgelegt. Für das Jahr 2021 kann ein Unternehmen mit einer QSEHRA einzelnen Mitarbeitern bis zu 5.300 USD pro Jahr und Mitarbeitern mit Familien bis zu 10.700 USD pro Jahr erstatten. Das Geld,das zurückerstattet wird,ist steuerfrei für die Mitarbeiter und steuerlich absetzbar für die Arbeitgeber.
Individuelle Deckung HRA (ICHRA)
Eine Einzelversicherungs-HRA (ICHRA) ist relativ neu und erst seit Januar 2020 verfügbar. Bisher konnten HRAs nicht zur Zahlung individueller Krankenkassenprämien verwendet werden. Ab Januar 2020 erlaubt die Regierung den Arbeitgebern, ihren Arbeitnehmern eine neue Art von HRA anzubieten, die als Einzelversicherungs-HRA bezeichnet wird – anstelle der Gruppenkrankenversicherung.
Mitarbeiter können diese HRAs nutzen, um ihre eigene umfassende individuelle Krankenversicherung mit Vorsteuer-Dollars entweder auf oder außerhalb des Krankenversicherungsmarktes des Affordable Care Act abzuschließen. Individuelle Deckung HRAs können Mitarbeitern auch qualifizierte Gesundheitsausgaben wie Zuzahlungen und Selbstbehalte erstatten.
Ob Ihre ICHRA Sie für eine Steuergutschrift zur Deckung des Krankenversicherungsschutzes nach dem Affordable Care Act berechtigt oder nicht, hängt davon ab, ob die ICHRA Ihres Arbeitgebers Mindeststandards für die sogenannte „Erschwinglichkeit“ erfüllt und ob Sie sich für eine Anmeldung entscheiden oder Opt-out der Deckung.(Weitere Informationen findenSie hier.)5
Ausgenommene Leistungs-HRAs (EBHRA)
Darüber hinaus können Arbeitgeber, die weiterhin traditionelle Gruppenkrankenversicherungen anbieten, HRAs mit Ausnahme von Leistungen (EBHRA) anbieten, um ihren Mitarbeitern qualifizierte medizinische Ausgaben in Höhe von bis zu 1.800 USD pro Jahr zu erstatten. Mitarbeiter können sich für eine „HRA mit ausgenommenen Leistungen“ anmelden, auch wenn sie den Gruppenversicherungsschutz ablehnen, aber sie können die Mittel nicht für den Abschluss einer umfassenden Krankenversicherung verwenden. Sie können die Mittel jedoch verwenden, um kurzfristige Krankenversicherungen, Prämien für Zahn- und Sehkraftversicherungen sowie qualifizierte medizinische Ausgaben zu bezahlen.1
Vorteile von Krankenerstattungsvereinbarungen
HRAs können verwendet werden, um qualifizierte medizinische Ausgaben zu bezahlen, einschließlich verschreibungspflichtiger Medikamente, Insulin, einer jährlichen körperlichen Untersuchung, Krücken, Antibabypillen, Mahlzeiten, die während der Behandlung in einer medizinischen Einrichtung bezahlt werden, Pflege durch einen Psychologen oder Psychiater, Drogenmissbrauchsbehandlung, Transportkosten für die medizinische Versorgung und vieles mehr. Mitarbeiter können HRAs auch verwenden, um ihre eigene umfassende individuelle Krankenversicherung mit Vorsteuer-Dollars über die oben genannte individuelle Versicherungs-HRA (ICHRA) abzuschließen.
Mitarbeiter können das Geld in ihren HRAs verwenden, um die zulässigen Kosten für Medizin, Zahnmedizin und Sehkraft ihrer Ehepartner und Angehörigen zu decken.
Einschränkungen der Regelungen zur Erstattung von Gesundheitsleistungen
Eine HRA deckt nur qualifizierte medizinische und zahnmedizinische Kosten ab. Nach Angaben des Internal Revenue Service (IRS) sind medizinische Ausgaben Kosten, die zur Linderung oder Vorbeugung einer körperlichen oder geistigen Krankheit anfallen, und keine Kosten zur Erhaltung der allgemeinen Gesundheit, wie z. B. Vitamine.
Zu den Ausgaben, die nicht als notwendige medizinische Ausgaben gelten, gehören beispielsweise Zahnaufhellung, Umstandsmode, Bestattungsdienste, Mitgliedsbeiträge für Gesundheitsclubs, kontrollierte Substanzen, Kinderbetreuung für ein gesundes Baby, Eheberatung, Medikamente aus anderen Ländern und nicht verschreibungspflichtige Medikamente Medikamente.
Ein Arbeitgeber kann bestimmte medizinische Ausgaben ausschließen, obwohl die Ausgaben vom IRS qualifiziert sind. Die Liste der erstattungsfähigen medizinischen Ausgaben eines Arbeitgebers wird in seinem HRA-Planungsdokument für Arbeitnehmer aufgeführt.
Vorteile
- Kann verwendet werden, um medizinische und zahnärztliche Ausgaben wie verschreibungspflichtige Medikamente, eine jährliche körperliche Untersuchung und Antibabypillen zu bezahlen
- Kann verwendet werden, um die individuelle Krankenversicherung mit Vorsteuer-Dollars zu bezahlen
- Erstattet Mitarbeitern, nachdem sie bestimmte Krankheitskosten und Versicherungsprämien bezahlt haben
Nachteile
- Kann nicht für Kosten verwendet werden, die nicht als notwendig erachtet werden, wie z. B. Zahnaufhellung, Bestattungsdienste oder nicht verschreibungspflichtige Medikamente
- Wird vom Arbeitgeber eingerichtet, der entscheidet, wie viel Geld in den Plan fließt
- Ich kann nicht zuerst Geld abheben und dann die Kosten bezahlen. Sie müssen zuerst bezahlen und dann warten, bis sie erstattet werden
Vereinbarungen zur Erstattung von Gesundheitsleistungen im Vergleich zu anderen Vereinbarungen
Ein Mitarbeiter, der sowohl eine FSA als auch eine HRA hat und eine Ausgabe hat, die durch beide Pläne erstattet werden kann, kann nicht auswählen, welche die Kosten decken soll. Stattdessen werden die Kosten durch den Plan erstattet, den der Arbeitgeber als erster eingerichtet hat. Wenn dieser primäre Plan aufgebraucht ist, wird der zweite Plan zur Deckung aller nachfolgenden förderfähigen medizinischen Ausgaben verwendet, die zur Erstattung gemeldet werden.
Im Folgenden werden zwei weitere Optionen für die Finanzierung von medizinischen Auslagen näher betrachtet.
FSA
Eine FSA wird mit einem Teil des Vorsteuergehalts eines Mitarbeiters finanziert. Im Gegensatz zu einer HRA bestimmt jeder Mitarbeiter, wie viel Geld jährlich in diese Vereinbarungen fließen soll – bis zu 2.750 USD im Jahr 2021. Nicht verwendete Mittel in HRAs können übertragen werden bis zum folgenden Jahr nach Ermessen des Arbeitgebers. Nicht verwendete FSA-Mittel können im nächsten Planjahr im Allgemeinen nicht verwendet werden, obwohl ein Arbeitgeber entweder eine kurze Nachfrist anbieten oder die Übertragung von bis zu 500 USD zulassen kann.
Die Regeln für die Verwendung nicht verwendeter HSA-Mittel wurden aufgrund der COVID-19-Pandemie vorübergehend geändert. Mit der Verabschiedung des Consolidated Appropriation Act von 2021, der Ende Dezember 2020 vom ehemaligen Präsidenten Donald Trump gesetzlich unterzeichnet wurde, können Mitarbeiter Geld bis zum vollen Jahresbetrag übertragen, der von Planjahr 2020 bis Planjahr 2021 zulässig ist vom Planjahr 2021 bis zum Planjahr 2022 für FSAs im Gesundheitswesen.7
HSA
Im Vergleich zu einer HRA ist ein Gesundheitssparkonto (HSA) ein vollständig unverfallbares steuerlich begünstigtes Konto, das nicht verfällt, wenn zum Jahresende Geld auf dem Konto verbleibt. Eine HSA wird mit einem hochabzugsfähigen Krankenversicherungsplan (HDHP) kombiniert, um die medizinischen und zahnmedizinischen Kosten zu bezahlen. Das Konto wird vom Arbeitnehmer oder Arbeitgeber finanziert und kann wie eine FSA nicht zur Zahlung von Versicherungsprämien verwendet werden. Im Gegensatz zu HRAs und FSAs können Mitarbeiter ihre HSAs behalten, wenn sie den Arbeitgeber wechseln.
Besondere Überlegungen
HRA-Finanzierung und Portabilität
Die Krankenerstattungsvereinbarung wird ausschließlich vom Arbeitgeber finanziert, der auch den maximalen jährlichen Beitrag für die HRA jedes Arbeitnehmers festlegt. Die Arbeitgeber legen fest, wie viel sie zu den HRA der Arbeitnehmer beitragen sollen, mit der Ausnahme, dass alle Arbeitnehmer derselben Arbeitnehmerklasse den gleichen Beitrag erhalten müssen, wie oben angegeben. Arbeitnehmer, die älter sind oder Angehörige haben, erhalten möglicherweise mehr.
Jedes HRA-Geld, das zum Jahresende nicht ausgegeben wird, kann auf das folgende Jahr übertragen werden, obwohl ein Arbeitgeber ein maximales Rollover-Limit festlegen kann, das von einem Jahr auf das nächste übertragen werden kann. Wenn ein Mitarbeiter gekündigt wird oder das Unternehmen verlässt, um für ein anderes Unternehmen zu arbeiten, geht die HRA nicht mit. Das unterscheidet es von einem tragbaren HSA-Gesundheitssparkonto.
HRA Steuervorteile
Als Vorteil für die Arbeitgeber sind Erstattungen durch die HRA zu 100% steuerlich absetzbar. Als Alternative zur teureren Gesundheitsversorgung für Rentner kann ein Arbeitgeber eine HRA verwenden, um die Gesundheitskosten für Rentner zu decken. Da die Pläne vollständig von den Arbeitgebern finanziert werden, bieten sie außerdem Vorhersehbarkeit, sodass die Arbeitgeber ihre ungefähren maximalen Kosten für die Gesundheitsleistungen der HRA für das Jahr vorhersehen können.
Mitarbeiter können die Vereinbarung nutzen, um eine breite Palette von Krankheitskosten zu bezahlen, die nicht durch ihre Krankenversicherungen abgedeckt sind. Abhängig von der Art der HRA können sie diese auch für Prämien für Kranken, Zahn- oder Sehkraftversicherungen verwenden. Darüber hinaus sind Erstattungen bis zu einem Höchstbetrag für einen Deckungszeitraum steuerfrei. Einige Unternehmen bieten ihren Mitarbeitern möglicherweise den zusätzlichen Vorteil anderer vom Arbeitgeber bereitgestellter Gesundheitsleistungen, wie z. B. einer FSA, in Verbindung mit einer HRA.
HRA FAQs
Hier sind einige häufig gestellte Fragen.
Was ist eine HRA in der Krankenversicherung?
Eine Krankenerstattungsvereinbarung (HRA) ist ein Plan, den ein Arbeitgeber zur Deckung der medizinischen Ausgaben der Arbeitnehmer aufstellt.
Wie funktioniert eine HRA?
Der Arbeitgeber bestimmt den Geldbetrag, der in den Plan fließt, und der Arbeitnehmer kann die Erstattung qualifizierter medizinischer Ausgaben bis zum festgelegten Betrag beantragen. Arbeitgeber können einen Steuerabzug für die durch diese Pläne geleisteten Erstattungen vornehmen, und die den Arbeitnehmern gewährten Erstattungen sind in der Regel steuerfrei.
Was ist eine HRA gegen eine HSA?
Eine Krankenerstattungsvereinbarung (HRA) ist eine Leistung, mit der Mitarbeiter für bestimmte qualifizierte medizinische Ausgaben und Krankenversicherungsprämien steuerfrei zurückgezahlt werden. Ein Gesundheitssparkonto (HSA) ist ein steuerlich begünstigtes Konto, das von Personen verwendet wird, die unter einen hochabzugsfähigen Krankenversicherungsplan (HDHP) fallen, um bis zur Deckung der Kosten für qualifizierte medizinische Ausgaben zu sparen.
Kann ich meine HRA auszahlen lassen?
Nein. HRA-Gelder, die bis Ende des Jahres nicht verwendet wurden, können normalerweise auf das nächste Jahr übertragen werden, wobei ein Arbeitgeber den Höchstbetrag festlegt, der von einem Jahr zum anderen befördert werden kann.
Was ist für eine HRA-Erstattung qualifiziert?
Medizinische und zahnärztliche Ausgaben, die als „notwendig“ angesehen werden, wie z. B. eine jährliche Untersuchung, Verschreibungen oder eine Behandlung gegen Drogenmissbrauch.
Das Fazit
Eine Krankenerstattungsvereinbarung (HRA) ist ein steuerlich begünstigter Plan, mit dem Arbeitgeber den Arbeitnehmern bestimmte genehmigte medizinische und zahnmedizinische Ausgaben erstatten. Der Planbetrag wird vom Arbeitgeber bis zu einer jährlichen Grenze festgelegt, und der Arbeitnehmer kann bis zu diesem Betrag erstattet werden. Die an den Arbeitnehmer gezahlten Erstattungen sind steuerfrei und die Arbeitgeber können einen Steuerabzug für die von ihnen geleisteten Erstattungen geltend machen.
Eine qualifizierte Regelung zur Erstattung von Gesundheitsleistungen für kleine Arbeitgeber (QSEHRA) ist eine HRA für kleinere Unternehmen mit weniger als 50 Vollzeitbeschäftigten. Eine individuelle Deckung HRA (ICHRA) ermöglicht es Mitarbeitern, ihre eigene individuelle Krankenversicherung mit Vorsteuer-Dollars abzuschließen. Mitarbeitern mit einer ICHRA können Gesundheitsausgaben wie Zuzahlungen und Selbstbehalte erstattet werden.