So senken Sie Ihre Steuern und AGI, indem Sie für wohltätige Zwecke spenden
Erforderliche Mindestausschüttungen von IRAs können für viele Steuerzahler eine Belastung sein und ihr Jahreseinkommen unangenehm steigern, manchmal sogar in eine höhere Spanne. Aber es gibt eine Möglichkeit, mit dem RMD Gutes zu tun, sowohl für andere als auch für das eigene Endergebnis. Im Jahr 2015 hat der Kongress die QCD-Regel (Qualified Charitable Distribution) dauerhaft festgelegt. Diese Regel ermöglicht es traditionellen IRA Eigentümern, ihre erforderlichen Mindestausschüttungen (RMDs) von ihrem bereinigten Bruttoeinkommen auszuschließen, wenn sie das Geld einer qualifizierten gemeinnützigen Organisation geben.
Angesichts der Auswirkungen, die RMDs auf die Steuerbelastung haben können, lohnt es sich, langfristige Planungsstrategien für diese Regel zu entwickeln.
die zentralen Thesen
- Die QCD-Regel (Qualified Charitable Distribution) ermöglicht es traditionellen IRA-Eigentümern, ihre erforderlichen Mindestausschüttungen von ihren Steuererklärungen abzuziehen, wenn sie das Geld an eine Wohltätigkeitsorganisation geben.
- Durch die Senkung Ihres bereinigten Bruttoeinkommens kann die QCD-Regel Ihre Einkommenssteuern effektiv senken.
- QCDs sind auf 100.000 USD pro Person pro Jahr begrenzt.
- QCDs müssen direkt an die Wohltätigkeitsorganisation gesendet werden.
Wer kann die QCD-Regel verwenden?
Jeder traditionelle IRA-Eigentümer oder Begünstigte, der mindestens 70½ Jahre alt ist, kann die QCD-Regel (Qualified Charitable Distribution) anwenden, um seine erforderlichen Mindestausschüttungen (RMDs) von der Besteuerungzu befreien. Die Altersgrenze gilt hier für das genaue Datum, an dem der IRA-Besitzer 70½ Jahre alt wird. Wenn ein IRA-Besitzer beispielsweise am 15. Februar 70 Jahre alt wird, kann er erst am 15. August eine QCD erstellen.
Roth IRA Eigentümer dürfen auch die QCD-Regel anwenden, obwohl sie keinen Nutzen daraus ziehen, da ihre Ausschüttungen bereits steuerfrei sind.3
Förderfähige Ausschüttungen
Alle Beiträge und Einnahmen, die sich innerhalb einer traditionellen IRA ansammeln, sind für QCDs berechtigt. Die Ausnahme bilden nicht abzugsfähige Beiträge, da diese als steuerfreie Basiserklärung gelten.
Der Betrag, der als QCD verwendet werden kann, ist auf 100.000 USD pro Steuerzahler und Jahr begrenzt.
Für QCDs stehen auch keine gemeinsamen Geschenkstrategien zur Verfügung. Dies bedeutet, dass ein Paar nicht beide RMD-Gesamtbeträge von einem einzigen Konto abziehen und den gesamten Betrag von seinem bereinigten Bruttoeinkommen (AGI) ausschließen kann. Jeder von ihnen muss seinen RMD von seinem eigenen Konto abheben, damit sich beide qualifizieren können.
Die QCD-Strategie kann auch traditionellen IRA-Eigentümern zugute kommen, die ihre Guthaben in Roth-Konten umwandeln möchten, da die QCD den Betrag des steuerpflichtigen Geldes auf dem Konto reduziert.
Der AGI-Vorteil
Einer der größten Vorteile der QCD-Regel ist die Möglichkeit für Steuerzahler, ihr bereinigtes Bruttoeinkommen zu senken. Dies ist viel wertvoller als ein Einzelabzug, der lediglich das zu versteuernde Einkommen senkt. Da AGI für viele Steuerberechnungen verwendet wird, kann eine niedrigere Anzahl dem Spender ermöglichen, in einer niedrigeren Steuerklasse zu bleiben, die Besteuerung von Sozialversicherungen oder anderen Einkünften zu senken oder zu beseitigen und weiterhin Anspruch auf Abzüge und Gutschriften zu haben, die verloren gehen könnten, wenn Der Steuerzahler musste den RMD-Betrag als Einkommen angeben.
Auszahlungsregeln
Die wichtigste Regel, die Sie bei QCDs beachten sollten, ist, dass die Ausschüttungen direkt an die Wohltätigkeitsorganisation und nicht an den Eigentümer oder Begünstigten erfolgen müssen. Dies bedeutet, dass der Verteilungsscheck an die Wohltätigkeitsorganisation ausgestellt wird, oder er wird als steuerpflichtige Ausschüttung gezählt. Der IRA-Eigentümer oder Begünstigte kann diesen Scheck erhalten und an die Organisation liefern, aber er kann den Scheck nicht hinterlegen und einen anderen an die Wohltätigkeitsorganisation ausstellen.
Der IRA-Besitzer kann natürlich einen höheren Betrag als seinen RMD nehmen und an die Wohltätigkeitsorganisation weitergeben. Denken Sie jedoch an die Obergrenze von 100.000 US-Dollar. Ausschüttungen von mehr als 100.000 USD werden von AGI nicht ausgeschlossen, und der Steuerzahler muss sich für Einzelabzüge qualifizieren, um den Überschussbeitrag abziehen zu können.
Die empfangende Wohltätigkeitsorganisation muss auch eine qualifizierte 501 (c) 3-Organisation sein. Fahrzeuge wie Annuitäten für wohltätige Zwecke sind nicht qualifiziert. Schließlich muss der Spendenbetrag auch von der Wohltätigkeitsorganisation mit einer schriftlichen Quittung belegt werden.
Das Ende 2019 verabschiedete SECURE Act erhöhte das Alter, ab dem IRA-Eigentümer mit den erforderlichen Mindestausschüttungen beginnen müssen, auf 72 Jahre. Das Alter für qualifizierte Ausschüttungen für wohltätige Zwecke beträgt jedoch weiterhin 70½ Jahre, wodurch ein einzigartiges Zeitfenster von ein bis zwei Jahren entsteht, in dem IRA-Ausschüttungen als gemeinnützige Beiträge, jedoch nicht als RMDs gelten.
Das Fazit
IRA-Eigentümer, die ihre AGI senken möchten, können die qualifizierte Strategie für den Vertrieb von Wohltätigkeitsorganisationen nutzen, um Geld effizient an eine Wohltätigkeitsorganisation ihrer Wahl zu verteilen. Diese Strategie ist dem konstruktiven Erhalt der Verteilung und der anschließenden Spende für wohltätige Zwecke überlegen, da die zweite Option die AGI des Spenders nicht verringert. Bei richtiger Anwendung bietet die QCD-Regel gemeinnützigen IRA-Eigentümern für die kommenden Jahre einen bequemen Steuerabzug.