Wie Steuerzahler einen legalen Waschverkauf durchführen können
Die Möglichkeit der Steuerpflichtigen, Anlageverluste von Kapitalgewinnen abzuziehen, kann viele dazu veranlassen, am Ende eines Steuerjahres Verluste aus ihren Aktien und Wertpapieren zu realisieren. Steuerzahler müssen darauf achten, dass sie bei der Anpassung ihres Portfolios nicht an Waschverkäufen teilnehmen, da ihnen sonst möglicherweise keine Abzüge gewährt werden.
Wash Sales: Es geht darum, sauber zu bleiben
Wenn ein Anlegerein Wertpapier liquidieren und einen Verlust realisieren möchte,um ihn von den Kapitalgewinnen abzuziehen, muss dieser Anleger sicherstellen, dass er sein Portfolio von dieser Position säubert und nicht innerhalb von 30 Tagen davor oder danach eine im Wesentlichen identische Position hinzufügt der Verkauf.
Laut der US-amerikanischen Börsenaufsichtsbehörde (Securities and Exchange Commission) ist der Verlust nicht abzugsfähig, wenn ein Steuerzahler innerhalb von 30 Tagen vor oder nach dem Verkauf, der den Verlust verursacht, eine identische Aktie oder ein identisches Wertpapier kauft. Wenn der Steuerpflichtige außerdeminnerhalb desselben Zeitraumseinen Vertrag oder eine Option auf ein identisches Wertpapierkauft, ist sein Verlust nicht abzugsfähig.
In der IRS-Publikation 550 heißt es, dass ein Anleger auch vermeiden muss, eine im Wesentlichen identische Position innerhalb seinesTraditional oder Roth IRA zu kaufen, um den Wash-Sale auszulösen. Dies ist ein wichtiger Hinweis, da Verluste innerhalb einer IRA im Allgemeinen auf die IRA beschränkt sind und nicht von Kapitalgewinnen abgezogen werden können, außer unter besonderen Umständen. Anleger, die dies verstehen, könnten glauben, dass die Wash-Sale-Regeln nicht gelten würden, wenn die im Wesentlichen ähnlichen Aktien von einem Konto verkauft werden, das keine IRA ist, und innerhalb einer IRA zurückgekauft wird, aber das wäre falsch.
Es gibt andere Randbedingungen, die die Waschverkaufsregel auslösen können. Wenn ein Ehepartner oder eine Körperschaft unter der Kontrolle des Anlegers in den 30 Tagen vor oder nach dem Verkauf ein im Wesentlichen identisches Wertpapier erwirbt, kann dies den Wash-Sale auslösen. Es bedarf nicht immer eines tatsächlichen Kaufs, um einen Verlustabzug zu verweigern. Mitarbeiter, die als Bonus Aktien des Unternehmens erhalten, können möglicherweise keine Verluste abziehen, wenn sie innerhalb der 30 Tage nach dem Verkauf zusätzliche Bonusse erhalten.
Es ist sogar möglich, dass einige Käufe von Investmentfonds gegen die Waschverkaufsregeln verstoßen. Fonds, die demselben Index nachempfunden sind, können als im Wesentlichen identisch angesehen werden, auch wenn die Fondsfamilie dies nicht ist.
Wenn ein Abzug nicht zulässig ist
In der IRS-Publikation 550 heißt es, dass der Kostenbasis des neuen Wertpapiers ein unzulässiger Verlust hinzugerechnet wird. Dies wird spätere Gewinne im Wesentlichen ausgleichen und kann beim zukünftigen Verkauf des Wertpapiers sogar zu Verlusten führen. Darüber hinaus umfasst die Haltedauer des neuen Wertpapiers für Kapitalgewinnzwecke die des verkauften Wertpapiers.
Das Konzept der wesentlichen Identität
Wenn Sie vermeiden möchten, dass die Waschverkaufsregel ausgelöst wird, ist es wichtig zu verstehen, was der IRS als im Wesentlichen identisch ansieht. Beispiele in Veröffentlichung 550 enthalten ein Unternehmen, das sich reorganisiert und einen Nachfolger hat. In diesem Fall könnten die Wertpapiere beider Organisationen als im Wesentlichen identisch angesehen werden. Ein weiteres Beispiel ist dieVorzugsaktie, die in Stammaktien umgewandelt werden kann.
Umgehen der Waschverkaufsregel
Es gibt einige akzeptable Problemumgehungen, die Ihnen helfen könnten, Ihren Abzug ganz oder teilweise aufrechtzuerhalten, während Sie im Wesentlichen identische Wertpapiere kaufen. Der erste ist, dass ein Teilabzug vorgenommen werden kann, wenn mehr Aktien verkauft als innerhalb der 61 Tage nach dem Verkauf zurückgekauft werden. Wenn Sie beispielsweise 1.000 Aktien von XYZ besitzen und alle mit Verlust verkaufen und dann 200 Aktien zurückkaufen, sind Sie möglicherweise weiterhin berechtigt, den Verlust der Netto-800 verkauften Aktien abzuziehen. Da der nicht anerkannte Verlust und die anderen 200 Aktien zur Kostenbasis der neu gekauften 200 Aktien hinzugefügt werden, verschwindet der Rest Ihres Verlustes nicht genau; es ist einfach verzögert.
Eine weitere Problemumgehung besteht darin, außerhalb der 30-Tage-Zeiträume vor oder nach dem Verkauf im Wesentlichen identische Aktien zu kaufen, was zu Verlusten führt.
Die Quintessenz
Die Waschverkaufsregel kann dazu führen, dass ein dringend erforderlicher Abzug nicht gewährt wird. Aus diesem Grund ist es unbedingt erforderlich, dass Sie verstehen, was als „im Wesentlichen identisch“ gilt, und die obigen Vorschläge befolgen, um die Waschverkaufsregel zu umgehen.