Wie wird die Sozialversicherungssteuer berechnet?
DieSteuer für die Alters, Hinterbliebenen- und Invalidenversicherung (OASDI) – besser bekannt als Sozialversicherungssteuer – wird berechnet, indem ein bestimmter Prozentsatz Ihres Einkommens von jedem Gehaltsscheck abgezogen wird. Die Sozialversicherungssteuersätze werden jedes Jahr gesetzlich festgelegt und gelten sowohl für Arbeitnehmer als auch für Arbeitgeber.1
Für 2021 beträgt der Sozialversicherungssteuersatz sowohl für Arbeitnehmer als auch für Arbeitgeber 6,2 % des Arbeitnehmerentgelts, also insgesamt 12,4 %. Diejenigen,die sich selbstständig sind verantwortlich für die volle 12,4%.
Die kombinierten Steuern, die für Sozialversicherung und Medicare einbehalten werden, werden als Bundesversicherungsbeitragsgesetz (FICA) bezeichnet. Auf Ihrer Gehaltsabrechnung werden die Sozialversicherungssteuern als OASDI und Medicare als Fed Med/EE ausgewiesen. Sowohl die Sozialversicherung als auch Medicare sind Bundesprogramme, die Rentnern, Menschen mit Behinderungen und Kindern verstorbener Arbeitnehmer Leistungen bieten.
Die zentralen Thesen
- Der Sozialversicherungssteuersatz für Arbeitnehmer und Arbeitgeber beträgt 6,2 % des Arbeitnehmerentgelts (insgesamt 12,4 %).
- Der Sozialversicherungssteuersatz für Selbständige beträgt die vollen 12,4 %.
- Es gibt eine Grenze für die Höhe des steuerpflichtigen Jahreslohns oder Arbeitseinkommens, die sogenannte Steuerobergrenze; im Jahr 2021 beträgt der Höchstbetrag des sozialversicherungspflichtigen Einkommens 142.800 USD
- Eine häufige Beschwerde bei der Sozialversicherungssteuer ist, dass sie regressiv ist, was bedeutet, dass sie unabhängig vom Einkommen einheitlich erhoben wird, im Gegensatz zu einer progressiven Steuer, die auf dem Einkommen basiert.
Sozialversicherungssteuersätze
Das Sozialversicherungsprogramm bietet Rentnern und Personen, die aufgrund von Krankheit oder Behinderung arbeitsunfähig sind, Leistungen. Die Sozialversicherung ist oft die einzige Quelle für dauerhaftes Einkommen für Menschen, die nicht mehr arbeiten können – insbesondere für diejenigen mit bescheidenen Einkommensgeschichten.
Da die Sozialversicherung ein staatliches Programm ist, das darauf abzielt, arbeitenden Bürgern ein Sicherheitsnetz zu bieten, wird sie durch eine einfache Quellensteuer finanziert, die einen bestimmten Prozentsatz des Vorsteuereinkommens von jedem Gehaltsscheck abzieht. Arbeitnehmer, die mindestens 10 Jahre Beiträge leisten, haben Anspruch auf Leistungen auf der Grundlage ihrer Einkommenshistorie, sobald sie in Rente gehen oder eine Behinderung erleiden.
Die Sozialversicherungsleistungen sind auf einen Einkommens, die als Steuerobergrenze bezeichnet wird.
Für 2021 beträgt der maximale Einkommensbetrag, der der OASDI-Steuer unterliegt, 142.800 US-Dollar, wobei der maximale jährliche Arbeitnehmerbeitrag auf 8.853,60 US-Dollar begrenzt ist. Der Betrag wird vom Kongress festgelegt und kann sich von Jahr zu Jahr ändern.
Die Lohngrenze wird jährlich inflationsindexiert und kannfür die meisten Arbeitnehmerin der IRS-Publikation 15 oder für landwirtschaftliche Arbeitnehmer in der Veröffentlichung 51 gefunden werden. Gemäß der IRS-Publikation 15 umfassen Löhne, die der FICA unterliegen, alle Einnahmen aus erbrachten Dienstleistungen, sofern sie nicht ausdrücklich ausgeschlossen sind. Die Zahlung muss nicht in bar oder per Scheck erfolgen.
Zu den Löhnen gehören Gehälter, Boni, Provisionen und bezahlter Urlaub oder Krankheitszeiten. Sachleistungen in Form von Waren, Unterkunft, Verpflegung, Kleidung oder Dienstleistungen sind ebenfalls enthalten, es sei denn, der Arbeitnehmer ist ein Haushalts- oder Landarbeiter.
Wahlbeiträge zu einem qualifizierten Altersvorsorgeplan unterliegen ebenfalls der FICA. Vom Arbeitgeber bezahlte Unfall- oder Krankenversicherungsprämien für einen Arbeitnehmer, einschließlich des Ehepartners und der Angehörigen des Arbeitnehmers, sind keine Löhne und werden nicht in die FICA aufgenommen. Beiträge des Arbeitgebers zum Gesundheitssparkonto (HSA) gelten ebenfalls nicht als Löhne.
Jeff verdient beispielsweise 20.000 US-Dollar pro Jahr. Er beschließt, 4.000 USD zu seinem 401(k)-Plan beizutragen, und sein Arbeitgeber zahlt 25 % oder 1.000 USD ein. Sein Sozialversicherungslohn beträgt 20.000 US-Dollar, aber sein freiwilliger Stundungsbeitrag unterliegt immer noch der FICA, und der vom Arbeitgeber gezahlte zusätzliche Betrag ist es nicht. Die von seinem Gehalt einbehaltene Sozialversicherungssteuer beträgt 1.240 USD (20.000 USD x 6,2%).
Wenn eine Person von mehr als einem Arbeitgeber mehr als die Sozialversicherungssteuerobergrenze verdient, kann sie tatsächlich mehr Steuern zahlen als erforderlich. Wenn eine Überzahlung auftritt, wird dieser Betrag auf die Bundessteuerrechnung der Person angewendet oder zurückerstattet. Jeder Arbeitgeber muss den Steuerbeitrag trotzdem aufstocken, erhält aber auch dann keine Rückerstattung, wenn ihm die Überzahlung bekannt wird.
Geschichte der Sozialversicherungssteuersätze
Die Sozialversicherungssteuer wurde 1937 eingeführt. Damals betrug der Arbeitnehmersatz 1%. Sie ist im Laufe der Jahre stetig gestiegen und erreichte 1960 3 % und 1978 5 %. 1990 stieg der Mitarbeiteranteil von 6,06 auf 6,2 %, ist aber seither – mit Ausnahme der Jahre 2011 und 2012 – konstant geblieben.
Das Gesetz zur Steuererleichterung, Neugenehmigung der Arbeitslosenversicherung und zur Schaffung von Arbeitsplätzen von 2010 reduzierte den Beitragssatz für Arbeitnehmer für diese Jahre auf 4,2 %;Arbeitgeber waren weiterhin verpflichtet, ihre Beiträge in voller Höhe zu zahlen.10
Die Steuerobergrenze besteht seit der Einführung des Programms im Jahr 1937 und blieb bis zum Gesetz zur Änderung der Sozialversicherung von 1950 bei 3.000 US-Dollar. Sie wurde dann auf 3.600 US-Dollar mit erweiterten Leistungen und Deckungen angehoben. Zusätzliche Anhebungen der Steuerobergrenze in den Jahren 1955, 1959 und 1965 sollten den Leistungsunterschied zwischen Niedrig- und Hochverdienern ausgleichen.12
Die Steuerpolitik der Sozialversicherung in den 1970er Jahren sah eine Reihe von Änderungsvorschlägen und Neubewertungen vor. Die Nixon-Regierung argumentierte an erster Stelle, dass die Erhöhung der Steuerobergrenze mit den Änderungen des nationalen Durchschnittslohnindex korreliert werden muss, um die Leistungsniveaus für Einzelpersonen in verschiedenen Steuerklassen zu berücksichtigen. Das Gesetz zur Änderung der Sozialversicherung von 1972 musste aufgrund von Problemen mit der Leistungsformel, die Finanzierungsprobleme verursachten, überarbeitet werden. Eine Änderung von 1977 behob den finanziellen Engpass und führte eine Struktur zur Erhöhung der Steuerobergrenze ein, die mit durchschnittlichen Lohnerhöhungen korrelierte.
Neben den durchschnittlichen Lohnerhöhungen wurde auch die Obergrenze der Sozialversicherungsabgaben erhöht, um die Finanzierung innerhalb des Systems zu verbessern und angemessene Leistungsbeträge für diejenigen bereitzustellen, die überdurchschnittlich verdienen.fünfzehn
Im 21. Jahrhundert wird Lebenserwartung und eines sinkenden Arbeitnehmer-Rentner-Verhältnisses zahlungsunfähig werden könnte. Analysten schlagen manchmal vor, die Sozialversicherungssteuer zu erhöhen, um das Programm angemessen finanziert zu halten. Die meisten Politiker zögern jedoch, diese Position zu unterstützen, da die öffentliche Meinung dagegen überwältigend ist.
Eine regressive Steuer
Eine weitere häufige Beschwerde bei der Sozialversicherungssteuer ist, dass sie regressiv ist – das heißt, wenn eine Person weniger Geld verdient, fließt ein höherer Prozentsatz ihres Einkommens in diese Steuer. Es handelt sich um eine regressive Steuer, da sie nur für Einkünfte bis zu einem bestimmten Betrag gilt. Jeder, der 2021 weniger als 142.800 US-Dollar verdient, hat einen effektiven Sozialversicherungssteuersatz von 6,2 %. Jemand, der 1 Million US-Dollar pro Jahr verdient, zahlt dagegen einen viel kleineren Prozentsatz seines Gesamteinkommens an die Sozialversicherungssteuer.
Medicare
Das Medicare Hospital Insurance (HI) -Programm ist ein weiteres Regierungsprogramm, das bedürftige Bürger versorgt und eine obligatorische Quellensteuer verlangt.
Der KV-Steuersatz wird wie die OASDI jährlich per Gesetz festgelegt. Für 2021 beträgt der KV-Steuersatz 1,45% für Arbeitnehmer und Arbeitgeber. Selbstständige müssen beide Teile für einen Gesamtsteuersatz von 2,9% bezahlen.3
März 2020 unterzeichnete der ehemalige Präsident Trump ein Coronavirus-Notfallpaket in Höhe von 2 Billionen US-Dollar, das als Coronavirus Aid, Relief and Economic Security (CARES) Act bezeichnet wird. Das Gesetz erlaubte es Arbeitgebern, die Lohnsteuer der sozialen Sicherheit bis zum 31. Dezember 2020 aufzuschieben – 50% des aufgeschobenen Betrags werden am 31. Dezember 2021 und die andere Hälfte bis zum 31. Dezember 2022 fällig auch selbstständig.
Bestimmte Arbeitgeber werden auch Anspruch auf eineLohnsteuergutschrift für Arbeitnehmer haben, die sie weiterhin zahlen, aber aufgrund der Krise nicht arbeiten.
Berechnung der FICA-Steuern: Ein Beispiel
Ein Mitarbeiter, der 165.240 US-Dollar pro Jahr verdient, kassiert halbmonatliche Gehaltsschecks in Höhe von 6.885 US-Dollar vor Steuern und Einbehalten von Rentenplänen. Obwohl die Medicare-Steuer auf das gesamte Gehalt fällig wird, unterliegen nur die ersten 142.800 US-Dollar der Sozialversicherungssteuer für 2021. Da 142.800 US-Dollar dividiert durch 6.885 US-Dollar 20,7 sind, wird dieser Schwellenwert nach dem 21. Gehaltsscheck erreicht.
Für die ersten 20 Zahlungsperiodenbeträgtder gesamte Take-Home-Lohn des Arbeitnehmers, der Arbeitgeber muss jedoch den gleichen Betrag zu beiden Programmen beitragen.
Wie bereits erwähnt, gelten Selbständige für steuerliche Zwecke sowohl als Arbeitgeber als auch als Arbeitnehmer, d. h.sie sind für beide Beiträge beitragspflichtig. Im obigen Beispiel zahlt ein Selbständiger mit demselben Gehalt 17.074,80 USD an die Sozialversicherung und 4.791,96 USD an Medicare.
Häufig gestellte Fragen zur Sozialversicherungssteuer
Was ist der Sozialversicherungsrückbehalt für 2020?
Seit 1990 beträgt der OASDI-Steuersatz – oder die Sozialversicherungssteuer – 6,2 %. Im Jahr 2020 betrug die Quellensteuer der Sozialversicherung also 6,2 %.
Wie viel Sozialversicherungseinkommen ist steuerpflichtig?
Nicht alle Steuerzahler sind verpflichtet, auf ihre Sozialversicherungsleistungen Bundeseinkommensteuern zu zahlen. Normalerweise müssen nur diejenigen Personen, die zusätzlich zu ihren Sozialversicherungsleistungen über ein beträchtliches Einkommen verfügen, Bundeseinkommensteuern auf Sozialversicherungsleistungen zahlen. Wenn Sie Ihre Sozialversicherungsleistungen versteuern müssen, können Sie entweder vierteljährlich geschätzte Steuerzahlungen an den IRS leisten oder Bundessteuern von Ihren Leistungen einbehalten.
Wie viel von Ihrem Sozialversicherungseinkommen steuerpflichtig ist, hängt von Ihrem kombinierten Einkommen ab. Ihr kombiniertes Einkommen wird berechnet, indem Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen, steuerfreie Zinsen und die Hälfte Ihrer Sozialversicherungsleistungen addiert werden.
Wenn Sie Ihre Bundeseinkommensteuer als Einzelperson einreichen und Ihr Gesamteinkommen zwischen 25.000 und 34.000 USD liegt, müssen Sie möglicherweise bis zu 50 % Ihrer Leistungen Einkommensteuer zahlen. Wenn Ihr kombiniertes Einkommen mehr als 34.000 USD beträgt, können bis zu 85 % Ihrer Leistungen steuerpflichtig sein. Wenn Ihr Gesamteinkommen unter 25.000 US-Dollar liegt, ist Ihr gesamtes Sozialversicherungseinkommen steuerfrei.
Wenn Sie verheiratet sind und eine gemeinsame Erklärung einreichen und Sie und Ihr Ehepartner zusammen ein Einkommen zwischen 32.000 und 44.000 USD haben, müssen Sie möglicherweise bis zu 50 % Ihrer Leistungen Einkommensteuer zahlen. Wenn Ihr kombiniertes Einkommen mehr als 44.000 USD beträgt, können bis zu 85 % Ihrer Leistungen steuerpflichtig sein. Wenn Ihr Gesamteinkommen unter 32.000 USD liegt, sind alle Ihre Einkünfte aus der Sozialversicherung steuerfrei.
Schließlich, wenn Sie verheiratet sind und eine separate Steuererklärung einreichen, werden Sie wahrscheinlich Ihre Leistungen versteuern. Wenn Sie Sozialversicherungsleistungen beziehen, erhalten Sie jedes Jahr im Januar ein Formular SSA-1099, Sozialversicherungsleistungsbescheinigung. Dieses Formular zeigt die Höhe der Leistungen, die Sie im Vorjahr erhalten haben, und Sie können diese Informationen beim Ausfüllen Ihrer Steuererklärung verwenden, um festzustellen, ob Ihre Leistungen steuerpflichtig sind.
Ist OASDI dasselbe wie Sozialversicherung?
Das föderale OASDI-Programm ist der offizielle Name für die Sozialversicherung. OASDI ist ein Akronym für Alters, Hinterbliebenen- und Berufsunfähigkeitsversicherung.
Wie viel wird die Sozialversicherung im vollen Rentenalter besteuert?
Auch wenn Sie über das volle Rentenalter hinaus arbeiten, müssen Sie auf Ihr Einkommen die entsprechenden Sozialversicherungsbeiträge entrichten. Wenn Sie jedoch über das volle Rentenalter hinaus arbeiten, können Sie die Höhe der Sozialversicherungsleistungen erhöhen, die Sie erhalten.
Sobald Sie mit dem Bezug von Sozialversicherungsleistungen beginnen, hängt Ihr Einkommen davon ab, ob Sie auf einen Teil Ihres Sozialversicherungseinkommens Einkommensteuer zahlen. Weitere Informationen finden Sie unter Frage 2: Wie viel Sozialversicherungseinkommen ist steuerpflichtig?
Wie viel Steuern werden von meinem Sozialversicherungsscheck einbehalten?
Wie viel Steuern von Ihrem Sozialversicherungsscheck einbehalten werden, hängt davon ab, wie hoch Ihr kombiniertes Einkommen ist. Weitere Informationen finden Sie unter Frage 2: Wie viel Sozialversicherungseinkommen ist steuerpflichtig?