Wie berechnet sich die Sozialversicherungssteuer?
DieSteuer des Alters, Hinterbliebenen- und Invalidenversicherungsprogramms (OASDI) – besser bekannt als Sozialversicherungssteuer – wird berechnet, indem ein festgelegter Prozentsatz Ihres Einkommens von jedem Gehaltsscheck abgezogen wird. Die Sozialversicherungssteuersätze werden jedes Jahr gesetzlich festgelegt und gelten sowohl für Arbeitnehmer als auch für Arbeitgeber.1
Für das Jahr 2021 beträgt der Sozialversicherungssteuersatz für Arbeitnehmer und Arbeitgeber 6,2% der Arbeitnehmerentschädigung, insgesamt 12,4%. Diejenigen,die sich selbstständig sind verantwortlich für die volle 12,4%.
Die kombinierten Steuern, die für Sozialversicherung und Medicare einbehalten werden, werden als Bundesversicherungsbeitragsgesetz (FICA) bezeichnet. In Ihrer Gehaltsabrechnung werden die Sozialversicherungssteuern als OASDI und Medicare als Fed Med / EE angezeigt. Sowohl die soziale Sicherheit als auch Medicare sind Bundesprogramme, die Leistungen für Rentner, Menschen mit Behinderungen und Kinder verstorbener Arbeitnehmer erbringen.
Die zentralen Thesen
- Der Sozialversicherungssteuersatz für Arbeitnehmer und Arbeitgeber beträgt 6,2% der Arbeitnehmerentschädigung (insgesamt 12,4%).
- Der Sozialversicherungssteuersatz für Selbstständige beträgt volle 12,4%.
- Es gibt eine Begrenzung für die Höhe des steuerpflichtigen Jahreslohns oder Erwerbseinkommens, die als Steuerobergrenze bezeichnet wird. Im Jahr 2021 beträgt der maximale Einkommensbetrag, der der Sozialversicherungssteuer unterliegt, 142.800 USD
- Eine häufige Beschwerde bei der Sozialversicherungssteuer ist, dass sie regressiv ist, was bedeutet, dass sie unabhängig vom Einkommen einheitlich angewendet wird, im Gegensatz zu einer progressiven Steuer, die auf dem Einkommen basiert.
Sozialversicherungssteuersätze
Das Sozialversicherungsprogramm bietet Leistungen für Rentner und diejenigen, die aufgrund von Krankheit oder Behinderung sonst nicht arbeiten können. Die soziale Sicherheit ist häufig die einzige Einkommensquelle für Menschen, die nicht mehr arbeiten können – insbesondere für Menschen mit bescheidener Einkommensgeschichte.
Da es sich bei der sozialen Sicherheit um ein Regierungsprogramm handelt, das darauf abzielt, ein Sicherheitsnetz für arbeitende Bürgerbereitzustellen, wird es durch eine einfache Quellensteuer finanziert, die einen festgelegten Prozentsatz des Vorsteuereinkommens von jedem Gehaltsscheck abzieht. Arbeitnehmer, die mindestens 10 Jahre lang einen Beitrag leisten, können nach ihrer Pensionierung oder einer Behinderung Leistungen auf der Grundlage ihrer Verdiensthistoriebeziehen.
Die Sozialversicherungsleistungen sind auf einen Einkommens, die als Steuerobergrenze bezeichnet wird.
Für das Jahr 2021 beträgt der maximale Einkommensbetrag, der der OASDI-Steuer unterliegt, 142.800 USD, wobei der maximale jährliche Arbeitnehmerbeitrag auf 8.853,60 USD begrenzt ist. Der Betrag wird vom Kongress festgelegt und kann sich von Jahr zu Jahr ändern.
Die Lohngrenze wird jährlich inflationsindexiert und ist in der IRS-Publikation 15 für die meisten Beschäftigten oder in der Publikation 51 für Landarbeiter zu finden. Gemäß der IRS-Veröffentlichung 15 umfassen die FICA-bedingten Löhne alle Einnahmen aus erbrachten Dienstleistungen, sofern dies nicht ausdrücklich ausgeschlossen ist. Die Zahlung muss nicht in bar oder per Scheck erfolgen.
Die Löhne umfassen Gehälter, Boni, Provisionen und bezahlte Urlaubs- oder Krankenzeiten. Sachleistungen in Form von Waren, Unterkünften, Lebensmitteln, Kleidung oder Dienstleistungen sind ebenfalls enthalten, es sei denn, der Arbeitnehmer ist ein Haushalts- oder Landarbeiter.
Wahlbeiträge zu einem qualifizierten Pensionsplan unterliegen ebenfalls der FICA. Vom Arbeitgeber bezahlte Unfall- oder Krankenversicherungsprämien für einen Arbeitnehmer, einschließlich des Ehepartners und seiner Angehörigen, sind keine Löhne und nicht in der FICA enthalten. Die vom Arbeitgeber geleisteten Beiträge des Gesundheitssparkontos (HSA) gelten ebenfalls nicht als Löhne.
Zum Beispiel verdient Jeff 20.000 US-Dollar pro Jahr. Er beschließt, 4.000 US-Dollar zu seinem 401 (k) -Plan beizutragen, und sein Arbeitgeber entspricht 25% oder 1.000 US-Dollar. Sein Sozialversicherungslohn beträgt 20.000 US-Dollar, aber sein Wahlbeitrag unterliegt weiterhin der FICA und der zusätzliche Betrag, den der Arbeitgeber beisteuert, nicht. Die von seinem Gehalt einbehaltene Sozialversicherungssteuer beträgt 1.240 USD (20.000 USD x 6,2%).
Wenn eine Person von mehr als einem Arbeitgeber mehr als die Obergrenze der Sozialversicherungssteuer verdient, zahlt sie möglicherweise tatsächlich mehr Steuern als erforderlich. Wenn eine Überzahlung auftritt, wird dieser Betrag auf die Bundessteuerrechnung der Person angewendet oder erstattet. Jeder Arbeitgeber muss weiterhin den Steuerbeitrag leisten, erhält jedoch keine Rückerstattung, selbst wenn er Kenntnis von der Überzahlung erlangt.
Geschichte der Sozialversicherungssteuersätze
Die Sozialversicherungssteuer begann 1937. Zu diesem Zeitpunkt betrug der Arbeitnehmersteuersatz 1%. Sie ist im Laufe der Jahre stetig gestiegen und erreichte 1960 3% und 1978 5%. 1990 stieg der Arbeitnehmeranteil von 6,06 auf 6,2%, blieb aber seitdem konstant – mit Ausnahme von 2011 und 2012.
Durch das Gesetz über Steuererleichterungen, die Neuautorisierung der Arbeitslosenversicherung und die Schaffung von Arbeitsplätzen von 2010 wurde der Beitragsprozentsatz für Arbeitnehmer in diesen Jahren auf 4,2% gesenkt. Die Arbeitgeber mussten weiterhin den vollen Betrag ihrer Beiträge zahlen.10
Die Steuerobergrenze besteht seit Beginn des Programms im Jahr 1937 und blieb bis zum Gesetz zur Änderung der sozialen Sicherheit von 1950 bei 3.000 USD. Sie wurde dann mit erweiterten Leistungen und Deckungssummen auf 3.600 USD angehoben. Zusätzliche Erhöhungen der Steuerobergrenze in den Jahren 1955, 1959 und 1965 sollten den Leistungsunterschied zwischen Niedriglohn- und Hochlohnempfängern ausgleichen.12
In der Steuerpolitik der sozialen Sicherheit in den 1970er Jahren wurden eine Reihe von Änderungsvorschlägen und Neubewertungen vorgeschlagen. Die Nixon-Administration war von größter Bedeutung für die Argumentation, dass Steuererhöhungen erforderlich sind, um mit Änderungen des nationalen Durchschnittslohnindex zu korrelieren, um die Leistungsniveaus für Einzelpersonen in verschiedenen Steuerklassen zu berücksichtigen. Das Gesetz zur Änderung der sozialen Sicherheit von 1972 musste aufgrund von Problemen mit der Leistungsformel, die zu Finanzierungsproblemen führten, überarbeitet werden. Mit einer Änderung von 1977 wurde das finanzielle Defizit behoben und eine Struktur zur Erhöhung der Steuerobergrenze geschaffen, die mit durchschnittlichen Lohnerhöhungen korrelierte.
Zusätzlich zu den durchschnittlichen Lohnerhöhungen wurde die Steuerobergrenze für die soziale Sicherheit erhöht, um die Finanzierung innerhalb des Systems zu verbessern und angemessene Leistungsbeträge für diejenigen bereitzustellen, die überdurchschnittlich hohe Löhne verdienen.
Im 21. Jahrhundert besteht Lebenserwartung und eines sinkenden Verhältnisses von Arbeitnehmern zu Rentnern zahlungsunfähig werden könnte. Analysten schlagen manchmal vor, die Sozialversicherungssteuer zu erhöhen, um das Programm angemessen zu finanzieren. Die meisten Politiker zögern jedoch, diese Position zu unterstützen, da die öffentliche Meinung dagegen überwältigend ist.
Eine regressive Steuer
Eine weitere häufige Beschwerde bei der Sozialversicherungssteuer ist, dass sie regressiv ist. Wenn eine Person weniger Geld verdient, fließt ein höherer Prozentsatz ihres Einkommens in diese Steuer. Es handelt sich um eine regressive Steuer, da sie nur für Einkünfte bis zu einem bestimmten Betrag gilt. Jeder, der im Jahr 2021 weniger als 142.800 USD verdient, hat einen effektiven Sozialversicherungssteuersatz von 6,2%. Jemand, der im Gegensatz dazu 1 Million US-Dollar pro Jahr verdient, zahlt einen viel geringeren Prozentsatz seines Gesamteinkommens für die Sozialversicherungssteuer.
Medicare
Das Medicare Hospital Insurance (HI) -Programm ist ein weiteres Regierungsprogramm, das bedürftige Bürger versorgt und eine obligatorische Quellensteuer verlangt.
Wie beim OASDI wird der HI-Steuersatz jedes Jahr gesetzlich festgelegt. Für das Jahr 2021 beträgt der HI-Steuersatz für Arbeitnehmer und Arbeitgeber 1,45%. Selbstständige müssen beide Teile für einen Gesamtsteuersatz von 2,9% bezahlen.3
Insbesondere am 27. März 2020 unterzeichnete der frühere Präsident Trump ein 2-Billionen-Dollar-Notfall-Konjunkturpaket für Coronaviren, das als Coronavirus-Gesetz über Hilfe, Hilfe und wirtschaftliche Sicherheit (CARES) bezeichnet wird. Das Gesetz erlaubte es den Arbeitgebern, die Lohnsteuer der sozialen Sicherheit bis zum 31. Dezember 2020 aufzuschieben. 50% des aufgeschobenen Betrags werden am 31. Dezember 2021 und die andere Hälfte bis zum 31. Dezember 2022 fällig auch selbständig.
Bestimmte Arbeitgeber können auch eineLohnsteuergutschrift für Arbeitnehmer beantragen, die sie weiterhin bezahlen, aber aufgrund der Krise nicht arbeiten.
Berechnung der FICA-Steuern: Ein Beispiel
Ein Mitarbeiter, der 165.240 US-Dollar pro Jahr verdient, sammelt halbmonatliche Gehaltsschecks in Höhe von 6.885 US-Dollar vor Steuern und etwaiger Einbehaltung von Pensionsplänen. Obwohl die Medicare-Steuer auf das gesamte Gehalt fällig ist, unterliegen nur die ersten 142.800 USD der Sozialversicherungssteuer für 2021. Da 142.800 USD geteilt durch 6.885 USD 20,7 betragen, wird dieser Schwellenwert nach dem 21. Gehaltsscheck erreicht.
Für die ersten 20 Zahlungsperiodenbeträgtder gesamte Bezahlung zum Mitnehmen des Arbeitnehmers hat, muss der Arbeitgeber den gleichen Betrag zu beiden Programmen beitragen.
Wie oben erwähnt, gelten Selbständige sowohl als Arbeitgeber als auch als Arbeitnehmer für steuerliche Zwecke, dhsie haften für beide Beiträge. Im obigen Beispiel zahlt ein Selbständiger mit demselben Gehalt 17.074,80 USD an die Sozialversicherung und 4.791,96 USD an Medicare.
Häufig gestellte Fragen zur Sozialversicherungssteuer
Was ist die Einbehaltung der sozialen Sicherheit für 2020?
Seit 1990 beträgt der OASDI-Steuersatz – oder die Sozialversicherungssteuer – 6,2%. Im Jahr 2020 betrug der Quellensteuersatz für soziale Sicherheit 6,2%.
Wie viel Sozialversicherungseinkommen ist steuerpflichtig?
Nicht alle Steuerzahler sind verpflichtet, auf ihre Sozialversicherungsleistungen Einkommenssteuern des Bundes zu zahlen. In der Regel müssen nur Personen, die zusätzlich zu ihren Sozialversicherungsleistungen ein erhebliches Einkommen haben, die Bundeseinkommensteuer auf Sozialversicherungsleistungen zahlen. Wenn Sie Steuern auf Ihre Sozialversicherungsleistungen zahlen müssen, können Sie entweder vierteljährlich geschätzte Steuerzahlungen an das IRS leisten oder sich dafür entscheiden, dass Bundessteuern von Ihren Leistungen einbehalten werden.
Wie viel von Ihrem Sozialversicherungseinkommen steuerpflichtig ist, hängt von Ihrem kombinierten Einkommen ab. Ihr kombiniertes Einkommen wird berechnet, indem Sie Ihr angepasstes Bruttoeinkommen, nicht steuerpflichtige Zinsen und die Hälfte Ihrer Sozialversicherungsleistungen addieren.
Wenn Sie Ihre Bundeseinkommenssteuern als Einzelperson einreichen und Ihr kombiniertes Einkommen zwischen 25.000 und 34.000 US-Dollar liegt, müssen Sie möglicherweise bis zu 50% Ihrer Leistungen einkommensteuerpflichtig machen. Wenn Ihr kombiniertes Einkommen mehr als 34.000 USD beträgt, können bis zu 85% Ihrer Leistungen steuerpflichtig sein. Wenn Ihr kombiniertes Einkommen unter 25.000 USD liegt, ist Ihr gesamtes Sozialversicherungseinkommen steuerfrei.
Wenn Sie verheiratet sind und eine gemeinsame Steuererklärung einreichen und Sie und Ihr Ehepartner ein kombiniertes Einkommen zwischen 32.000 und 44.000 US-Dollar haben, müssen Sie möglicherweise bis zu 50% Ihrer Leistungen einkommensteuerpflichtig machen. Wenn Ihr kombiniertes Einkommen mehr als 44.000 USD beträgt, können bis zu 85% Ihrer Leistungen steuerpflichtig sein. Wenn Ihr kombiniertes Einkommen unter 32.000 USD liegt, ist Ihr gesamtes Sozialversicherungseinkommen steuerfrei.
Wenn Sie verheiratet sind und eine separate Steuererklärung einreichen, zahlen Sie wahrscheinlich Steuern auf Ihre Leistungen. Wenn Sie Sozialversicherungsleistungen erhalten, erhalten Sie jedes Jahr im Januar ein Formular SSA-1099, Sozialversicherungsnachweis. In diesem Formular wird die Höhe der Leistungen angezeigt, die Sie im Vorjahr erhalten haben. Anhand dieser Informationen können Sie beim Ausfüllen Ihrer Steuererklärung feststellen, ob Ihre Leistungen steuerpflichtig sind.
Ist OASDI dasselbe wie soziale Sicherheit?
Das föderale OASDI-Programm ist der offizielle Name für soziale Sicherheit. OASDI ist eine Abkürzung für Alters, Hinterbliebenen- und Invalidenversicherung.
Wie viel wird die Sozialversicherung im vollen Rentenalter besteuert?
Selbst wenn Sie über das volle Rentenalter hinaus arbeiten, müssen Sie dennoch Sozialversicherungsbeiträge auf Ihr Einkommen leisten. Wenn Sie jedoch über das volle Rentenalter hinaus arbeiten, können Sie die Höhe der Sozialversicherungsleistungen erhöhen, die Sie erhalten.
Sobald Sie Sozialversicherungsleistungen erhalten, bestimmt Ihr Einkommen, ob Sie einen Teil Ihres Sozialversicherungseinkommens einkommensteuerpflichtig sind. Weitere Informationen finden Sie in Frage 2: Wie viel Sozialversicherungseinkommen ist steuerpflichtig?
Wie viel Steuer wird von meinem Sozialversicherungsscheck einbehalten?
Wie viel Steuern von Ihrem Sozialversicherungsscheck einbehalten werden, hängt davon ab, wie hoch Ihr kombiniertes Einkommen ist. Weitere Informationen finden Sie in Frage 2: Wie viel Sozialversicherungseinkommen ist steuerpflichtig?