Wie große Unternehmen Steuern zahlen

Der Körperschaftsteuersatz in den Vereinigten Staaten beträgt 21%. Vor dem Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) von 2017 war der Körperschaftsteuersatz in den USA mit 35% einer der höchsten der Welt. Ab dem 1. Januar 2018 wurde der US-Körperschaftsteuersatz auf pauschal 21% geändert. Dies bedeutete eine Senkung des gesetzlichen Körperschaftsteuersatzes des Bundes um 40 %. Die TCJA beseitigte die abgestufte Körperschaftsteuerregelung und senkte den US-Steuersatz unter den Durchschnitt der meisten anderen Länder der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung. Das Land mit dem höchsten Steuersatz sind laut KPMG die Vereinigten Arabischen Emirate (VAE) mit einem Steuersatz von bis zu 55% für 2019. Andere Länder mit einem hohen Körperschaftsteuersatz sind Brasilien (34%), Venezuela (34%), Frankreich (31%) und Japan (30,62%).

Wenn Sie jedoch etwas tiefer graben, zahlen viele US-Unternehmen weit weniger als diesen angegebenen Satz. Obwohl der TCJA den Körperschaftsteuersatz senkte, war eines seiner beabsichtigten Ziele, Steuerschlupflöcher und Workarounds für große Unternehmen zu beseitigen.

Laut einer Studie des Institute on Taxation & Economic Policy (ITEP) aus dem Jahr 2019 mit 379 Fortune-500-Unternehmen genießen die größten Unternehmen in den USA jedoch einen durchschnittlichen effektiven Steuersatz von 11,3 %. Bei der Untersuchung der Defizitausgaben der Regierung ist dieser niedrige Satz einer der Gründe dafür, dass die Defizitausgaben von 666 Milliarden US-Dollar im Jahr 2017 auf 779 Milliarden US-Dollar im Jahr 2018 auf 984 Milliarden US-Dollar im Jahr 2019 gestiegen sind. Obwohl das neue Gesetz einige alte Steuererleichterungen und Schlupflöcher beseitigte, viele neue eingeführt.

Schlupflöcher bei der Körperschaftsteuer in den USA

Es ist klar, dass Unternehmen sehr versiert darin sind, Wege zu finden, weniger Steuern zu zahlen. Die beschleunigte Abschreibung ist eine der wichtigsten Geschäftsunterbrechungen in der US-amerikanischen Steuergesetzgebung. Die beschleunigte Abschreibung bezieht sich auf die Fähigkeit, die Kosten von Investitionen in Ausrüstungen schneller abzuschreiben, als die Ausrüstung verschleißt. Tatsächlich hat die TCJA die „Vollkostenrechnung“ legalisiert. Bei voller Anrechnung können Unternehmen die gesamten Kosten einer Investition im Jahr ihrer Durchführung abschreiben.

Steuerabzüge sind ebenfalls wichtig und stammen von Optionen bis hin zu Auslandsgeschäften. Es gibt erhebliche steuerliche Anreize für American-basierte Unternehmen zu verschieben Gewinne und Arbeitsplätze ins Ausland, und viele Unternehmen haben Möglichkeiten, um offiziell gefunden incorporate außerhalb der USA und Pay senken Unternehmenssteuersätze in ihren neuen Heimatländern, obwohl ein erheblicher Teil ihrer Operationen Möglicherweise befinden Sie sich noch in den USA, einschließlich eines Steuersatzes von null Prozent für viele Offshore-Gewinne.

Unternehmen haben auch Möglichkeiten gefunden, Aktienoptionen zu verwenden, um ihre Steuern zu senken. Häufig nutzen Unternehmen Aktienoptionen als Teil von Vergütungspaketen für Top-Mitarbeiter. Mitarbeiteraktienoptionen sind Verträge, die es dem Mitarbeiter ermöglichen, Aktien des Unternehmens zu einem festgelegten Preis (dem Ausübungspreis) zu erwerben, der oft unter dem Marktpreis für einen festgelegten Zeitraum, oft 10 Jahre, liegt.

Technologieunternehmen

Tochtergesellschaften als einen wichtigen Weg für große Technologieunternehmen, um den Aufbau von Umsätzen und Gewinnen und anschließende inländische Steuerrechnungen zu vermeiden.

Von den größten Technologieunternehmen schätzt Greenlining, dass Apple im Jahr 2011 einen Körperschaftsteuersatz von weniger als 10 % bezahlt hat. Google lag mit unter 12 % nicht weit davon entfernt (ebenso wie Yahoo). Laut der Studie zahlte Xerox knapp über 7 % und Amazon nur 3,5 %. Die Einnahmen aus Übersee spielen eine große Rolle bei der Senkung des Steuersatzes für viele dieser Unternehmen.

Andere Körperschaftsteuervergünstigungen bestehen je nach Branche. Bestimmte Arten von Bank- und Versicherungseinkünften sind steuerfrei, wenn sie aus dem Ausland stammen. abzugsfähig. In seiner Grundform wird die Erhöhung der Ausgaben zum Ausgleich von Einnahmen die Steuersätze senken, die Unternehmen zahlen.

Die Quintessenz

Die tatsächlich von Unternehmen gezahlten Steuersätze könnten etwas höher sein, wenn man die Vielzahl der Sätze berücksichtigt, die diese Unternehmen weltweit zahlen müssen. In den USA liegen die Sätze weit unter den angegebenen Unternehmenssätzen, aber diese Unternehmen müssen weiterhin Steuern an die ausländischen Standorte zahlen, an denen sie tätig sind oder ihren technischen Hauptsitz verlegt haben. Insgesamt stellt dies jedoch die Notwendigkeit einer Senkung des angegebenen Körperschaftsteuersatzes in Frage, da viele inländische Unternehmen offenbar weit unter dem Höchstsatz von 35 % liegen.