Wie das IRS funktioniert: Funktionen und Audits

Selbst der aufgeklärteste Bürger verflucht mindestens einmal im Jahr Steuern – möglicherweise während er gleichzeitig anerkennt, dass sie der Preis einer zivilisierten, entwickelten Gesellschaft sind. Selbst wenn man den Wert dieses Geschäftes kennt, ist es ebenso unvermeidlich, den Finanzbeamten zu verabscheuen wie die Besteuerung selbst. In den USA fällt diese nicht beneidenswerte Pflicht auf Bundesebene auf den Internal Revenue Service (IRS).1 Als Amerikas Steuereintreiber – und so nah an einem Wort aus vier Buchstaben, wie es ein Akronym aus drei Buchstaben jemals geben könnte – hat die IRS eine genau definierte Mission:

„Bieten Sie den Steuerzahlern in Amerika erstklassigen Service, indem Sie ihnen helfen, ihre Steuerpflichten zu verstehen und zu erfüllen, und indem Sie das Steuergesetz mit Integrität und Fairness auf alle anwenden.“

Erstens eine kleine Geschichte

Nach der Erlangung der Unabhängigkeit von Großbritannien gaben die Verfasser der Verfassung dem Kongress die Befugnis, Steuern und Abgaben zu erheben und zu erheben. Die meisten Einnahmen des Landes stammten aus Zöllen auf Handels- und Verbrauchsteuern.

Der Beginn des Bürgerkriegs veränderte alles – genauer gesagt die Notwendigkeit, für diesen Konflikt zu bezahlen. Der Kongress und Präsident Lincoln erließen mit dem Revenue Act von 1862 die erste Einkommenssteuer des Landes, mit der das Büro des Commissioner of Internal Revenue geschaffen wurde. Das Gesetz war vorübergehend, gab dem Amt jedoch das Recht, Verbrauchsteuern auf häufig konsumierte und gehandelte Waren sowie die Mittel zur Erhebung dieser Steuern zu erheben. Es war auch die erste progressive Steuer in der Geschichte der USA.

Auf Einkommen zwischen 600 und 10.000 USD wurde eine Steuer von 3% erhoben, während auf Einkommen von mehr als 10.000 USD eine Steuer von 5% erhoben wurde. Die Notwendigkeit, eine Agentur für die Durchsetzung und Erhebung dieser Steuern einzurichten, brachte das Bureau of Internal Revenue hervor, den Vorgänger des IRS.5

Nach dem Bürgerkrieg nahm die politische Opposition gegen das Revenue Act zu, während die Einnahmen aus der Einkommensteuer sanken. Das Gesetz durfte 1872 auslaufen. Danach stützte sich die Regierung hauptsächlich auf Zölle auf importierte Waren. Zwischen dem Bürgerkrieg und dem Ersten Weltkrieg stammten 60% der Einnahmen des Bundes aus Zöllen, was zu erheblichen jährlichen Haushaltsüberschüssen für die Regierung führte.

Eine Senkung der Zuckertarife nach dem McKinley Tariff Act von 1890 führte jedoch zu einem Rückgang der Einnahmen. Das Finanzministerium prognostizierte für 1894 ein Haushaltsdefizit von 70 Millionen US-Dollar, das erste seit 30 Jahren. Dies führte zu einer erneuten Unterstützung einer Einkommensteuer. Das Endergebnis war die Verabschiedung des Wilson-Gorman-Tarifgesetzes von 1894, das vor allem den Reichen eine Einkommenssteuer auferlegte – Schätzungen zufolge unterlagen 1-2% der Bevölkerung der Einkommensteuer.

Die Einkommensteuer wurde aus verfassungsrechtlichen Gründen angefochten. Im März 1895 entschied der Oberste Gerichtshof inPollock gegen The Farmers ‚Loan and Trust Company die Einkommenssteuer, die im Widerspruch zu Artikel I, Abschnitt 9, Abschnitt 4 der Verfassung steht, der dem Kongress verbietet, Einkommenssteuern zu erheben, ohne sie auf die Staaten aufzuteilen auf der Grundlage der Bevölkerung. 1909 nahm der Kongress eine Resolution an, in der eine Verfassungsänderung gefordert wurde, die die Staaten 1913 ratifizierten.

Im Oktober 1913 unterzeichnete Präsident Woodrow Wilson das Revenue Act von 1913, das eine Einkommenssteuer von 1% über einer Steuerbefreiung von 3.000 USD für alleinstehende Steuerzahler und 4.000 USD für verheiratete Paare vorsah. Weitere 1% wurden für Einkommen über 20.000 USD und 6% für Einkommen über 500.000 USD verwendet. Daserste Formular 1040 erschien 1913. Weniger als 2% der Haushalte hätten eines ausfüllen müssen.11

Die Einkommensteuersätze stiegen während des Ersten Weltkrieges stark an und erreichten 1918 einen Höchststand von 77% für diejenigen, die 1 Million Dollar pro Jahr verdienten, als es zwei Jahre zuvor nur 15% waren. Bis 1925 war der Höchstsatz auf 25% gefallen, was für Einkommen von 100.000 USD oder mehr galt. Dann kam die Weltwirtschaftskrise und damit die Rückkehr hoher Raten. Im Jahr 1932 wurden Einkommen von mehr als 1 Million US-Dollar mit 63% besteuert.

Die „Steuerbehörde“ wurde in den 1950er Jahren zunächst von Präsident Truman im Rahmen seiner Umstrukturierungspläne überarbeitet. Das Patronagesystem der Agentur wurde durch ein Karrieresystem für den öffentlichen Dienst ersetzt. Der Schritt wurde von Präsident Eisenhower gebilligt, der 1953 das Büro für interne Einnahmen in Internal Revenue Service umbenannte.

Einer der größten Arbeitgeber der Regierung

Das IRS, einer der effektivsten Steuerverwalter der Welt, ist ein Büro des US-Finanzministeriums. Es ist eine der größten Organisationen der Bundesregierung mit rund 73.500 Mitarbeitern.1 Mit dem IRS Restructuring and Reform Act von 1998, allgemein als RRA 98 bezeichnet, wurden Struktur, Governance und Befugnisse von IRS auf die heutige Form gebracht. Tatsächlich wurde das IRS nach dem Vorbild des Privatsektors neu organisiert, um mehr Effizienz und Effektivität zu erzielen.

Das IRS wird von einem Kommissar geleitet, der eine Amtszeit von fünf Jahren hat und vom Präsidenten mit Rat und Zustimmung des Senats ernannt wird. Charles Rettig ist der derzeitige (49.) IRS-Kommissar. Die andere vom Präsidenten ernannte Position ist der Chefanwalt, der der Hauptrechtsberater des IRS-Kommissars in Fragen der Auslegung, Durchsetzung und Verwaltung der Gesetze ist.1617

Die Organisation hat ihren Hauptsitz in Washington, DC, und verfügt über regionale Standorte in ausgewählten Städten im ganzen Land.19 Das IRS hat vier Hauptabteilungen: Löhne und Investitionen, Großunternehmen und internationale Unternehmen, Kleinunternehmen / Selbstständige, Steuerbefreite und Regierungsstellen.

Wer prüft die Prüfer?

Das IRS Oversight Board ist ein neunköpfiges unabhängiges Gremium, das durch das IRS Restructuring and Reform Act von 1998 gegründet wurde, um„den Internal Revenue Service in seiner Verwaltung, Verwaltung, Durchführung, Leitung und Überwachung der Ausführung und Anwendung des internen Dienstes zuüberwachen Steuergesetze oder verwandte Gesetze und Steuerabkommen, an denen die Vereinigten Staaten beteiligt sind. “15

Der Vorstand hat keine Durchsetzungsbefugnis und spielt keine Rolle bei der Entwicklung der Politik. Eine wichtige Aufgabe, die dem IRS Oversight Board übertragen wurde, war die Überprüfung und Genehmigung des jährlichen IRS-Budgetantrags, der beim Finanzministerium eingereicht wurde. Der Vorstand hat jedoch nicht genügend vom Senat bestätigte Mitglieder und hat den Betrieb eingestellt. Der letzte Bericht zur Haushaltsempfehlung für das Geschäftsjahr 2015 wurde im Mai 2014 veröffentlicht.23

Der Finanzbeamte kommt

Der IRS erzielte 2018, dem letzten Jahr, für das Zahlen vorliegen, einen Bruttoumsatz von fast 3,5 Billionen US-Dollar. Diese Einnahmen werden zur Finanzierung von Regierungsoperationen verwendet. Der Dienst verarbeitete mehr als 250 Millionen Steuererklärungen und gab Rückerstattungen in Höhe von 464 Milliarden US-Dollar aus. ( Weitere Informationen finden Sie unter: Wie leistungsfähig ist der IRS? )

Sammlungen und Rückerstattungen nach Steuerart (2017 und 2018 )

Quelle: IRS-Datenbuch

Das gefürchtete Audit

Bei einer IRS- Prüfung werden die Steuerunterlagen und Finanzinformationen einer Person oder Organisation überprüft, um sicherzustellen, dass der Steuerbetrag und die gemeldeten Informationen korrekt sind. Die Wahrscheinlichkeit, vom IRS geprüft zu werden, ist ein guter Grund für die Menschen, ehrlich zu bleiben und pünktlich Steuern zu zahlen. Rechtzeitige und korrekte Steuerzahlungen garantieren jedoch weder, dass Sie möglicherweise nicht geprüft werden, noch bedeutet dies, dass eine für die Prüfung ausgewählte Rückgabe mit Sicherheit einen Fehler aufweist. Laut IRS gibt es verschiedene Methoden, um auszuwählen, welche Retouren geprüft werden sollen. Die gängigen Wege sind:

• Der Computer trifft eine zufällige Auswahl von Personen, die auf der Grundlage einer statistischen Formel geprüft werden sollen.
• Nicht übereinstimmende Dokumente und Informationen. Angenommen, die in Formular 1099 oder W-2 angegebenen Informationen stimmen nicht überein.
• Die Steuerunterlagen können geprüft werden, da sie Transaktionen mit anderen Personen anzeigen, deren Name für die Prüfung ausgewählt wurde.

Es gibt jedoch nur wenige Auslöser, die Sie wahrscheinlich auf die Liste setzen. Wenn Ihre Rücksendung für die Prüfung ausgewählt wurde, erhalten Sie eine Benachrichtigung per E-Mail. Das Audit kann per E-Mail oder persönlich durchgeführt werden (weitere Informationen finden Sie unter:Wie funktionieren IRS-Audits? ). Die IRS prüfte 2018 1 Million Steuerzahler, was einem Rückgang von 1,1 Millionen Prüfungen im Vorjahr entspricht. Beide Zahlen machen ungefähr 0,5% aller eingereichten Rückgaben aus.28

Endeffekt

Obwohl der IRS einer der effizientesten Steuerverwalter der Welt ist, zieht seine Natur Kontroversen auf sich. Die Komplexität derBerufungsamt, das bei der unparteiischen und außergerichtlichen Beilegung von Streitigkeiten hilft.

Im Jahr 2018 hatte das Berufungsamt rund 92.000 Fälle erhalten. Darüber hinaus bietet der  Taxpayer Advocate Service (TAS) Steuerzahlern kostenlose personalisierte Hilfe bei IRS-Problemen.