So funktioniert der IRS: Funktionen & Audits

Selbst der aufgeklärteste Bürger verflucht mindestens einmal im Jahr die Steuern – möglicherweise während er gleichzeitig anerkennt, dass sie der Preis einer zivilisierten, entwickelten Gesellschaft sind. Selbst wenn man den Wert dieser Abmachung kennt, ist der Hass auf den Finanzbeamten so unvermeidlich wie die Besteuerung selbst. In den USA fällt diese nicht beneidenswerte Pflicht auf Bundesebene auf den Internal Revenue Service (IRS). Als Amerikas Steuereintreiber – und so nah an einem Wort aus vier Buchstaben, wie es ein Akronym aus drei Buchstaben jemals geben könnte – hat die IRS eine genau definierte Mission:

„Den Steuerzahlern in Amerika einen erstklassigen Service bieten, indem sie ihnen helfen, ihre Steuerpflichten zu verstehen und zu erfüllen und das Steuerrecht mit Integrität und Fairness für alle anzuwenden.“

Zuerst eine kleine Geschichte

Nach der Erlangung der Unabhängigkeit von Großbritannien gaben die Gestalter der Verfassung dem Kongress die Befugnis, Steuern und Abgaben zu erheben und einzuziehen.2 Der Großteil der Einnahmen des Landes stammt aus Zöllen auf Handels- und Verbrauchsteuern.

Der Ausbruch des Bürgerkriegs veränderte alles – oder genauer gesagt die Notwendigkeit, für diesen Konflikt zu bezahlen. Der Kongress und Präsident Lincoln erließen mit dem Revenue Act von 1862 die erste Einkommensteuer des Landes, mit der das Amt des Commissioner of Internal Revenue geschaffen wurde. Das Gesetz war befristet, gab dem Amt jedoch das Recht, Verbrauchssteuern auf allgemein konsumierte und gehandelte Waren zu erheben, sowie die Mittel zur Erhebung dieser Steuern. Es war auch die erste progressive Steuer in der Geschichte der USA.

Auf Einkommen zwischen 600 und 10.000 USD wurde eine Steuer von 3% erhoben, während auf Einkommen von mehr als 10.000 USD eine Steuer von 5% erhoben wurde. Die Notwendigkeit, eine Behörde für die Durchsetzung und Erhebung dieser Steuern zu haben, hat das Bureau of Internal Revenue, den Vorgänger des IRS, hervorgebracht.5

Nach dem Bürgerkrieg nahm die politische Opposition gegen das Revenue Act zu, während die Einnahmen aus der Einkommensteuer zurückgingen. Das Gesetz wurde 1872 auslaufen gelassen. Danach verließ sich die Regierung hauptsächlich auf Zölle auf importierte Waren. Zwischen dem Bürgerkrieg und dem Ersten Weltkrieg stammten 60% der Einnahmen des Bundes aus Zöllen, was zu erheblichen jährlichen Haushaltsüberschüssen für die Regierung führte.

Eine Senkung der Zuckertarife nach dem McKinley Tariff Act von 1890 führte jedoch zu einem Rückgang der Einnahmen. Das Finanzministerium prognostizierte für 1894 ein Haushaltsdefizit von 70 Millionen Dollar, das erste seit 30 Jahren. Dies führte zu einer erneuten Unterstützung einer Einkommensteuer. Das Endergebnis war die Verabschiedung des Wilson-Gorman Tariff Act von 1894, der in erster Linie den Reichen eine Einkommenssteuer auferlegte – Schätzungen zufolge unterlagen 1-2% der Bevölkerung der Einkommenssteuer.

Die Einkommensteuer wurde aus verfassungsrechtlichen Gründen angefochten. Im März 1895 entschied der Oberste Gerichtshof inPollock gegen The Farmers ‚Loan and Trust Company die Einkommensteuer, die im Widerspruch zu Artikel I, Abschnitt 9, Abschnitt 4 der Verfassung steht, der dem Kongress verbietet, Einkommenssteuern zu erheben, ohne sie auf die Staaten aufzuteilen auf der Grundlage der Bevölkerung. 1909 verabschiedete der Kongress eine Resolution, die eine Verfassungsänderung forderte, die die Staaten 1913 ratifizierten.

Im Oktober 1913 unterzeichnete Präsident Woodrow Wilson den Revenue Act von 1913, der eine Steuer von 1 % auf Einkommen über einer Freistellung von 3.000 US-Dollar für alleinstehende Steuerzahler und 4.000 US-Dollar für verheiratete Paare auferlegte. Ein zusätzliches 1% wurde auf Einkommen über 20.000 USD und 6% auf Einkommen über 500.000 USD angewendet. Daserste Formular 1040 erschien 1913. Weniger als 2% der Haushalte hätten einFormular ausfüllen müssen.11

Die Einkommensteuersätze stiegen während des Ersten Weltkrieges stark an und erreichten 1918 einen Höchststand von 77% für diejenigen, die 1 Million Dollar pro Jahr verdienten, als es zwei Jahre zuvor nur 15% waren. Bis 1925 war der Spitzensatz auf 25 % gefallen, was für Einkommen von 100.000 Dollar oder mehr galt. Dann kam die Weltwirtschaftskrise und damit die Rückkehr hoher Raten. Im Jahr 1932 wurden Einkommen von mehr als 1 Million US-Dollar mit 63 % besteuert.

Die „Steuerbehörde“ wurde in den 1950er Jahren zunächst von Präsident Truman im Rahmen seiner Umstrukturierungspläne überarbeitet. Das Patronagesystem der Agentur wurde durch ein System des Berufsbeamtentums ersetzt. Der Schritt wurde von Präsident Eisenhower unterstützt, der das Bureau of Internal Revenue 1953 in Internal Revenue Service umbenannte.

Einer der größten staatlichen Arbeitgeber

Der IRS, einer der effektivsten Steuerverwalter der Welt, ist ein Büro des US-Finanzministeriums. Sie ist mit rund 73.500 Mitarbeitern eine der größten Organisationen der Bundesregierung.1 Der IRS Restructuring and Reform Act von 1998, allgemein als RRA 98 bezeichnet, hat die Struktur, die Führung und die Befugnisse des IRS auf seine heutige Form umgestaltet. Tatsächlich wurde der IRS nach dem Vorbild der Privatsektormodelle für mehr Effizienz und Effektivität neu organisiert.fünfzehn

Der IRS wird von einem Kommissar geleitet, der eine fünfjährige Amtszeit hat und vom Präsidenten mit Rat und Zustimmung des Senats ernannt wird. Charles Rettig ist der derzeitige (49.) IRS-Kommissar. Die andere vom Präsidenten ernannte Position ist der Chief Counsel, der der leitende Rechtsberater des IRS-Kommissars in Fragen der Auslegung, Durchsetzung und Verwaltung der Gesetze ist.1617

Die Organisation hat ihren Hauptsitz in Washington, DC, mit regionalen Standorten im ganzen Land in ausgewählten Städten.19 Der IRS hat vier Hauptabteilungen: Löhne und Investitionen, Großunternehmen und International, Kleinunternehmen/Selbstständige und steuerbefreite und staatliche Stellen.

Wer prüft die Wirtschaftsprüfer?

Das IRS Oversight Board ist ein neunköpfiges unabhängiges Gremium, das durch den IRS Restructuring and Reform Act von 1998 geschaffen wurde, um„den Internal Revenue Service in seiner Verwaltung, Verwaltung, Führung, Leitung und Überwachung der Ausführung und Anwendung der internen Steuergesetze oder damit verbundene Gesetze und Steuerabkommen, denen die Vereinigten Staaten beigetreten sind.“15

Der Vorstand hat keine Durchsetzungsbefugnis und spielt keine Rolle bei der Entwicklung von Richtlinien. Eine wichtige Aufgabe, die dem IRS Oversight Board übertragen wurde, bestand darin, den jährlichen IRS-Budgetantrag zu prüfen und zu genehmigen, der dem Finanzministerium vorgelegt wird. Der Vorstand hat jedoch nicht genügend vom Senat bestätigte Mitglieder und hat den Betrieb eingestellt. Der letzte Budgetempfehlungsbericht für das Geschäftsjahr 2015 wurde im Mai 2014 veröffentlicht.23

Der Steuermann Cometh

Der IRS sammelte im Jahr 2018, dem letzten Jahr, für das Zahlen verfügbar sind, fast 3,5 Billionen US-Dollar an Bruttoeinnahmen. Diese Einnahmen werden verwendet, um staatliche Operationen zu finanzieren. Der Dienst verarbeitete mehr als 250 Millionen Steuererklärungen und gab 464 Milliarden US-Dollar an Rückerstattungen aus. ( Weitere Informationen finden Sie unter: Wie leistungsstark ist der IRS? )

Sammlungen und Rückerstattungen nach Steuerart (2017 und 2018 )

Quelle: IRS-Datenbuch

Die gefürchtete Prüfung

Eine IRS- Prüfung ist eine Prüfung der Steuerunterlagen und Finanzinformationen einer Person oder Organisation, um sicherzustellen, dass der Steuerbetrag und die gemeldeten Informationen korrekt sind. Die Wahrscheinlichkeit, vom IRS geprüft zu werden, ist ein guter Grund für die Menschen, ehrlich zu bleiben und pünktlich Steuern zu zahlen. Rechtzeitige und korrekte Steuerzahlungen garantieren jedoch weder, dass Sie nicht geprüft werden, noch bedeutet dies, dass eine zur Prüfung ausgewählte Erklärung mit Sicherheit einen Fehler enthält. Laut IRS gibt es verschiedene Methoden, um auszuwählen, welche Rücksendungen geprüft werden. Die üblichen Wege sind:

• Der Computer trifft eine zufällige Auswahl von Personen, die auf der Grundlage einer statistischen Formel geprüft werden sollen.
• Nicht übereinstimmende Dokumente und Informationen. Sagen wir, die in Formular 1099 oder W-2 gemeldeten Informationen stimmen nicht überein.
• Die Steuerunterlagen können geprüft werden, da sie Transaktionen mit anderen Personen anzeigen, deren Name für die Prüfung ausgewählt wurde.

Es gibt jedoch nur wenige Auslöser, die Sie wahrscheinlich auf die Liste bringen. Wenn Ihre Rücksendung zur Prüfung ausgewählt wird, erhalten Sie eine Benachrichtigung per Post. Das Audit kann per Post oder persönlich durchgeführt werden (um mehr zu erfahren, siehe:Wie funktionieren IRS-Audits? ). Der IRS hat im Jahr 2018 1 Million Steuerzahler geprüft, gegenüber 1,1 Millionen Prüfungen im Vorjahr. Beide Zahlen repräsentieren etwa 0,5% aller eingereichten Rücksendungen.28

Endeffekt

Obwohl der IRS einer der effizientesten Steuerverwalter der Welt ist, zieht seine Natur Kontroversen nach sich. Auch die Komplexität derBerufungsamt, das hilft, Streitigkeiten unparteiisch und außergerichtlich beizulegen.

Im Jahr 2018 hatte das Berufungsamt rund 92.000 Fälle erhalten. Darüber hinaus bietet der Taxpayer Advocate Service (TAS)den  Steuerzahlern kostenlose personalisierte Hilfe bei Problemen im Zusammenhang mit dem IRS.