Wie Erbschafts- und Erbschaftssteuerbefreiungen funktionieren
Eine Erbschaft oder ein Nachlassverzicht entbindet einen Erben vom Recht, Vermögenswerte aus einem Nachlass zu erhalten, und den damit verbundenen Verpflichtungen. Ein juristisches Dokument wird vom Erben gezeichnet und unterschrieben, der auf Erbrechte verzichtet.
Gründe, auf eine Vererbung zu verzichten
Es gibt mehrere Gründe, warum eine Person auf Erbrechte verzichten kann. Geerbtes Eigentum kann auf der Grundlage des Barwerts des Nachlasses für Bundes- oder Landessteuern oder für beides haftbar gemacht werden. Alternativ kann es für den Erben lästig oder unpraktisch sein, das Eigentum oder andere ererbte Wertsachen zu pflegen.
Die zentralen Thesen
- Eine Person, die Geld oder Vermögen erbt, kann die Erbschaft mit einem Nachlassverzicht ablehnen.
- Die staatlichen Gesetze regeln die Einzelheiten des Verzichts.
- In solchen Fällen benennt der Testamentsvollstrecker einen anderen Empfänger der Vererbung.
Eine Person, die derzeit in ein Insolvenzverfahren oder eine Klage verwickelt ist, kann auch einen Verzicht beantragen, um das Vermögen vor der Beschlagnahme durch Gläubiger zu schützen.
Die Sprache eines Verzichtsformulars
Der Verzicht muss eine bestimmte, vollständige und verbindliche Formulierung enthalten. Der Erbe und die verstorbene Person müssen namentlich identifiziert werden.
Ein allgemeiner Verzicht auf alle Leistungen im Zusammenhang mit dem Nachlass des Verstorbenen ist angebracht. Wenn jedoch bestimmte Gegenstände aufgeführt wurden oder wenn der Erbe einen Anspruch auf bestimmte Gegenstände hat, sollte ein Verzicht die Einzelheiten auflisten.
Der Vertrag sollte vorsehen, dass die Entscheidung frei und ohne Zwang getroffen wird.
Der rechtliche Prozess des Verzichts auf Rechte
Staaten, nicht die Bundesregierung, erlassen die Gesetze in Bezug auf Testamente und Nachlässe, und jeder Staat hat seine eigenen Regeln.
Im Allgemeinen muss der Haftungsausschluss ein schriftliches Dokument sein, das bei dem für den Nachlass zuständigen Gericht eingereicht wird. Der Testamentsvollstrecker muss eine Kopie des Haftungsausschlusses erhalten.
Der Verzicht ist nicht gültig, wenn der Erbe eine Entschädigung oder andere Vorteile erhält, wenn er sich bereit erklärt, seine Rechte an bestimmten Gegenständen zu widerrufen.
Timing und Steuern
In der Regel ist ein Verzicht innerhalb von neun Monaten nach dem Tod der Person, die das Testament abgegeben hat, fällig. Wenn die Frist ohne Einreichung eines Verzichts verstrichen ist, muss der Erbe das Vermögen in Besitz nehmen.
Nachlasssteuern, Nachlasssteuern und Erbschaftssteuern sind in der Regel etwa neun Monate nach dem Todesdatum fällig. Die Steuern werden auf der Grundlage des steuerpflichtigen Nachlasswerts berechnet, und Nachlass- und Erbschaftssteuern müssen gezahlt werden, bevor das Vermögen an die Begünstigten verteilt wird.
11,58 Millionen US-Dollar
Der Mindestwert einer Erbschaft, die der Nachlasssteuer des Bundes unterliegt.
Nachlasssteuern des Bundes sind nicht fällig, wenn der steuerpflichtige Nachlass über den festgelegten Schwellenwerten liegt. Ab 2020 unterlagen Grundstücke im Wert von weniger als 11,58 Mio. USD nicht den Bundessteuern. Achtzehn Bundesstaaten und der District of Columbia erheben Nachlasssteuern.
Rechtliche Auswirkungen von Verzichtsrechten
Bei Einreichung eines Verzichts ist der Nachlassverwalter für die Verteilung des Vermögens verantwortlich. Die Person, die den Verzicht einreicht, darf keine andere Person als neuen Erben bestimmen.
Wenn das Testament keine Anweisungen enthält, die den Verzicht abdecken, liegt es im Ermessen des Testamentsvollstreckers, die Erbschaft auf eine andere Person, Organisation oder Wohltätigkeitsorganisation zu übertragen. Die Übertragung muss vom Nachlassgericht genehmigt werden.
Staatliche Anforderungen
Die staatlichen Gesetze bestimmen, wie ein Verzicht funktioniert. Einige Staaten beschränken ihre Verwendung oder verlangen eine bestimmte Formulierung in der Ausnahmeregelung.
Zum Beispiel verlangt Indiana einen Verzicht, wenn die verstorbene Person im Staat ansässig war, es sei denn, der Nachlass wird an einen überlebenden Ehegatten übertragen. Ohio verlangt keinen Verzicht, wenn die Übertragung an einen überlebenden Ehegatten erfolgt und der Wert des Nachlasses weniger als 25.000 USD beträgt.
Achtzehn Staaten haben andere Beschränkungen oder Anforderungen für die Anwendung eines Verzichts, und die meisten beziehen sich auf das Todesdatum. In allen anderen Staaten ist kein gesetzlicher Verzicht erforderlich.