So funktionieren Erbschafts- und Erbschaftsteuerbefreiungen
Ein Erbschafts oder Nachlassverzicht entbindet einen Erben vom Anspruch auf Nachlassvermögen und den damit verbundenen Verpflichtungen. Vom Erben, der auf das Erbrecht verzichtet, wird ein Rechtsdokument erstellt und unterschrieben.
Gründe, auf eine Vererbung zu verzichten
Es gibt mehrere Gründe, warum eine Person auf das Recht auf eine Erbschaft verzichten kann. Geerbtes Vermögen kann je nach Barwert des Nachlasses bundes- oder bundesstaatliche Steuern oder beides unterliegen. Alternativ kann es für den Erben mühsam oder unbequem sein, das Eigentum oder andere geerbte Wertgegenstände zu erhalten.
Die zentralen Thesen
- Eine Person, die Geld oder Vermögenswerte erbt, kann die Erbschaft mit einem Nachlassverzicht ablehnen.
- Landesgesetze regeln die Einzelheiten des Verzichts.
- In solchen Fällen benennt der Testamentsvollstrecker einen anderen Erbenempfänger.
Eine Person, die derzeit in ein Insolvenzverfahren oder eine Klage verwickelt ist, kann auch einen Verzicht beantragen, um das Vermögen vor der Beschlagnahme durch Gläubiger zu schützen.
Die Sprache einer Verzichtserklärung
Die Verzichtserklärung muss einen bestimmten Wortlaut enthalten, der vollständig und bindend ist. Der Erbe und die verstorbene Person müssen namentlich identifiziert werden.
Ein genereller Verzicht auf alle Leistungen im Zusammenhang mit dem Nachlass des Erblassers ist angemessen. Wurden jedoch bestimmte Gegenstände aufgeführt oder hat der Erbe Anspruch auf bestimmte Gegenstände, sollte eine Verzichtserklärung die Angaben enthalten.
Der Vertrag sollte vorsehen, dass die Entscheidung frei und ohne Zwang getroffen wird.
Der rechtliche Prozess des Verzichts auf Rechte
Staaten, nicht die Bundesregierung, erlassen die Gesetze in Bezug auf Testamente und Nachlässe, und jeder Staat hat seine eigenen Regeln.
Im Allgemeinen muss der Haftungsausschluss ein schriftliches Dokument sein, das bei dem für den Nachlass zuständigen Gericht eingereicht wird. Der Testamentsvollstrecker muss eine Kopie des Haftungsausschlusses erhalten.
Der Verzicht gilt nicht, wenn der Erbe für die Zustimmung zum Widerruf seiner Rechte an bestimmten Sachen eine Entschädigung oder sonstige Vorteile erhält.
Timing und Steuern
In der Regel ist eine Verzichtserklärung innerhalb von neun Monaten nach dem Tod des Erblassers fällig. Verstreicht die Frist, ohne dass ein Verzicht vorliegt, muss der Erbe das Vermögen in Besitz nehmen.
Bundesvermögenssteuern, bundesstaatliche Erbschaftssteuern und bundesstaatliche Erbschaftssteuern sind im Allgemeinen etwa neun Monate nach dem Todestag fällig. Die Steuern werden auf der Grundlage des steuerpflichtigen Nachlasswerts berechnet und Erbschafts- und Erbschaftssteuern sind vor der Verteilung des Vermögens an die Begünstigten zu entrichten.
11,58 Millionen US-Dollar
Der Mindestwert einer Erbschaft, die der Bundesnachlasssteuer unterliegt.
Bundesvermögensteuern fallen nicht an, wenn der steuerpflichtige Nachlass über den festgelegten Schwellenwerten liegt. Ab 2020 unterlagen Nachlässe mit einem Wert von weniger als 11,58 Millionen US-Dollar nicht der Bundessteuer. Achtzehn Bundesstaaten und der District of Columbia erheben Erbschaftssteuern.
Rechtliche Auswirkungen des Verzichts auf Rechte
Bei einer Verzichtserklärung ist der Testamentsvollstrecker für die Verteilung des Vermögens verantwortlich. Die Person, die den Verzicht einreicht, darf keine andere Person als neuen Erben ernennen.
Wenn das Testament keine Anweisungen enthält, die den Verzicht abdecken, liegt es im Ermessen des Testamentsvollstreckers, die Erbschaft auf eine andere Person, Organisation oder Wohltätigkeitsorganisation zu übertragen. Die Übertragung muss vom Nachlassgericht genehmigt werden.
Staatliche Anforderungen
Die staatlichen Gesetze bestimmen, wie ein Verzicht funktioniert. Einige Staaten schränken deren Verwendung ein oder verlangen in der Verzichtserklärung einen bestimmten Wortlaut.
Indiana verlangt beispielsweise eine Verzichtserklärung, wenn die verstorbene Person im Staat ansässig war, es sei denn, der Nachlass wird auf einen überlebenden Ehegatten übertragen. Ohio verlangt keinen Verzicht, wenn die Übertragung auf einen überlebenden Ehegatten erfolgt und der Wert des Nachlasses weniger als 25.000 US-Dollar beträgt.
Achtzehn Staaten haben andere Einschränkungen oder Anforderungen für die Verwendung einer Verzichtserklärung, und die meisten beziehen sich auf das Todesdatum. In allen anderen Staaten muss kein gesetzlicher Verzicht eingereicht werden.