Wie funktioniert ein HRA?
Regelungen zur Erstattung von Gesundheitsleistungen (Health Reimbursement Arrangements, HRAs) sind ein Vorteil, den einige Arbeitgeber ihren Mitarbeitern anbieten, um bei den Gesundheitsausgaben zu helfen. Sie sind eine Möglichkeit für Unternehmen, Arbeitnehmern diese Kosten zu erstatten, und Erstattungen sind im Allgemeinen steuerfrei, wenn sie für qualifizierte medizinische Ausgaben verwendet werden.
Ab Januar 2020 erlaubt die Regierung Arbeitgebern nun, ihren Mitarbeitern zwei neue Arten von HRA anzubieten. Die erste wird als „HRA mit individueller Deckung“ bezeichnet und Unternehmen können sie nur anbieten, wenn sie keine Gruppenkrankenversicherung anbieten.
Mitarbeiter können diese HRAs verwenden, Krankenversicherungsbörse oder außerhalb abzuschließen.Individuelle Deckung HRAs können Mitarbeitern auch qualifizierte Gesundheitsausgaben wie Zuzahlungen und Selbstbehalte erstatten.
Es liegt an den Arbeitgebern, wie viel sie zu den HRAs der individuellen Deckung der Arbeitnehmer beitragen, außer dass alle Arbeitnehmer derselben Arbeitnehmerklasse denselben Beitrag erhalten müssen. Arbeitnehmer, die älter sind oder unterhaltsberechtigte Arbeitnehmer haben, können mehr erhalten.
Nach den neuen Regeln können Arbeitgeber, die weiterhin die traditionelle Gruppenkrankenversicherung anbieten, auch die zweite neue Art anbieten: „Ausgenommene Leistungs-HRA“. Diese Pläne erstatten den Mitarbeitern qualifizierte medizinische Ausgaben in Höhe von bis zu 1.800 USD pro Jahr. Arbeitnehmer können sich auch dann für eine Freigestellte Leistung HRA anmelden, wenn sie den Gruppenkrankenversicherungsschutz ablehnen, aber sie können die Mittel nicht für den Abschluss einer umfassenden Krankenversicherung verwenden. Sie können die Mittel jedoch verwenden, um kurzfristige Krankenversicherungen, Zahn- und Sehprämien sowie qualifizierte Krankheitskosten zu bezahlen.
Die zentralen Thesen
- Ab Januar 2020 können Arbeitgeber jeder Größe ihren Mitarbeitern einen Teil der Kosten für den Abschluss einer individuellen Krankenversicherung anstelle einer Gruppenkrankenversicherung erstatten.
- Diese Erstattungsvereinbarungen, die als individuelle Deckungs-HRAs bezeichnet werden, können den Mitarbeitern auch qualifizierte medizinische Kosten wie Mitversicherung und Selbstbehalte zurückzahlen.
- Arbeitgeber, die weiterhin eine Gruppenversicherung anbieten, können ihren Arbeitnehmern auch HRAs mit Freigestellter Leistung anbieten, um Arbeitnehmern qualifizierte Krankheitskosten zu erstatten, jedoch nicht die Prämien der Vollkaskoversicherung.
Wer finanziert eine HRA?
HRAs werden vollständig aus Arbeitgebergeldern finanziert. Ein HRA ist kein Konto (auch wenn es fälschlicherweise so genannt wird). Es handelt sich um eine Vergütungsvereinbarung zwischen Arbeitnehmer und Arbeitgeber. Mitarbeiter können das Guthaben nicht anlegen und es wird nicht verzinst. Wenn Sie an einer HRA teilnehmen, werden keine Abzüge von Ihrem Gehaltsscheck angezeigt.
Stattdessen entscheidet Ihr Arbeitgeber, wie viel er Ihnen monatlich oder jährlich die Kosten für die Gesundheitsversorgung zu erstatten bereit ist. Wenn Sie am Ende des Jahres noch einen Saldo haben, kann dieser auf das nächste Jahr übertragen werden, solange Ihr Arbeitgeber die HRA weiterhin anbietet und Sie weiterhin teilnehmen, aber möglicherweise auch nicht: Diese Entscheidung liegt bei Ihrem Arbeitgeber, auch.
So nehmen Sie teil
Um an einer HRA teilnehmen zu können, müssen Sie sich während der offenen Einschreibefrist Ihres Arbeitgebers anmelden. Wenn Sie ein qualifizierendes Lebensereignis haben, können Sie sich außerhalb der offenen Registrierung anmelden. Auch Ehegatten und Kinder, die an der Krankenversicherung Ihres Arbeitgebers teilnehmen, können über ein HRA erstattet werden. Wenn Sie selbstständig sind, können Sie leiderkein HRA verwenden.
Der IRS hat neue Leitlinien veröffentlicht, die Arbeitgebern während der COVID-19-Krise mehr Flexibilität bei den Leistungsplänen ermöglichen. Wenn ein Arbeitgeber dies zulässt (diese Bestimmungen liegen vollständig im Ermessen des Arbeitgebers), kann ein Arbeitnehmer eine Neuwahl vornehmen, wenn der Arbeitnehmer die arbeitgeberfinanzierte Krankenversicherung ursprünglich abgelehnt hat;eine bestehende Wahl widerrufen und eine Neuwahl durchführen, um sich in eine andere Krankenversicherung einschreiben zu lassen, die vom gleichen Arbeitgeber finanziert wird;und eine bestehende Wahl zu widerrufen, sofern der Arbeitnehmer schriftlich bestätigt, dass der Arbeitnehmer in eine andere nicht vom Arbeitgeber getragene Krankenversicherung eingeschrieben ist oder sich unverzüglich einschreiben wird. Wenn Sie sich bezüglich Ihrer Optionen nicht sicher sind, wenden Sie sich an Ihre Personalabteilung oder Ihren Sozialpartner.
Erstattungsfähige Ausgaben Ex
Welche Kosten Ihnen erstattet werden, entscheidet Ihr Arbeitgeber. Die Kosten müssen eine qualifizierte medizinische Ausgabe sein, die in der IRS-Publikation 502 aufgeführt ist, aber Ihr Arbeitgeber kann eine engere Liste verwenden. Im Allgemeinen können dieMitarbeiter eine HRA verwenden,um für qualifiziert medizinisch Kosten Versicherung ihrer Gesundheit erstattet nicht bezahlen, wie medizinisch und pharmazeutisch Kosten müssen sie inder Tasche zahlen,bevor sieeinen Selbstbehalt zuerfüllen, sowie eine Mitversicherung, die nach demTreffen gilt ein Selbstbehalt.
Zu den qualifizierten Krankheitskosten zählen Kosten wie der Besuch beim Arzt im Krankheitsfall, für Röntgenaufnahmen oder eine Operation. Dental undVision Kosten in der Regel zuqualifizieren, zu, wie auch ein paar over-the-counter Produkte, wie zumBeispiel Diabetes-Prüfmittel, Blutdruckmessgeräte, und Kontaktlinsenlösung.
Arbeitgeber können jedoch nicht zulassen, dass Sie HRA-Mittel für Dinge verwenden, die der IRS nicht erlaubt. Sie können eine HRA nicht für rezeptfreie Arzneimittel verwenden, es sei denn, Ihr Arzt hat ein Rezept dafür geschrieben. Sie können auch keine Kosten erstatten, die Ihnen vor dem Wirksamwerden Ihrer HRA-Teilnahme entstanden sind oder für Kosten aus einem anderen Jahr.
14.273 $
Der durchschnittliche Arbeitgeberbeitrag an eine HRA zur Deckung der Prämien einer Familie im Jahr 2019;der durchschnittliche Arbeitgeberbeitrag für eine alleinstehende Person betrug 5.758 US-Dollar.
Erstattungslogistik
Häufig kann Ihr HRA-Administrator Ihren Anspruch automatisch überprüfen, aber manchmal müssen Sie eine detaillierte Rechnung von Ihrem Gesundheitsdienstleister einreichen, um Ihren Anspruch zu belegen. Laut Gesetz sind keine Ausgaben zu gering, um erstattet zu werden, aber Ihr Arbeitgeber kann von Ihnen verlangen, dass Sie einen Mindestbetrag an erstattungsfähigen Ausgaben sammeln, bevor er einen Scheck ausstellt.
Ihr Arbeitgeber entscheidet, wie er Ihnen qualifizierte Krankheitskosten erstattet. Möglicherweise erhalten Sie eine Debitkarte, mit der Sie Ihre Ausgaben nach Bedarf begleichen können, oder Sie müssen möglicherweise im Voraus bezahlen und dann eine Rückerstattung beantragen. Einige Pläne erstatten Ihrem Arzt direkt, sodass Sie keine Debitkarte verwenden oder warten müssen, bis Sie Ihr Geld zurückbekommen.
Der Höchstbetrag, den Sie pro Jahr erstatten können, hängt von der Entscheidung Ihres Arbeitgebers ab. Im Jahr 2019 betrug der durchschnittliche Arbeitgeberbeitrag zu einer HRA, um versicherte Arbeitnehmer bei der Beitragszahlung zu unterstützen, 5.758 USD für Alleinerziehende und 14.273 USD für Familienversicherungen qualifizierte medizinische Kosten zu bezahlen. Wenn Ihr Arbeitgeber dies zulässt, können Sie im Falle einer Kündigung den Restbetrag in Ihrem HRA innerhalb eines begrenzten Zeitraums ausgeben.
Steuervorteile
Sie müssen Ihre Teilnahme an einem HRA nicht in Ihrer Steuererklärung angeben. Der Betrag, den Ihr Arbeitgeber Ihnenüber eine HRAfür medizinische Kosten zu erstatten bereit ist,gilt nicht als steuerpflichtiges Einkommen, noch werden die tatsächlichen Beträge erstattet, solange Sie das Geld für qualifizierte medizinische Kosten gemäß der Definition des IRS und Ihres Arbeitgebers verwenden.
Ausnahmen von der steuerfreien Ausschüttung gelten in einigen Fällen: Zahlt Ihr Arbeitgeber Ihre nicht verbrauchten Rückzahlungen am Jahresende oder bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses aus, gilt das Geld als steuerpflichtiges Einkommen. Da es nicht dazu verwendet wird, Ihnen qualifizierte medizinische Ausgaben zu erstatten, wird es als normales Einkommen behandelt.
Verwendung eines HRA mit einem HSA oder FSA
Können Sie eine HRA mit einer HSA oder FSA kombinieren? Bevor Sie diese Frage beantworten, ist es wichtig, die Bedeutung dieser beiden anderen Akronyme zu formulieren. Hier ist eine kurze Erinnerung, da die Begriffe der Krankenversicherung verwirrend sein können:
- HSAs sind Gesundheitssparkonten, die mit einem Gesundheitsplan mit hohem Selbstbehalt (HDHP) verwendet werden müssen. Beiträge können sowohl von Arbeitgebern als auch von Arbeitnehmern geleistet werden, das Guthaben kann angelegt und von Jahr zu Jahr übertragen werden, und das Konto wird bei einem Jobwechsel mitgeführt.(Diese Konten können auch als Vorsorgevehikel nützlich sein.)
- FSAs sindflexible Ausgabenkonten (auch bekannt als flexible Ausgabenvereinbarungen), die nicht mit einem HDHP verwendet werden müssen. Die Beiträge stammen nur aus den Lohnabzügen der Mitarbeiter und das Guthaben kann nicht angelegt werden und wird nicht verzinst. FSA-Mittel müssen im laufenden Planjahr verwendet werden, obwohl einige Arbeitgeber kleine Beträge übertragen lassen oder den Mitarbeitern zu Beginn des folgenden Jahres eine Nachfrist zur Aufbrauchung des Guthabens einräumen. Außerdem gehen FSAs nicht mit, wenn Sie den Job wechseln.
In den meisten Fällen können Sie ein HRA nicht zusammen mit einem Gesundheitssparkonto (HSA) verwenden. Es ist jedoch möglich, sowohl eine HRA als auch eine FSA zu haben. Wenn ja, großartig – das ist noch mehr unversteuertes Einkommen, das Sie für medizinische Ausgaben verwenden können. Sie können 2021 bis zu 2.750 US-Dollar an eine FSA einzahlen (unverändert gegenüber 2020), und Ihr Arbeitgeber wird dieses Geld von Ihrem Gehaltsscheck abziehen.
Die Frage ist, wenn Sie sowohl eine HRA als auch eine FSA haben, welches Konto sollten Sie verwenden, um eine bestimmte medizinische Ausgabe zu bezahlen? Wenn eine Ausgabe nur von dem einen oder anderen Konto gedeckt wird, haben Sie Ihre Antwort. Wenn die Zahlung von einem der beiden Konten möglich ist, müssen Sie die Regeln Ihres Arbeitgebers kennen, welches Konto zuerst zahlt. Es versteht sich wahrscheinlich von selbst, aber Sie können nicht die gleichen Kosten von beiden Konten zurückerstatten.
Die Quintessenz
Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen anstelle der Gruppenkrankenversicherung eine neue Art der HRA anbietet, die als Einzeldeckung HRA bezeichnet wird, erhalten Sie eine steuerfreie Erstattung der Prämien, die Sie für die börslich oder außerbörslich abgeschlossene Krankenvollversicherung zahlen. Sie können sich auch qualifizierte medizinische Ausgaben wie Mitversicherung und die Rechnungen, die Sie bezahlen, erstatten lassen, bevor Sie Ihren Selbstbehalt erfüllen.
HRAs können von Arbeitgeber zu Arbeitgeber erheblich variieren, je nachdem, wie viel Deckung sie bieten und welche Kosten erstattet werden. Während dieser Artikel also einen breiten Überblick darüber gegeben hat, was Sie erwartet, sollten Sie die zusammenfassende Planbeschreibung Ihres Arbeitgebers zu seinem HRA lesen, falls er einen anbietet, um die Details zu erfahren.