Wie funktioniert eine HRA?
Regelungen zur Erstattung von Gesundheitsleistungen (Health Reimbursement Arrangements, HRAs) sind ein Vorteil, den einige Arbeitgeber ihren Mitarbeitern anbieten, um bei den Gesundheitsausgaben zu helfen. Sie sind eine Möglichkeit für Unternehmen, Arbeitnehmern diese Kosten zu erstatten, und Erstattungen sind im Allgemeinen steuerfrei, wenn sie für qualifizierte medizinische Ausgaben verwendet werden.
Ab Januar 2020 erlaubt die Regierung den Arbeitgebern nun, ihren Arbeitnehmern zwei neue Arten von HRA anzubieten. Die erste wird als „HRA mit individueller Deckung“ bezeichnet, und Unternehmen können sie nur anbieten, wenn sie keine Gruppenkrankenversicherung anbieten.
Mitarbeiter können diese HRAs verwenden, Krankenversicherungsbörse abzuschließen.Individuelle Deckung HRAs können Mitarbeitern auch qualifizierte Gesundheitsausgaben wie Zuzahlungen und Selbstbehalte erstatten.
Es liegt an den Arbeitgebern, wie viel sie zur individuellen Deckung der HRAs der Arbeitnehmer beitragen können, mit der Ausnahme, dass alle Arbeitnehmer derselben Arbeitnehmerklasse den gleichen Beitrag erhalten müssen. Arbeitnehmer, die älter sind oder Angehörige haben, erhalten möglicherweise mehr.
Nach den neuen Regeln können Arbeitgeber, die weiterhin traditionelle Gruppenkrankenversicherungen anbieten, auch den zweiten neuen Typ anbieten: „HRAs mit Ausnahme von Leistungen“. Diese Pläne erstatten den Mitarbeitern qualifizierte medizinische Ausgaben in Höhe von bis zu 1.800 USD pro Jahr. Mitarbeiter können sich für eine HRA mit Ausnahme von Leistungen anmelden, auch wenn sie den Gruppenversicherungsschutz ablehnen. Sie können die Mittel jedoch nicht für den Abschluss einer umfassenden Krankenversicherung verwenden. Sie können die Mittel jedoch verwenden, um kurzfristige Krankenversicherungen, Zahn- und Sehkraftprämien sowie qualifizierte medizinische Ausgaben zu bezahlen.
Die zentralen Thesen
- Ab Januar 2020 können Arbeitgeber jeder Größe ihren Arbeitnehmern jetzt anbieten, einen Teil der Kosten für den Kauf individueller Krankenversicherungspläne zu erstatten, anstatt eine Gruppenkrankenversicherung anzubieten.
- Diese Erstattungsvereinbarungen, die als Einzelversicherungs-HRAs bezeichnet werden, können den Mitarbeitern auch qualifizierte medizinische Ausgaben wie Mitversicherung und Selbstbehalte zurückzahlen.
- Arbeitgeber, die weiterhin Gruppenversicherungen anbieten, können ihren Mitarbeitern auch HRAs mit Ausnahme von Leistungen anbieten, um den Mitarbeitern qualifizierte medizinische Ausgaben zu erstatten, jedoch nicht für umfassende Krankenversicherungsprämien.
Wer finanziert eine HRA?
HRAs werden vollständig mit Arbeitgebergeldern finanziert. Eine HRA ist kein Konto (obwohl Sie möglicherweise sehen, dass es fälschlicherweise so bezeichnet wird). Es handelt sich um eine Erstattungsvereinbarung zwischen Arbeitnehmer und Arbeitgeber. Die Mitarbeiter können den Restbetrag nicht anlegen und es werden keine Zinsen verdient. Wenn Sie an einer HRA teilnehmen, werden keine Abzüge von Ihrem Gehaltsscheck angezeigt.
Stattdessen entscheidet Ihr Arbeitgeber, wie viel er bereit ist, Ihnen monatlich oder jährlich die Gesundheitskosten zu erstatten. Wenn Sie zum Jahresende noch einen Saldo haben, kann dieser auf das nächste Jahr übertragen werden, solange Ihr Arbeitgeber die HRA weiterhin anbietet und Sie weiterhin teilnehmen, aber möglicherweise auch nicht: Diese Entscheidung liegt bei Ihrem Arbeitgeber, auch.
Wie man teilnimmt
Um an einer HRA teilnehmen zu können, müssen Sie sich während der offenen Einschreibefrist Ihres Arbeitgebers anmelden. Wenn Sie ein qualifiziertes Lebensereignis haben, können Sie sich außerhalb der offenen Registrierung anmelden. Ehepartner und Kinder, die an der Krankenversicherung Ihres Arbeitgebers teilnehmen, können ebenfalls über eine HRA erstattet werden. Wenn Sie selbstständig sind, können Sie leiderkeine HRA verwenden.
Das IRS hat neue Leitlinien veröffentlicht, die Arbeitgebern mehr Flexibilität für Leistungspläne während der COVID-19-Krise ermöglichen. Wenn ein Arbeitgeber dies zulässt (diese Bestimmungen liegen ganz im Ermessen des Arbeitgebers), kann ein Arbeitnehmer eine Neuwahl vornehmen, wenn der Arbeitnehmer sich ursprünglich geweigert hat, eine vom Arbeitgeber gesponserte Krankenversicherung zu wählen.eine bestehende Wahl widerrufen und eine Neuwahl durchführen, um sich für eine andere Krankenversicherung anzumelden, die vom selben Arbeitgeber gesponsert wird;und eine bestehende Wahl zu widerrufen, vorausgesetzt, der Arbeitnehmer bestätigt schriftlich, dass der Arbeitnehmer für eine andere vom Arbeitgeber nicht gesponserte Krankenversicherung eingeschrieben ist oder sich sofort einschreibt. Wenn Sie sich bei Ihren Optionen nicht sicher sind, wenden Sie sich an Ihre Personalabteilung oder an Ihre Leistungsperson.
Erstattungsfähige Kosten
Es liegt an Ihrem Arbeitgeber, zu entscheiden, welche Kosten Ihnen erstattet werden. Die Kosten müssen qualifizierte medizinische Ausgaben sein, die in der IRS-Publikation 502 aufgeführt sind. Ihr Arbeitgeber kann jedoch eine engere Liste verwenden. Im Allgemeinen können Mitarbeiter eine HRA verwenden, um qualifizierte medizinische Ausgaben zu erstatten, die ihre Krankenversicherung nicht bezahlt, z. B. medizinische und Apothekenkosten, die sie vor dem Treffen eines Selbstbehalts aus eigener Tasche bezahlen müssen, sowie eine Mitversicherung, die nach dem Treffen gilt ein Selbstbehalt.
Zu den qualifizierten medizinischen Ausgaben gehören Kosten wie ein Arztbesuch bei Krankheit, Röntgenaufnahmen oder eine Operation. Dental undVision Kosten in der Regel zuqualifizieren, zu, wie auch ein paar over-the-counter Produkte, wie zumBeispiel Diabetes-Prüfmittel, Blutdruckmessgeräte, und Kontaktlinsenlösung.
Arbeitgeber können nicht zulassen, dass Sie HRA-Mittel für Dinge verwenden, die der IRS nicht zulässt. Sie können eine HRA nicht für rezeptfreie Arzneimittel verwenden, es sei denn, Ihr Arzt hat ein Rezept dafür geschrieben. Sie können eine HRA auch nicht zur Erstattung von Kosten verwenden, die Ihnen vor Inkrafttreten Ihrer HRA-Teilnahme entstanden sind, oder für Kosten aus einem anderen Jahr.
14.273 USD
Der durchschnittliche Arbeitgeberbeitrag zu einer HRA zur Deckung der Prämien für eine Familie im Jahr 2019;Der durchschnittliche Arbeitgeberbeitrag für eine einzelne Person betrug 5.758 USD.
Erstattungslogistik
Oft kann Ihr HRA-Administrator Ihren Anspruch automatisch überprüfen. Manchmal müssen Sie jedoch eine detaillierte Rechnung von Ihrem Gesundheitsdienstleister einreichen, um Ihren Anspruch zu begründen. Laut Gesetz sind keine Kosten zu gering, um erstattet zu werden. Ihr Arbeitgeber kann jedoch verlangen, dass Sie einen Mindestbetrag erstattungsfähiger Ausgaben ansammeln, bevor ein Scheck ausgestellt wird.
Ihr Arbeitgeber entscheidet, wie er Ihnen qualifizierte medizinische Ausgaben erstattet. Möglicherweise erhalten Sie eine Debitkarte, mit der Sie Ihre Ausgaben nach Bedarf bezahlen können, oder Sie müssen im Voraus bezahlen und dann eine Erstattung beantragen. Einige Pläne erstatten Ihren Arzt direkt, sodass Sie keine Debitkarte verwenden oder warten müssen, bis Sie Ihr Geld zurückerhalten.
Der Höchstbetrag, den Sie pro Jahr erstatten können, hängt von Ihrem Arbeitgeber ab. Im Jahr 2019 betrug der durchschnittliche Arbeitgeberbeitrag zu einer HRA zur Unterstützung der versicherten Arbeitnehmer bei der Prämienzahlung 5.758 USD für die Einzelversicherung und 14.273 USD für die Familienversicherung. Laut der Arbeitgeberumfrage 2019 der Kaiser Family Foundation leisteten die Arbeitgeber zusätzlich 1.713 USD für Einzelpersonen und 3.255 USD für Familien für qualifizierte medizinische Ausgaben zu bezahlen. Wenn Ihr Arbeitgeber dies zulässt, können Sie den in Ihrer HRA verbleibenden Betrag möglicherweise innerhalb eines begrenzten Zeitraums ausgeben, wenn Sie gekündigt werden.
Steuervorteile
Sie müssen Ihre Teilnahme an einer HRA nicht in Ihrer Steuererklärung angeben. Der Betrag, den Ihr Arbeitgeber bereit ist, Ihnen die medizinischen Ausgaben durch eine HRAzu erstatten,wird weder als steuerpflichtiges Einkommen angesehen, noch werden die tatsächlichen Beträge erstattet, solange Sie das Geld für qualifizierte medizinische Ausgaben gemäß der Definition des IRS und Ihres Arbeitgebers verwenden.
Ausnahmen von steuerfreien Ausschüttungen gelten in einigen Situationen: Wenn Ihr Arbeitgeber Ihre nicht verwendeten Erstattungen am Jahresende auszahlt oder wenn Sie Ihren Arbeitsplatz verlassen, gilt das Geld als steuerpflichtiges Einkommen. Da es nicht dazu verwendet wird, Ihnen qualifizierte medizinische Ausgaben zu erstatten, wird es als normales Einkommen behandelt.
Verwenden einer HRA Mit einer HSA oder FSA
Können Sie eine HRA mit einer HSA oder FSA kombinieren? Bevor Sie diese Frage beantworten, ist es wichtig, die Bedeutung dieser beiden anderen Akronyme zu formulieren. Hier eine kurze Erinnerung, da die Bedingungen der Krankenversicherung verwirrend werden können:
- HSAs sind Gesundheitssparkonten, die mit einem hochabzugsfähigen Krankenversicherungsplan (HDHP) verwendet werden müssen. Beiträge können sowohl von Arbeitgebern als auch von Arbeitnehmern kommen, der Restbetrag kann von Jahr zu Jahr investiert und verlängert werden, und das Konto wird Ihnen bei einem Jobwechsel zur Verfügung gestellt.(Diese Konten können auch als Altersvorsorgefahrzeuge nützlich sein.)
- FSAs sindflexible Ausgabenkonten (auch als flexible Ausgabenvereinbarungen bezeichnet), die nicht mit einem HDHP verwendet werden müssen. Beiträge kommen nur aus Lohnabzügen der Mitarbeiter und der Restbetrag kann nicht investiert werden und verdient keine Zinsen. FSA-Mittel müssen im laufenden Planjahr verwendet werden, obwohl einige Arbeitgeber zulassen, dass kleine Beträge verlängert werden, oder den Arbeitnehmern zu Beginn des folgenden Jahres eine Nachfrist einräumen, um den Restbetrag zu verbrauchen. Außerdem begleiten FSAs Sie nicht, wenn Sie den Job wechseln.
In den meisten Fällen können Sie eine HRA nicht zusammen mit einem Gesundheitssparkonto (HSA) verwenden. Es ist jedoch möglich, sowohl eine HRA als auch eine FSA zu haben. Wenn Sie das tun, großartig – das ist noch mehr unversteuertes Einkommen, das Sie für medizinische Ausgaben verwenden können. Sie können bis 2021 (unverändert gegenüber 2020) bis zu 2.750 USD an eine FSA spenden, und Ihr Arbeitgeber wird dieses Geld von Ihrem Gehaltsscheck abziehen.
Die Frage ist, ob Sie sowohl eine HRA als auch eine FSA haben. Auf welchem Konto sollten Sie eine bestimmte medizinische Ausgabe bezahlen? Wenn eine Ausgabe nur von dem einen oder anderen Konto gedeckt wird, haben Sie Ihre Antwort. Wenn eine Zahlung von einem der beiden Konten möglich ist, müssen Sie die Regeln Ihres Arbeitgebers kennen, welche Konten zuerst ausgezahlt werden. Es ist wahrscheinlich selbstverständlich, aber Sie können nicht doppelt eintauchen und von beiden Konten die gleichen Kosten erstattet bekommen.
Das Fazit
Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen anstelle der Gruppenkrankenversicherung eine neue Art von HRA anbietet, die als Einzelversicherungs-HRA bezeichnet wird, erhalten Sie eine steuerfreie Erstattung für die Prämien, die Sie für die umfassende Krankenversicherung zahlen, die Sie an oder außerhalb der Börse abschließen. Sie können sich auch qualifizierte medizinische Ausgaben wie Mitversicherung und die Rechnungen, die Sie bezahlen, erstatten lassen, bevor Sie Ihren Selbstbehalt erfüllen.
HRAs können von Arbeitgeber zu Arbeitgeber erheblich variieren, je nachdem, wie viel Deckung sie bieten und welche Kosten erstattet werden. Obwohl dieser Artikel einen umfassenden Überblick über die zu erwartenden Ereignisse bietet, sollten Sie die zusammenfassende Planbeschreibung Ihres Arbeitgebers zu seiner HRA lesen, sofern diese eine bietet, um Einzelheiten zu erfahren.