Wie funktioniert eine vereinfachte Arbeitnehmerrente (SEP) IRA?
Eine vereinfachte Arbeitnehmerrente (SEP) IRA ist ein Altersvorsorgeplan, der von Arbeitgebern – einschließlich Selbstständigen – zum Nutzen ihrer Arbeitnehmer und sich selbst eingerichtet wird. Arbeitgeber können im Namen von berechtigten Mitarbeitern steuerlich absetzbare Beiträge an ihre SEP IRAs leisten.
SEPs sind vorteilhaft, weil sie einfach einzurichten sind, geringe Verwaltungskosten verursachen und es dem Arbeitgeber ermöglichen, den jährlichen Beitrag zu bestimmen.
SEP-IRAs haben auch höhere jährliche Beitragsgrenzen als Standard-IRAs. Grundsätzlich kann eine SEP IRA als traditionelle IRA mit der Möglichkeit zum Erhalt von Arbeitgeberbeiträgen angesehen werden. Ein wesentlicher Vorteil einer SEP IRA besteht darin, dass die Arbeitgeberbeiträge sofort unverfallbar sind.
Die zentralen Thesen
- Ein SEP IRA ist ein vom Arbeitgeber gesponserter Ruhestandsplan, der von Einzelunternehmern, Personengesellschaften und Unternehmen eingerichtet werden kann.
- Die jährlichen Beitragsgrenzen der SEP IRA sind deutlich höher als die für traditionelle IRAs.
- Arbeitgeber, nicht Arbeitnehmer, leisten Beiträge zu SEP IRAs, und die Entscheidung darüber, ob und wie viel sie jedes Jahr beitragen sollen, kann variieren.
- Die Mitarbeiter verwalten die Anlageentscheidungen ihrer SEP IRAs innerhalb der vom Treuhänder des Plans festgelegten Grenzen.
Wer kann an einem SEP IRA-Plan teilnehmen?
Gemäß den IRS-Regeln ab 2021 muss eine Person mindestens 21 Jahre alt sein, in mindestens drei der letzten fünf Jahre für den Arbeitgeber gearbeitet haben und im laufenden Jahr eine Entschädigung von mindestens 600 USD vom Arbeitgeber erhalten haben qualifizieren sich für einen Mitarbeiter SEP IRA.
Einzelne Arbeitgeber dürfen in ihren Qualifikationsanforderungen für ihre spezifischen SEP IRA-Pläne weniger restriktiv sein, dürfen jedoch nicht restriktiver als die IRS-Regeln sein.
Arbeitgeber können bestimmte Arten von Arbeitnehmern von der Teilnahme an einer SEP IRA ausschließen, selbst wenn sie ansonsten gemäß den Regeln des Plans berechtigt wären. Arbeitnehmer, die durch eine Gewerkschaftsvereinbarung abgedeckt sind, wonach Tarifverträge für Rentenleistungen ausgeschlossen sind, können ebenso wie Arbeitnehmer, die ohne Papiere Einwanderer sind, solange sie keine US-Lohn- oder sonstigen Dienstleistungsvergütungen vom Arbeitgeber erhalten.
SEP IRAs wurden in erster Linie entwickelt, um Rentenleistungen für Unternehmen zu fördern, die ansonsten keine arbeitgeberfinanzierten Pläne einrichten würden. Einzelunternehmer, Personengesellschaften und Kapitalgesellschaften können SEPs gründen.
SEP IRAs sind steuerbegünstigte Konten und haben die gleichen Anlagemöglichkeiten wie traditionelle IRAs.
Wie eine SEP-IRA funktioniert
Eine SEP IRA ist für viele Unternehmer eine attraktive Option, da sie nicht mit vielen der Gründungs- und Betriebskosten der meisten herkömmlichen arbeitgeberfinanzierten Altersvorsorgepläne verbunden ist. Viele Arbeitgeber richten auch einen SEP-Plan ein, damit sie in höherem Maße zu ihrem eigenen Ruhestand beitragen können, als es eine traditionelle IRA zulässt. Und Arbeitnehmer können eine SEP für ihr selbständiges Unternehmen starten, selbst wenn sie an einem zweiten Arbeitsplatz an der Altersvorsorge eines Arbeitgebers teilnehmen.
SEP IRA-Konten werden aus steuerlichen Gründen wie traditionelle IRAs behandelt und ermöglichen die gleichen Anlagemöglichkeiten. Die gleiche Übertragung und Überschlag Regeln, die zu dem traditionellen IRAs gelten auch SEP IRAs gelten. Wenn ein Arbeitgeber Beiträge auf SEP IRA-Konten leistet, erhält er einen Steuerabzug für den eingezahlten Betrag. Darüber hinaus ist das Unternehmen nicht an einen jährlichen Beitrag gebunden – Entscheidungen darüber, ob ein Beitrag geleistet werden soll und wie viel sich jedes Jahr ändern kann.
Gut für Unternehmer ist auch, dass der Arbeitgeber nicht für Investitionsentscheidungen verantwortlich ist. Stattdessen bestimmt der IRA-Treuhänder die zulässigen Investitionen, und die einzelnen Kontoinhaber der Mitarbeiter treffen spezifische Investitionsentscheidungen. Der Treuhänder zahlt auch Beiträge ein, sendet Jahresabschlüsse und reicht alle erforderlichen Dokumente beim IRS ein.
SEP IRA-Beiträge
Ein großer Vorteil einer SEP IRA ist der Betrag, der jährlich eingezahlt werden kann. Ab 2020 dürfen die Beiträge den niedrigeren Betrag von 25 % der Jahresvergütung des Arbeitnehmers oder 57.000 US-Dollar nicht überschreiten;im Jahr 2021 sind es 58.000 US-Dollar.(Die Entschädigungsgrenze, die zur Berechnung des Beitrags herangezogen werden kann, beträgt 285.000 USD im Jahr 2020 und steigt auf 290.000 USD im Jahr 2021.)
Diese Beitragsgrenze ist deutlich höher als die für Standard-IRAs auferlegte Grenze von 6.000 US-Dollar (ohne die zusätzlichen 1.000 US-Dollar, die Personen ab 50 Jahren als Nachholbeitrag zulässig sind). Die Abgabefrist ist die Abgabefrist (plus Verlängerungen) des Unternehmens oder der selbstständigen Person, die die SEP IRA einrichtet.