So funktionieren Nachfristen für Konten mit flexiblen Ausgaben (FSAs)
Einige Arbeitgeber bieten die Nachfristoption für das flexible Ausgabenkonto (FSA)ihrer Mitarbeiter an . Die Schonfrist gilt für einen Gesundheits-FSA und einen Pflege-FSA. Sie beginnt am Tag nach dem Ende des Planjahres und dauert zweieinhalb Monate. Es soll Arbeitnehmern die Möglichkeit geben, ihre nicht steuerpflichtigen Beiträge in vollem Umfang zu nutzen, wenn die Ausgaben unter den ursprünglich veranschlagten Beträgen liegen.
Angesichts der COVID-19-Pandemie verabschiedete der Kongress das Consolidated Appropriations Act von 2021, das mehr Ermessensspielraum für FSA- und Hilfsprogramme für abhängige Pflege bietet. Das Gesetz ermöglicht mehr Flexibilität beim Übertrag ungenutzter Guthaben aus den Planjahren 2020 und 2021 sowie die Verlängerung zulässiger Nachfristen für diese Planjahre.
FSA-Nachfristen
Alle förderfähigen medizinischen Kosten, die während dieser Nachfrist angefallen sind, können mit den in der FSA verbleibenden Mitteln aus dem vorherigen Planjahr erstattet werden. Die Aufnahme der Nachfrist verlängert das Planjahr auf 14 Monate und 15 Tage gegenüber dem 12-Monats-Istplan. Für Kalenderjahrespläne beginnt die Nachfrist am 1. Januar und endet am 15. März.
Alle am Ende der Nachfrist auf dem Konto verbleibenden Gelder verfallen gemäß der „Use-it-or-lose-it“-Regel, die erfordert, dass alle verbleibenden Gelder in einer FSA am Ende des Planjahres verfallen. Während der Nachfrist gestellte Ansprüche werden automatisch aus dem Restguthaben des Vorjahres vor Inanspruchnahme des laufenden Planjahres abgezogen;Wird jedoch eine Debitkarte für förderfähige Ausgaben verwendet, werden die Mittel aus dem laufenden Planjahr bezogen.
Beispiel für eine FSA-Kulanzfrist
Stellen Sie sich zum Beispiel vor, Ihr Planjahr endet am 31. Dezember 2020. Zu diesem Zeitpunkt haben Sie noch 150 US-Dollar an ungenutzten Mitteln in Ihrer FSA. Am 5. Februar 2021 fallen für Sie anrechenbare medizinische Ausgaben in Höhe von 400 USD an. Nachdem Ihr Antrag eingereicht wurde, werden die verbleibenden 150 US-Dollar aus dem Plan 2020 zuerst zur Erstattung verwendet und die anderen 250 US-Dollar werden aus den Mitteln des Plans 2021 entnommen.
Nachfrist vs. Übertragsregelung
Arbeitgeber können eine Nachfrist oder eine Übertragsregelung vorsehen, aber nicht beides. Eine Übertragsregelung ermöglicht es Ihnen, bis zu 500 US-Dollar für das nächste Planjahr ohne zeitliche Begrenzung zu übertragen, wann sie verwendet werden muss. Sowohl bei der Nachfrist als auch bei der Übertragsoption gibt es jedoch immer noch eine maximale jährliche Beitragsgrenze von 2.500 USD.
Um die Gnadenfrist-Option nutzen zu können, müssen die FSA-Pläne bis zum Ende des Vorjahres um die Option ergänzt werden. Wenn Sie eine Nachfrist für das Jahr 2021 haben, müsste Ihr Arbeitgeber Ihren Plan bis zum 31. Dezember 2020 für einen Kalenderjahresplan ändern. Pläne können nicht zur Jahresmitte geändert werden, um die Kulanzfrist einzubeziehen.
Denken Sie daran, dass Sie bis zum 15. März des Folgejahres Zeit haben, um förderfähige Ausgaben zu tätigen, aber Anträge auf Erstattung bis zum 31. März gestellt werden können. Dieses 16-tägige Zeitfenster wird als Auslauffrist bezeichnet. Nach Ablauf der Auslauffrist verfallen alle nicht genutzten Mittel.