Funktionsweise von Grace Periods für flexible Ausgabenkonten (FSAs)
Einige Arbeitgeber bieten die Nachfrist für das flexible Ausgabenkonto (FSA)ihres Mitarbeiters an . Die Nachfrist gilt für eine Gesundheits-FSA und eine abhängige Pflege-FSA. Sie beginnt am Tag nach dem Ende des Planjahres und dauert zweieinhalb Monate. Es soll den Mitarbeitern die Möglichkeit geben, ihre nicht steuerpflichtigen Beiträge in vollem Umfang zu nutzen, wenn die Ausgaben nicht den ursprünglich prognostizierten Kosten entsprechen.
Angesichts der COVID-19-Pandemie verabschiedete der Kongress das Gesetz über konsolidierte Mittel von 2021, das mehr Ermessensspielraum für FSA- und Hilfsprogramme für abhängige Pflege bietet. Das Gesetz ermöglicht mehr Flexibilität bei der Übertragung nicht verwendeter Salden aus den Planjahren 2020 und 2021 sowie bei der Verlängerung der zulässigen Nachfrist für diese Planjahre.
FSA Grace Periods
Alle während dieser Nachfrist aufgelaufenen anrechenbaren medizinischen Kosten können mit Mitteln zurückgezahlt werden, die ab dem vorherigen Planjahr in der FSA verbleiben. Die Einbeziehung der Nachfrist verlängert das Planjahr auf 14 Monate und 15 Tage im Gegensatz zum tatsächlichen 12-Monats-Plan. Bei Kalenderjahresplänen beginnt die Nachfrist am 1. Januar und endet am 15. März.
Alle am Ende der Nachfrist auf dem Konto verbleibenden Beträge verfallen gemäß der „Use-it-or-lose-it“ -Regel, nach der alle verbleibenden Guthaben in einer FSA am Ende des Planjahres verfallen müssen. Während der Nachfrist eingereichte Ansprüche werden automatisch aus den verbleibenden Mitteln des Vorjahres herausgenommen, bevor sie aus dem aktuellen Planjahr gezogen werden. Für den Fall, dass eine Debitkarte für förderfähige Ausgaben verwendet wird, werden die Mittel aus dem aktuellen Planjahr gezogen.
Beispiel für eine FSA-Kulanzperiode
Stellen Sie sich zum Beispiel vor, Ihr Planjahr endet am 31. Dezember 2020. Zu diesem Zeitpunkt haben Sie noch 150 USD an nicht verwendeten Mitteln in Ihrer FSA übrig. Am 5. Februar 2021 fallen für Sie anrechenbare medizinische Ausgaben in Höhe von 400 USD an. Nachdem Ihr Antrag eingereicht wurde, werden die verbleibenden 150 USD aus dem 2020-Plan zunächst für die Erstattung verwendet, und die anderen 250 USD werden aus den Mitteln aus dem 2021-Plan entnommen.
Grace Period vs. Carryover Provision
Arbeitgeber können eine Nachfrist oder eine Übertragungsregelung vorsehen, jedoch nicht beide. Mit einer Übertragungsrückstellung können Sie bis zu 500 USD für das nächste Planjahr übertragen, ohne zeitlich zu begrenzen, wann sie verwendet werden muss. Sowohl bei der Nachfrist als auch bei der Übertragungsoption gibt es jedoch immer noch ein maximales jährliches Beitragslimit von 2.500 USD.
Um die Nachfristoption nutzen zu können, müssen die FSA-Pläne so geändert werden, dass sie die Option bis zum Ende des Vorjahres enthalten. Wenn Sie für das Jahr 2021 eine Nachfrist haben, müsste Ihr Arbeitgeber Ihren Plan bis zum 31. Dezember 2020 für einen Kalenderjahresplan ändern. Die Pläne können zur Jahresmitte nicht geändert werden, um die Nachfrist einzuschließen.
Es ist wichtig, sich daran zu erinnern, dass Sie bis zum 15. März des folgenden Jahres Zeit haben, um förderfähige Kosten zu tragen. Ansprüche können jedoch bis zum 31. März erstattet werden. Dieses 16-Tage-Fenster wird als Ablaufzeit bezeichnet. Nach Ablauf der Auslauffrist verfallen alle nicht verwendeten Mittel.