Wie hilft die Finanzbuchhaltung bei der Entscheidungsfindung?
Auch wenn es langweilig oder esoterisch klingen mag, spielt die Finanzbuchhaltung eine Schlüsselrolle, die es Unternehmen ermöglicht, alle ihre Finanztransaktionen im Auge zu behalten. Es ist der Prozess, bei dem Unternehmen die Finanzdaten erfassen und melden, die in ihren Geschäftsbetrieb eingehen und aus ihr herauskommen, die es sowohl Unternehmensleitern als auch externen Investoren und Analysten ermöglichen, die Gesundheit des Unternehmens zu verstehen und fundierte Entscheidungen zu treffen.
Die zentralen Thesen
- Die Finanzbuchhaltung umfasst die Erfassung, Zusammenfassung und Berichterstattung des Stroms von Transaktionen und wirtschaftlichen Aktivitäten, die sich aus der Geschäftstätigkeit über einen bestimmten Zeitraum ergeben.
- Das Endprodukt der Finanzbuchhaltung ist nach einer Reihe von Standardverfahren ein Satz offizieller Unternehmensabschlüsse einschließlich der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung.
- Diese Abschlüsse werden dann von Unternehmensleitern, Investoren, Analysten, Kreditgebern und anderen Interessengruppen verwendet, um fundierte Entscheidungen zu treffen.
Standards und Best Practices
Es gibt eine Reihe von Rechnungslegungsgrundsätzen, die Unternehmen in ihrer Finanzbuchhaltung einhalten müssen. Die Mehrheit der börsennotierten Unternehmen in den Vereinigten Staaten befolgt die allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätze (GAAP), eine gemeinsame Reihe von Standards und bewährten Verfahren, die Buchhalter befolgen, wenn sie ihre Zahlen berechnen und Abschlüsse vervollständigen.
Unternehmen außerhalb der USA folgen im Allgemeinen anderen internationalen Standards, die je nach Region und Land variieren. Aber unabhängig davon, welche Standards befolgt werden. Es gibt drei Hauptbereiche, in denen die Finanzbuchhaltung bei der Entscheidungsfindung hilft:
- Es bietet Anlegern eine Basisanalyse für – und einen Vergleich zwischen – der finanziellen Gesundheit von Wertpapieren emittierenden Unternehmen.
- Es hilft Gläubigern, die Zahlungsfähigkeit, Liquidität und Kreditwürdigkeit von Unternehmen zu beurteilen.
- Zusammen mit seinem Cousin, dem Management Accounting, hilft es Unternehmen, Entscheidungen über die Zuweisung knapper Ressourcen zu treffen.
Investitionsentscheidungen
Die Fundamentalanalyse hängt stark von den Rechnungslegungsdaten ab, die im Jahresabschluss eines Unternehmens erfasst werden, einschließlich Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung und Kapitalflussrechnung. Jeder der Jahresabschlüsse börsennotierter Unternehmen wird gemäß den Rechnungslegungsstandards erstellt und ausgewiesen vom Financial Accounting Standard Board (FASB) festgelegt und der Securities and Exchange Commission (SEC) vorgelegt.
Investoren und Analysten verwenden die Informationen aus Jahresabschlüssen, um Entscheidungen über die Bewertung und Kreditwürdigkeit eines Unternehmens zu treffen, um Kursziele festzulegen und festzustellen, ob der Kurs einer Aktie angemessen bewertet ist oder nicht. Ohne die von der Finanzbuchhaltung bereitgestellten Informationen hätten Anleger weniger Verständnis für die historische, aktuelle und zukünftige Finanzlage der Emittenten von Aktien und Anleihen. Die vom FASB festgelegten Anforderungen schaffen Konsistenz in Bezug auf den Zeitpunkt und den Stil von Finanzabschlüssen, was bedeutet, dass Anleger weniger wahrscheinlich von Rechnungslegungsinformationen betroffen sind, die basierend auf der aktuellen Situation eines Unternehmens gefiltert wurden.3
Kreditentscheidungen
Die Finanzbuchhaltung ist auch ein Schlüssel für Gläubiger, von Banken bis hin zu Anleihegläubigern. Da in den Jahresabschlüssen alle Vermögenswerte sowie die kurz- und langfristigen Schulden aufgeführt sind, erhalten Kreditgeber ein besseres Gefühl für die Kreditwürdigkeit eines Unternehmens.
Eine Reihe gängiger Rechnungslegungskennzahlen, auf die sich Gläubiger verlassen, wie das Verhältnis von Verschuldung zu Eigenkapital (D/E) und das Verhältnis von Zinserträgen, werden vollständig aus den Jahresabschlüssen eines Unternehmens abgeleitet. Selbst für Privatunternehmen, die nicht unbedingt den Anforderungen des FASB entsprechen, übernimmt kein Kreditinstitut die Haftung eines großen Unternehmenskredits ohne kritische Informationen durch die Finanzbuchhaltungstechniken.
Letztendlich möchte ein Kreditgeber wirklich wissen, wie viel Risiko mit dem Verleihen von Unternehmensgeldern verbunden ist, was durch Überprüfung der Finanzbuchhaltung des Unternehmens ermittelt werden kann. Sobald dieses Risikoniveau bestimmt ist, kann der Kreditgeber auch genau festlegen, wie viel und zu welchen Zinssätzen er im Rahmen der Kreditübernahme ausleihen soll.
Unternehmensführung
Eine zuverlässige Buchführung hat nicht nur für externe Investoren und Kreditgeber eine praktische Funktion, sondern auch für die internen Abläufe der Unternehmen selbst.
Der offensichtlichste Vorteil für Unternehmen, sich auf ihre Finanzbuchhaltung zu beziehen, besteht darin, die für (öffentliche) Unternehmen dargelegten rechtlichen und regulatorischen Verpflichtungen zu erfüllen. Unternehmen müssen in Bezug auf ihre Finanzaktivitäten ehrlich und transparent sein und die gemeldeten Daten müssen korrekt sein und regelmäßig aktualisiert werden.
Über die regulatorischen und Compliance-Hürden hinaus hilft die Finanzbuchhaltung Unternehmen außerdem dabei, ihre täglichen Abläufe zu optimieren und die Arten von Projekten zu identifizieren, die in Zukunft Wachstumschancen bieten könnten. Die Finanzbuchhaltung hilft Managern, Budgets zu erstellen, die öffentliche Wahrnehmung zu verstehen, die Effizienz zu verfolgen, die Produktleistung zu analysieren und kurz- und langfristige Strategien zu entwickeln, neben mehreren anderen Entscheidungen, die von Buchhaltungszahlen unterstützt werden.
Die Quintessenz
Die Finanzbuchhaltung ist eine Möglichkeit für Unternehmen, den Überblick über ihre Geschäftstätigkeit zu behalten, aber auch eine Momentaufnahme ihrer finanziellen Gesundheit bereitzustellen. Durch die Bereitstellung von Daten durch eine Vielzahl von Aufstellungen, einschließlich der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung, kann ein Unternehmen Investoren und Kreditgebern mehr Entscheidungsfreiheit geben.