Wie funktionieren IRS-Audits?

Die zentralen Thesen

• Das Verständnis der verschiedenen Arten von IRS-Audits kann Ihnen bei der Handhabung helfen.
• Eine Korrespondenzprüfung wird durch Briefe abgewickelt. Der einfachste Typ sagt nur, dass Sie mehr Geld schulden. Ein ernsterer Typ verlangt Dokumente, normalerweise um einen Abzug zu belegen.
• Bei einem Büroaudit bittet der IRS, Sie bei Ihrer Rückkehr zu bestimmten Punkten persönlich zu befragen.
• Bei einer Außenprüfung kommt ein IRS-Agent zu Ihnen nach Hause, zu Ihrem Geschäftssitz, wenn Sie der Eigentümer sind, oder zu Ihrem Buchhalterbüro, um eine allgemeine Prüfung Ihrer Unterlagen durchzuführen.

Der einfache Brief

Die erste Art der Korrespondenz ist ein einfacher Brief, der Ihnen vom IRS zugesandt wird, um geltend zu machen, dass Sie das Geld der Regierung schulden. Obwohl dieses Schreiben technisch gesehen kein Audit ist, kann das Versäumnis, es zu lösen, dazu führen, dass sich die ursprüngliche Angelegenheit in eine solche verwandelt.

Ein einfacher Brief des IRS kann sich ergeben aus:

• Ein mathematischer Fehler Ihrerseits in Ihrer Steuererklärung (z. B. wollten Sie 2.500 USD an Einkommen angeben, aber nur 500 USD angegeben, sodass Sie Steuern auf die weggelassenen 2.000 USD schulden).
• Eine Auslassung von Einkünften in Ihrer Steuererklärung, die dem IRS auf einem anderen Formular gemeldet wurde (z. B. Ihr W-2-Formular, 1099-Formular für bestimmte Investitionen oder Löhne unabhängiger Auftragnehmer oder Schedule K-1 für eine Beteiligung an einer Personengesellschaft, S Corporation, Treuhand oder Nachlass).

Der Prüfungsbrief

Die zweite Art von Schreiben, das Sie vom IRS erhalten können, ist ein Schreiben, in dem Sie um bestimmte Dokumente gebeten werden, um einen Abzug oder eine andere Position bei Ihrer Rückkehr zu belegen. Dies ist eine echte, wenn auch kleine Prüfung: eine Korrespondenzprüfung. Vielleicht möchte der IRS eine schriftliche Bestätigung einer Wohltätigkeitsorganisation für eine Spende, die Sie getätigt und abgezogen haben; Möglicherweise müssen Sie einen stornierten Scheck oder eine Kreditkartenquittung für andere abzugsfähige Ausgaben vorlegen. Das Einsenden des angeforderten Nachweises kann das Problem leicht lösen.

Wenn Sie den Nachweis nicht haben, möchten Sie vielleicht bezahlen, um die Angelegenheit abzuschließen (z. B. ist der Betrag minimal und Sie glauben, dass Ihre Zeit besser für andere Zwecke verwendet wird). Sie können Ihren Standpunkt weiterhin über die Kanäle des IRS vertreten (die alle in der weiteren Korrespondenz des IRS erläutert werden) und schließlich einen Rechtsstreit führen (wenn das Problem erheblich genug ist, um Ihre Zeit und die Kosten eines Fachmanns zu rechtfertigen, wenn Sie dies wünschen Vertretung haben).

Hinweis: Wenn Sie einen Profi (einen CPA oder einen anderen Buchhalter) für die Vorbereitung Ihrer Rücksendung bezahlt haben, kann dieser als Ihr Vertreter all dies erledigen, kann diesen Service jedoch stundenweise in Rechnung stellen. Wenn Sie eine Software zur Erstellung von Steuererklärungen verwendet haben, haben Sie möglicherweise eine Prüfungsvertretung, wenn das Programm sie Ihnen gegeben oder Sie gekauft haben.

Büro-Audit

Das IRS möchte Sie möglicherweise persönlich zu bestimmten Punkten bei Ihrer Rücksendung befragen. Dies ist ein vollwertiges Audit und eine Steigerung der Ernsthaftigkeit. Sie erhalten einen Brief, in dem Sie aufgefordert werden, an einem bestimmten Datum zu einem bestimmten IRS-Büro zu kommen (der Termin kann zu Ihrer Bequemlichkeit verschoben werden, sofern der IRS zustimmt).

Sie können einen Wirtschaftsprüfer oder einen anderen Steuerberater zur Vertretung hinzuziehen, was eine gute Idee sein kann, um sicherzustellen, dass Ihre Maßnahmen die Anfragen des IRS nicht über die im Prüfungsschreiben angegebenen hinaus ausweiten.

Eine Prüfung kann dazu führen, dass sich Ihre Rücksendung nicht ändert oder dass Sie Steuern schulden oder sogar feststellen, dass der IRS Ihnen eine Rückerstattung schuldet. Eine ungünstige anfängliche Feststellung durch den IRS-Agenten, mit dem Sie sich treffen, ist nicht unbedingt endgültig. Sie haben das Recht, Berufung einzulegen und, wenn Sie immer noch nicht zufrieden sind, vor Gericht zu gehen.

Außendienstprüfung

Dies ist eine Prüfung, bei der ein IRS-Agent zu Ihnen nach Hause kommt, zu Ihrem Geschäftssitz, wenn Sie der Eigentümer sind, oder zu Ihrem Buchhalterbüro. Dieses Audit ist buchstäblich (wegen der Anwesenheit des Agenten in Ihrem Revier) und technisch (weil das Audit nicht auf bestimmte Punkte beschränkt ist) aufdringlicher. Obwohl solche Audits für Einzelpersonen sehr selten sind, ist es ratsam, wenn Sie für diese Art von Audit ausgewählt werden, nicht allein zu sein; einen Steuerprofi (wie einen Anwalt) an Ihrer Seite haben.

Zeile-für-Zeile-Audits

Dies sind die am meisten gefürchteten Audits von allen. Die Steuerzahler werden nach dem Zufallsprinzip ausgewählt, um jede Zeile ihrer Steuererklärung zu überprüfen. Diese Audits finden nur ab und zu im Rahmen des Nationalen Forschungsprogramms (NFP) statt. Sie werden durchgeführt, um dem IRS Daten zur Verfügung zu stellen, die für die Durchführung zukünftiger gezielter Prüfungen verwendet werden, aber Steuerzahler, die sie durchlaufen, können zusätzliche Steuern, Zinsen und Strafen schulden.

Das Fazit

IRS-Auditstatistiken zeigen, dass Ihre Chancen, geprüft zu werden, gering sind (weniger als die Hälfte von 1 % – nur 0,45 % – der Einzelerklärungen wurden 2019 geprüft, gegenüber 0,59 % im Jahr 2018 und viel weniger als 2010, als es 1,11 betrug %).

Insgesamt sind die Audits zurückgegangen, und die Budget- und Personalbeschränkungen des IRS machen es wahrscheinlich, dass die Chancen, auditiert zu werden, in naher Zukunft nur geringer sein werden. Sollten Sie dennoch einer Prüfung unterzogen werden, sollten Sie sich mit deren Funktionsweise und Ihren Rechten in diesem Prozess vertraut machen, die in der IRS-Publikation 556 detailliert beschrieben sind.