Wie funktioniert IRS-Audits?

Die zentralen Thesen

• Das Verständnis der verschiedenen Arten von IRS-Audits kann Ihnen dabei helfen, diese zu handhaben.
• Ein Korrespondenzaudit wird durch Briefe abgewickelt. Der einfachste Typ sagt nur, dass Sie mehr Geld schulden. Ein ernsthafter Typ verlangt nach Dokumenten, normalerweise um einen Abzug zu unterstützen.
• Bei einem Büro-Audit bittet das IRS, Sie persönlich zu bestimmten Punkten bei Ihrer Rücksendung zu befragen.
• Bei einem Feldaudit kommt ein IRS-Agent zu Ihnen nach Hause, zu Ihrem Geschäftssitz, wenn Sie der Eigentümer sind, oder zum Büro Ihres Buchhalters, um eine allgemeine Prüfung Ihrer Unterlagen durchzuführen.

Der einfache Brief

Die erste Art der Korrespondenz ist ein einfacher Brief, der Ihnen vom IRS zugesandt wird, um zu behaupten, Sie schulden der Regierung Geld. Obwohl es sich bei diesem Schreiben technisch gesehen nicht um ein Audit handelt, kann das Versäumnis, es zu lösen, dazu führen, dass sich die ursprüngliche Angelegenheit in eine solche verwandelt.

Ein einfacher Brief des IRS kann sich ergeben aus:

• Ein mathematischer Fehler von Ihrer Seite in Ihrer Steuererklärung (Sie wollten beispielsweise 2.500 US-Dollar Einkommen melden, aber nur 500 US-Dollar, also schulden Sie Steuern auf die ausgelassenen 2.000 US-Dollar).
• Eine Auslassung von Einkünften in Ihrer Steuererklärung, die dem IRS auf einem anderen Formular gemeldet wurde (z. B. Ihrem W-2-Formular, 1099-Formular für bestimmte Investitionen oder Löhne unabhängiger Auftragnehmer oder Schedule K-1 für eine Beteiligung an einer Personengesellschaft, S Corporation), Vertrauen oder Nachlass).

Der Prüfungsbrief

Die zweite Art von Brief, die Sie möglicherweise vom IRS erhalten, besteht darin, bestimmte Dokumente anzufordern, um einen Abzug oder eine andere Position bei Ihrer Rückkehr zu belegen. Dies ist eine echte, wenn auch kleine Prüfung: eine Korrespondenzprüfung. Vielleicht möchte die IRS eine schriftliche Bestätigung einer Wohltätigkeitsorganisation für eine Spende sehen, die Sie getätigt und abgezogen haben. Möglicherweise müssen Sie einen stornierten Scheck oder eine Kreditkartenquittung für eine andere abzugsfähige Ausgabe vorlegen. Das Versenden des angeforderten Proofs kann das Problem leicht beheben.

Wenn Sie nicht über den Beweis verfügen, möchten Sie möglicherweise zahlen, um die Angelegenheit abzuschließen (z. B. ist der Betrag minimal und Sie glauben, dass Ihre Zeit besser für andere Zwecke verwendet wird). Sie können Ihren Standpunkt weiterhin über IRS-Kanäle diskutieren (die alle in der weiteren Korrespondenz des IRS dargelegt werden) und letztendlich einen Rechtsstreit führen (wenn das Problem so bedeutend ist, dass Ihre Zeit und die Kosten eines Fachmanns gerechtfertigt sind, wenn Sie dies wünschen Vertretung haben).

Hinweis: Wenn Sie einen Profi (einen CPA oder einen anderen Buchhalter) für die Vorbereitung Ihrer Rücksendung bezahlt haben, kann dieser dies als Ihr Vertreter erledigen, erhebt jedoch möglicherweise stundenweise Gebühren für diesen Service. Wenn Sie eine Software zur Erstellung von Steuererklärungen verwendet haben, haben Sie möglicherweise eine Prüfungsvertretung, wenn das Programm sie Ihnen gegeben oder Sie sie gekauft haben.

Office-Audit

Das IRS möchte Sie möglicherweise persönlich zu bestimmten Punkten bei Ihrer Rücksendung befragen. Dies ist eine umfassende Prüfung und eine Steigerung der Ernsthaftigkeit. Sie erhalten einen Brief, in dem Sie aufgefordert werden, an einem bestimmten Datum zu einem bestimmten IRS-Büro zu kommen (der Termin kann zu Ihrer Bequemlichkeit verschoben werden, sofern der IRS zustimmt).

Sie können einen CPA oder einen anderen Steuerberater zur Vertretung mitbringen. Dies ist möglicherweise eine gute Idee, um sicherzustellen, dass Ihre Maßnahmen die Anfragen des IRS nicht über die im Prüfungsschreiben angegebenen hinaus erweitern.

Eine Prüfung kann zu keiner Änderung Ihrer Rendite oder zu einer Feststellung führen, dass Sie Steuern schulden, oder sogar zu einer Feststellung, dass der IRS Ihnen eine Rückerstattung schuldet. Eine ungünstige anfängliche Feststellung durch den IRS-Agenten, mit dem Sie sich treffen, ist nicht unbedingt endgültig. Sie haben das Recht, Berufung einzulegen und, wenn Sie immer noch nicht zufrieden sind, vor Gericht zu gehen.

Feldprüfung

Dies ist eine Prüfung, bei der ein IRS-Agent zu Ihnen nach Hause kommt, zu Ihrem Geschäftssitz, wenn Sie der Eigentümer sind, oder zum Büro Ihres Buchhalters. Diese Prüfung ist im wahrsten Sinne des Wortes (aufgrund der Anwesenheit des Agenten auf Ihrem Rasen) und technisch (da die Prüfung nicht auf bestimmte Punkte beschränkt ist) aufdringlicher. Während solche Audits für Einzelpersonen sehr selten sind, ist es ratsam, dass Sie nicht allein sind, wenn Sie für diese Art von Audit ausgewählt werden. Haben Sie einen Steuerberater (wie einen Anwalt) an Ihrer Seite.

Line-by-Line-Audits

Dies sind die am meisten gefürchteten Audits von allen. Steuerzahler werden nach dem Zufallsprinzip ausgewählt, um jede Zeile ihrer Steuererklärung prüfen zu lassen. Diese Audits finden nur gelegentlich im Rahmen des Nationalen Forschungsprogramms (NRP) statt. Sie werden durchgeführt, um die IRS-Daten zu liefern, die für die Durchführung künftiger gezielter Prüfungen verwendet werden. Steuerzahler, die sie durchlaufen, können jedoch zusätzliche Steuern, Zinsen und Strafen schulden.

Das Fazit

IRS-Prüfungsstatistiken zeigen, dass Ihre Chancen auf eine Prüfung gering sind (weniger als die Hälfte von 1% – nur 0,45%) der Einzelrenditen wurden 2019 geprüft, nach 0,59% im Jahr 2018 und viel weniger als 2010, als es 1,11 waren %).

Insgesamt sind die Prüfungen rückläufig, und aufgrund des IRS-Budgets und der personellen Einschränkungen ist es wahrscheinlich, dass die Chancen auf eine Prüfung in naher Zukunft nur geringer sein werden. Sollten Sie sich dennoch einer Prüfung unterziehen, sollten Sie wissen, wie diese funktionieren und welche Rechte Sie dabei haben, die in der IRS-Publikation 556 ausführlich beschrieben werden.