Wie melde ich SIMPLE IRA-Beiträge auf einem W-2?
Ein Savings Incentive Match Plan for Employees IRA (SIMPLE IRA) ist ein vom Arbeitgeber gesponserter Ruhestandsplan, ähnlich einem 401(k), bei dem sowohl Arbeitnehmer als auch Arbeitgeber in den Plan des Arbeitnehmers einzahlen können. SIMPLE IRAs stehen Arbeitgebern mit bis zu 100 Mitarbeitern zur Verfügung. Arbeitgeber, die SIMPLE IRAs anbieten, sind vom IRS verpflichtet, bestimmte Informationen über die W-2-Formulare der teilnehmenden Arbeitnehmerzu melden.
Die zentralen Thesen
- Arbeitgeber, die SIMPLE IRAs anbieten, sind verpflichtet, spezifische Informationen in das W-2-Formular eines Planteilnehmers aufzunehmen.
- Beiträge zur Gehaltsstundung gehören zu den Anforderungen, die im W-2 jedes Mitarbeiters enthalten sein müssen.
- Mitarbeiter melden ihre Jahresbeiträge auf dem Formular 1040.
Wie SIMPLE IRAs funktionieren
SIMPLE IRAs wurden für kleine Unternehmen entwickelt, um Mitarbeitern einen Altersvorsorgeplan anzubieten. Um einem Mitarbeiter eine SIMPLE IRA anzubieten, kann ein Unternehmen keinen anderen Ruhestandsplan haben.
Für Arbeitnehmer, die sich für die Beitragszahlung entscheiden, werden ihre Beiträge13.500 US-Dollar aufschieben, und Teilnehmer ab 50 Jahren können bis zu 3.000 US-Dollar an Nachholbeiträgen pro Jahr einzahlen.
Arbeitgeber sind verpflichtet, jährlich beizutragen und zwischen machen können passende Beiträge basierend auf Arbeitnehmerbeiträge, die so genannte Wahlbeiträge oder durch nicht-elektiven Beiträge. Arbeitgeber haben zwei Möglichkeiten. Sie können:
- Passen Sie bis zu 3% des Jahresgehalts eines teilnehmenden Mitarbeiters an und tragen Sie jedes Jahr zum Plan bei, oder
- Entrichten Sie nicht freiwillige Beiträge in Höhe von 2 % des Gehalts jedes berechtigten Mitarbeiters – bis zu 290.000 USD für 2021 (285.000 USD für 2020) – unabhängig davon, ob der Mitarbeiter wahlberechtigte Stundungen vornimmt.
Die Mitarbeiter sind von Anfang an vollständig in ihre SIMPLE IRA eingebunden. Auszahlungen im laufenden Betrieb sind jedoch im Einkommen enthalten und unterliegen der ordentlichen Besteuerung. Außerdem können Teilnehmer unter 59½ Jahren einer IRS-Vorfälligkeitsentschädigung von 10 % unterliegen. Bei Abhebungen innerhalb der ersten zwei Jahre nach Ausstellung beträgt die Strafe 25 %.
Einfache IRA W-2 Berichtsanforderungen
Da SIMPLE IRA ähnlich funktioniert wie andere arbeitgeberfinanzierte Altersvorsorgepläne, wie z. B. ein 401(k)-Plan, müssen Beiträge zur Gehaltsaufschiebung auf dem W-2 jedes teilnehmenden Mitarbeiters gemeldet werden.
Die meisten kleinen Unternehmen mit 100 oder weniger Mitarbeitern können eine SIMPLE IRA einrichten.
Auf dem Formular W-2 für die Arbeitnehmerentschädigung werden die EINFACHEN IRA-Beiträge des Arbeitnehmers vom Feld „Löhne, Trinkgelder und andere Vergütungen“ abgezogen, und Feld 13 „Altersvorsorge“ ist ausgewählt.
Die Dollarbeträge der gesamten Jahresbeiträge sind nicht speziell aufgeführt, sondern werden vom Steuerzahler berechnet und gemeldet. Die Beiträge zur Gehaltskürzung unterliegen der Sozialversicherungs, Medicare und Bundesarbeitslosensteuer. Die Beitragsbeträge werden für diese Felder, die auf Formular W-2 die Nummern 3 bzw. 5 sind, wieder zu den Einkünften hinzugerechnet.
Mitarbeiterteilnehmer melden ihre Beiträge für das Jahr auf Formular 1040, Anhang 1, Zeile 28.
In der Zwischenzeit erhält der Arbeitgeber einen Abzug für die entsprechenden Beiträge, die dem Teilnehmer Gewerbesteuererklärung des Unternehmens gezahlt werden. Da die Beiträge für den Arbeitgeber abzugsfähig sind, werden die entsprechenden Dollars des Unternehmens nicht auf dem Formular W-2 für den Arbeitnehmer ausgewiesen.