Wie melde ich EINFACHE IRA-Beiträge auf einem W-2?
Ein Sparanreiz-Match-Plan für Mitarbeiter IRA (SIMPLE IRA) ist ein vom Arbeitgeber gesponserter Pensionsplan, ähnlich einem 401 (k), bei dem sowohl Mitarbeiter als auch Arbeitgeber zum Plan des Mitarbeiters beitragen können. EINFACHE IRAs stehen Arbeitgebern mit bis zu 100 Mitarbeitern zur Verfügung. Arbeitgeber, die SIMPLE IRAs anbieten, müssen vom IRS bestimmte Informationen zu den W-2-Formularen der teilnehmenden Mitarbeitermelden.
Die zentralen Thesen
- Arbeitgeber, die SIMPLE IRAs anbieten, sind verpflichtet, spezifische Informationen in das W-2-Formular eines Planteilnehmers aufzunehmen.
- Gehaltsaufschubbeiträge gehören zu den Anforderungen, die in der W-2 jedes Mitarbeiters enthalten sein müssen.
- Mitarbeiter melden ihre jährlichen Beiträge auf Formular 1040.
Wie SIMPLE IRAs funktionieren
SIMPLE IRAs wurden für kleine Unternehmen entwickelt, um Mitarbeitern einen Altersvorsorgeplan anzubieten. Um einem Mitarbeiter eine EINFACHE IRA anzubieten, kann ein Unternehmen keinen anderen Pensionsplan haben.
Für Mitarbeiter, die sich für einen Beitrag entscheiden, werden ihre Beiträge13.500 USD aufschieben, und Teilnehmer ab 50 Jahren können bis zu 3.000 USD Nachholbeiträge pro Jahr leisten.
Die Arbeitgeber müssen jährlich Beiträge leisten und können wählen, ob sie auf der Grundlage von Arbeitnehmerbeiträgen, die als Wahlbeiträge bezeichnet werden, oder durch nicht-Wahlbeiträge übereinstimmende Beiträge leisten. Arbeitgeber haben zwei Möglichkeiten. Sie können:
- Passen Sie bis zu 3% des Jahresgehalts eines teilnehmenden Mitarbeiters an und tragen Sie jedes Jahr zum Plan bei, oder
- Machen Sie nicht wählbare Beiträge in Höhe von 2% des Gehalts jedes berechtigten Arbeitnehmers – bis zu 290.000 USD für 2021 (285.000 USD für 2020) – unabhängig davon, ob der Arbeitnehmer Wahlstundungen vornimmt.
Die Mitarbeiter sind von Anfang an voll in ihre SIMPLE IRA eingebunden. In-Service-Abhebungen sind jedoch im Einkommen enthalten und unterliegen der normalen Besteuerung. Außerdem können Teilnehmer mit einer IRS-Vorbezugsstrafe von 10% bestraft werden, wenn sie jünger als 59½ Jahre sind. Wenn Abhebungen innerhalb der ersten zwei Jahre nach Ausstellung vorgenommen werden, beträgt die Strafe 25%.
Einfache IRA W-2-Berichtsanforderungen
Da die SIMPLE IRA ähnlich wie andere von Arbeitgebern gesponserte Pensionspläne funktioniert, wie z. B. ein 401 (k) -Plan, müssen die Beiträge zur Stundung des Gehalts auf dem W-2 jedes teilnehmenden Mitarbeiters gemeldet werden.
Die meisten kleinen Unternehmen mit 100 oder weniger Mitarbeitern können eine SIMPLE IRA einrichten.
Auf dem Formular W-2 für die Arbeitnehmerentschädigung werden die EINFACHEN IRA-Beiträge des Arbeitnehmers vom Feld „Löhne, Trinkgelder und andere Vergütungen“ abgezogen, und Feld 13 „Altersvorsorge“ ist ausgewählt.
Die Dollarbeträge der gesamten jährlichen Beiträge sind nicht speziell aufgeführt, sondern werden vom Steuerzahler berechnet und gemeldet. Die Lohnkürzungsbeiträge unterliegen der Sozialversicherungs, Medicare und Bundesarbeitslosensteuer. Die Beitragsbeträge werden für diese Felder mit den Nummern 3 bzw. 5 auf dem Formular W-2 wieder in die Einnahmen einbezogen.
Mitarbeiter melden ihre Beiträge für das Jahr auf Formular 1040, Anhang 1, Zeile 28.
In der Zwischenzeit erhält der Arbeitgeber einen Abzug für alle entsprechenden Beiträge, die dem Teilnehmer Gewerbesteuererklärung des Unternehmensgeleistet wurden. Da die Beiträge für den Arbeitgeber abzugsfähig sind, werden die entsprechenden Dollars des Unternehmens nicht auf dem W-2-Formular für den Arbeitnehmer ausgewiesen.