Wie wird die Kostenbasis für einen vererbten Vermögenswert berechnet?
In Wirklichkeit ist die überwiegende Mehrheit der Nachlässe zu klein, um eine Nachlasssteuer des Bundes zu erheben, die ab 2020 nur dann gilt, wenn das Vermögen des Verstorbenen 11,58 Mio. USD oder mehr beträgt. Und die meisten Staaten haben weder eine Nachlasssteuer, die auf den Nachlass selbst erhoben wird, noch eine Erbschaftssteuer, die gegen diejenigen erhoben wird, die eine Erbschaft aus einem Nachlass erhalten.
Eine Handvoll Staaten – Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey und Pennsylvania – besteuern immer noch einige Vermögenswerte, die von den Nachlässen verstorbener Personen geerbt wurden. ein Dutzend Staaten sowie der District of Columbia besteuern weiterhin Grundstücke. Maryland sammelt beide.
Ob und zu welchem Satz Ihre Erbschaft besteuert wird, hängt von ihrem Wert und Ihrer Beziehung zu der verstorbenen Person ab. Der Wert der Vermögenswerte für steuerliche Zwecke wird auf der Grundlage ihrer sogenannten Kosten berechnet.
Obwohl beide umgangssprachlich „Todessteuern“ genannt werden, unterscheiden sich Erbschaftssteuern und Nachlasssteuern. Auf den Wert des Nachlasses des Verstorbenen (alle realen und finanziellen Vermögenswerte) wird eine Erbschaftssteuer erhoben; Auf den Wert der Erbschaft des Verstorbenen an einen Begünstigten wird eine Erbschaftssteuer erhoben.
Ermittlung der Kostenbasis anhand einer Vererbung
Die Kostenbasisberechnungen für Nachlässe unterscheiden sich von denen, die für andere Steuerzwecke verwendet werden. Bei der beizulegenden Zeitwert (FMV) der Immobilie oder des Vermögenswerts zum Zeitpunkt des Todes des Verstorbenen oder zum Zeitpunkt der tatsächlichen Übertragung des Vermögenswerts.
Der beizulegende Zeitwert ist der Preis, den eine Immobilie oder ein Vermögenswert auf dem Markt erzielen würde, da es Käufer und Verkäufer gibt, die über den Vermögenswert Bescheid wissen und eine angemessene Zeitspanne für die Durchführung der Transaktion zur Verfügung steht.
Wenn der Wert des Vermögens seit dem Datum des Todes oder seiner Übertragung gesunken ist, kann der Verwalter des Nachlasses beschließen, einen alternativen Bewertungstag für den Nachlass zu verwenden. Dies verlängert die Bewertung auf sechs Monate nach dem Todesdatum. Eine solche Verzögerung kann dazu dienen, die auf die Erbschaft geschuldete Steuer zu senken.
Sie können warten, um herauszufinden, ob eine solche Reduzierung tatsächlich eintritt, da Sie die alternative Bewertung erst ein Jahr nach Fälligkeit der entsprechenden Steuererklärung auswählen können. Nach dem Nachlassrecht muss der Wert des Nachlasses um die Sechsmonatsgrenze gesunken sein, um diese Option wählen zu können. Andernfalls muss einer der regulären Bewertungstermine gelten.
Die zentralen Thesen
- Es gibt selten eine Bundessteuer auf Erbschaften, aber sechs Staaten besteuern sie auf der Grundlage des Kostenbasiswerts der erhaltenen Vermögenswerte.
- Die Kostenbasis ist normalerweise der beizulegende Zeitwert zum Zeitpunkt des Todes des Eigentümers des Nachlasses oder zum Zeitpunkt der Übertragung des Vermögens.
- Wenn der Wert der Vermögenswerte nach der Vererbung gesunken ist, können Sie stattdessen ein Bewertungsdatum von sechs Monaten nach dem Todesdatum wählen.
- Hinterbliebene Ehepartner zahlen keine Erbschaftssteuern. direkte Nachkommen tun dies selten.
Welches Bewertungsdatum soll gewählt werden?
Einige mögliche Nachteile treten auf, wenn Sie sich für das alternative Datum entscheiden. Zum einen muss das Timing für die gesamte Vererbung gelten. Sie können die Anwendung für bestimmte Assets nicht auswählen. Die niedrigere Bewertung, die es schafft, wird in Zukunft die Grundlage für alle Kapitalgewinne bilden, die Sie erzielen. Möglicherweise unterliegen Sie dann einer höheren Steuerbelastung für Kapitalgewinne, als wenn Sie bei der Vererbung des Vermögens eine höhere Bewertung gewählt hätten.
Einige Ausnahmen von diesen Bewertungsregeln können für Vermögenswerte im Zusammenhang mit der Landwirtschaft oder einem nahe stehenden Unternehmen gelten. Informieren Sie sich über diese, bevor Sie entscheiden, wann und wie eine Bewertung durchgeführt werden soll.
Kapitalgewinne aus geerbten Vermögenswerten, die Sie verkaufen
Wenn Sie sich für den Verkauf von Vermögenswerten entscheiden, die Sie geerbt haben, entziehen Sie sich nicht der Steuerschuld. Wenn Sie sie jedoch schnell verkaufen, werden Kapitalgewinne günstiger behandeltals üblich. Unabhängig davon, wie lange Eigentum oder Vermögenswerte tatsächlich vom Verstorbenen oder der ererbenden Partei gehalten werden, wird davon ausgegangen, dass geerbtes Eigentum eine Haltedauer von mehr als einem Jahr hat.
Aus diesem Grund werden Kapitalgewinne oder -verluste für Steuerzweckeals langfristige Kapitalgewinne oder -verluste bezeichnet. Selbst wenn Sie sie sofort verkaufen, vermeiden Sie die ungünstigere Behandlung von Vermögenswerten, die weniger als ein Jahr gehalten werden und normalerweise mit Ihrem normalen Einkommensteuersatz besteuert werden.
Befreiungen von der Erbschaftssteuer
Selbst in Staaten, in denen Erbschaften steuerpflichtig sind, werden Familienmitglieder im Allgemeinen von Steuern verschont, ebenso wie relativ kleine Erbschaften. Hinterbliebene Ehegatten sind in allen sechs Staaten von der Erbschaftssteuer befreit. Auch inländische Partner sind in New Jersey von der Steuer befreit.11 Nachkommen zahlen keine Erbschaftssteuer außer in Nebraska und Pennsylvania.13
Sowohldie Schwellenwerte, ab denen die Erbschaftssteuer gilt, als auch die berechneten Sätze variierenin der Regel je nach Verhältnis zum Verstorbenen. Die Schwellenbeträge variieren zwischen 500 und 40.000 USD, und die Steuersätze liegen zwischen 1% und 18%. Die spezifischen Regeln in jedem Zustand sind komplex. Im Allgemeinen ist es jedoch weniger wahrscheinlich, dass Sie Steuern zahlen müssen, je stärker Ihre familiäre Beziehung zum Verstorbenen ist, und desto niedriger ist der Steuersatz.
Die Schwellenwerte gelten für jeden einzelnen Begünstigten, und der Begünstigte muss die Steuer zahlen. Beachten Sie, dass die Besteuerung nur für den Betrag der Erbschaft gilt, der die Befreiung übersteigt. Ein Staat kann eine Steuer von 13% auf Ihre Erbschaften erheben, wenn diese beispielsweise größer als 10.000 US-Dollar sind. Wenn Ihr Freund Ihnen also 20.000 US-Dollar in seinem Testament hinterlässt, zahlen Sie nur Steuern auf 10.000 US-Dollar für eine Rechnung von 1.300 US-Dollar. Sie müssten diese Informationen auf einem staatlichen Erbschaftssteuerformular melden.